Kentucky Erbschaftssteuerplanung
Zuletzt aktualisiert am: 10 Nov 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Kentucky Erbschaftssteuer - Planungshilfe
Praktische Strategien zur Reduzierung, Zuweisung und Finanzierung Kentucky Erbschaftssteuer. Verwenden Sie dies zusammen mit unserer Übersicht, dem Leitfaden für Nichtansässige, Formularen und Fristen, Fällen und dem Rechner.
Die wichtigsten Planungsschritte (auf einen Blick)
Entwerfen Sie die Verteilung
- Klasse A bevorzugen wenn es dem Wunsch entspricht, dass Übertragungen (direkt oder treuhänderisch) steuerfrei bleiben.
- Gruppe Klasse B/C Vermächtnisse in Bargeld oder Nicht-KY-Aktiva, wenn dies möglich ist, um das KY-Risiko zu minimieren.
- Verwenden Sie spezifische vs. verbleibende Schenkungen absichtlich so, dass Geschenke der Klasse B/C nicht vor Wertschätzung strotzen.
Reduzieren Sie die Steuerbemessungsgrundlage
- Wohltätige Vermächtnisse (an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen) reduzieren den Anteil, der bei den Begünstigten von B/C besteuert wird.
- Schulden & Ausgaben - dokumentieren und gerichtlich genehmigen lassen, um die Absetzbarkeit sicherzustellen.
- Spenden auf Lebenszeit - Ziehen Sie Schenkungen unter Lebenden an B/C-Begünstigte in Betracht, um das Wachstum zu verlagern (beachten Sie die Schenkungsregeln des Bundes).
Taktiken der Begünstigtenklasse
Klasse A (befreit)
- Bevorzugen Sie Klasse A als Ausfallträger; verwenden Sie Trusts um die nachgelagerte Veräußerung ohne KY Steuer bei der ersten Übertragung zu kontrollieren.
- Bestätigen Sie Beziehungen (Adoption, Stiefverwandtschaft), um sicherzustellen, dass der Klasse-A-Status dokumentiert ist.
- Wenn alle Teilnehmer der Klasse A angehören, sollten Sie Keine Steuer fällig (92A201) oder Affidavit of Exemption.
Klasse B/C (steuerpflichtig)
- Begrenzen Sie volatile Vermögenswerte für B/C; bevorzugen Sie Bargeld oder immaterielle Vermögenswerte außerhalb des Staates.
- Rabattplanung: Ziel Zahlung innerhalb von 9 Monaten für den 5%-Rabatt; vorfinanzieren mit Liquidität.
- Raten: Wenn die Nettosteuer eines Begünstigten > $5,000, berücksichtigen, bis zu 10 jährliche Zahlungen (es fallen Zinsen an).
Planung für Gebietsfremde & Situs
- KY-situs Vermögenswerte begrenzen für B/C-Begünstigte (z.B. Verkauf/1031 vor dem Tod oder direkte Übertragung von KY-Vermögenswerten an Klasse A, während B/C immaterielle Vermögenswerte ohne KY erhält).
- Immaterielle Güter von Nichtansässigen sind im Allgemeinen nicht besteuert, es sei denn, sie haben eine Geschäftssitz in KY - Verwaltung und Aufzeichnungen außerhalb von KY aufbewahren.
- Enge Beteiligungen: Klären Sie, wo das Unternehmen betrieben/verwaltet wird, um Streitigkeiten über den Geschäftssitz zu vermeiden.
Siehe die Ratgeber für Nichtansässige für Regeln und Beispiele.
Gemeinnützige und treuhänderische Strukturen
| Werkzeug | Ziel | Praxis-Notiz |
|---|---|---|
| Wohltätiges Vermächtnis / CRT / CLT | Senkung des steuerpflichtigen Anteils auf B/C; Angleichung der einkommensteuerlichen Vorteile. | Koordinieren Sie die bundesstaatlichen Vorschriften für die Aufteilung von Beteiligungen; stellen Sie die Qualifikation und Dokumentation der Wohltätigkeitsorganisation sicher. |
| QTIP-ähnlicher ehelicher Trust | Kanalwert auf Klasse A (Ehepartner) bei gleichzeitiger Kontrolle des Rests. | Nützlich, wenn es keine Restanten der Klasse A gibt; modellieren Sie die nachgelagerte Exposition. |
| Haftungsausschlüsse | Post-mortem-Umleitung in Klasse A, um B/C-Steuer zu vermeiden. | Sie müssen pünktlich, qualifiziert und im Einklang mit dem Gesamtplan und den Nachlassfristen sein. |
Liquidität & Timing
Finanzierung des 9-Monats-Rabatts
- Legen Sie liquide Konten beiseite oder ILIT-eigene Versicherung für schnelles Geld.
- Verwenden Sie ein Treuhandkonto beim Abschluss, wenn Sie KY-Immobilien verkaufen, um den Zeitplan für den Rabatt einzuhalten.
Dokumentation
- Bewahren Sie Gutachten, Rechnungen und Gerichtsbeschlüsse zur Genehmigung von Ausgaben auf.
- Verfolgen Sie, welcher Begünstigte Steuern schuldet; die Quittungen sollten auf die Anteil des Begünstigten wenn relevant.
Vorgeschlagener Planungsablauf
- Kartenmaterial (KY-Situs vs. Nicht-KY; Nachlass vs. Nicht-Nachlass) und Begünstigte nach Klassen.
- Modell-Exposition mit dem Kentucky-Rechner (nach Anteil des Begünstigten).
- Dokumente entwerfen/aktualisieren: Testament/Trust, wohltätige Komponenten, Verzichtserklärungen und klassenspezifische Vermächtnisse.
- Liquidität planen für den 9-Monats-Rabatt; Ermittlung von Ratenzahlungskandidaten (>$5.000 pro Begünstigtem).
- Ausführung & Überprüfung: Benennen Sie Assets neu, aktualisieren Sie Bezeichnungen und legen Sie Überprüfungsauslöser für Lebensereignisse fest.
Checklisten
Pre-mortem-Plan
- Vermögens- und Schuldenplan; Identifizierung von KY-situs Posten.
- Karte der Begünstigten nach Klassen (A/B/C).
- Zielstruktur (wohltätig, QTIP-ähnlich, Ausschlussklauseln).
- Liquiditätsplan für Diskont- und Abschlagszahlungen.
Post-Mortem-Aktionen
- Bestellen Sie Gutachten; bestätigen Sie den Standort und die Verwaltungsstandorte.
- Berechnen Sie die Steuer pro Begünstigtem; entscheiden Sie sich für einen Rabatt oder eine Ratenzahlung.
- Bereiten Sie 92A200/92A201 oder eine Bescheinigung über die Steuerbefreiung (Affidavit of Exemption) vor.
FAQs
Ist die Portabilität für Kentucky relevant?
Die Übertragbarkeit ist ein Konzept der Bundesnachlasssteuer. Kentucky erhebt eine staatliche Erbschaftssteuer nach Begünstigtenklasse. Planen Sie die Ergebnisse der Klasse direkt.
Was ist der schnellste Weg, die KY-Steuer zu senken?
Geeignete Assets weiterleiten an Klasse A und verwenden wohltätige Vermächtnisse um B/C-Anteile auszugleichen. Achten Sie auf die Dokumentation, damit Abzüge zulässig sind.
Wie sollten Nicht-Residenten planen?
Begrenzung des KY-situs-Vermögens für B/C-Nutznießer; Beibehaltung von immateriellen Vermögenswerten außerhalb des KY-Geschäftssitzes; Liquiditätsmaßnahmen, um den 9-Monats-Abschlag zu nutzen.
Kann ein Living Trust die KY Erbschaftssteuer vermeiden?
Nein. Ein Treuhandfonds kann die Nachlassregelung vereinfachen, aber die KY Erbschaftssteuer hängt ab von Begünstigtenklasse und situs, nicht den Nachlassstatus.