Vermont Erbschaftssteuer Leitfaden für Nichtansässige
Zuletzt aktualisiert: 16 Okt 2025
Vermont Erbschaftssteuer - Leitfaden für Nichtansässige
Für Nachlässe mit Wohnsitz außerhalb von Vermont, die Immobilien oder Sachanlagen in Vermont besitzen. Erfahren Sie, wer den Antrag stellen muss, was als Vermont-Situs-Eigentum zählt, wie die Aufteilung funktioniert, welche Fristen gelten und was Sie vorbereiten müssen.
Müssen Sie einen Antrag als Nichtansässiger stellen?
Was zählt als Vermont-situs Eigentum?
| Asset-Typ | VT-Situs für Nicht-Einwohner? | Anmerkungen |
|---|---|---|
| In Vermont gelegene Grundstücke | Ja | Grundstücke, Häuser, Eigentumswohnungen, Waldstücke. |
| Materielles persönliches Eigentum, das normalerweise in VT aufbewahrt wird | Ja | Boote, Fahrzeuge, Ausrüstung, Kunstwerke in VT. |
| Qualifizierte Kunstwerke als Leihgabe an VT §501(c)(3) | Nein | Besondere Ausnahme; Behandlung als außerhalb von Vermont. |
| Immaterielle Vermögenswerte (Aktien, Anleihen, Bankkonten) | Im Allgemeinen Nein | In der Regel nach dem Wohnsitz, nicht nach dem Ort des Verwahrers. |
| Anteile an einer LLC/Partnerschaft | Im Allgemeinen Nein | In der Regel nicht greifbar; Durchsicht nicht typisch (faktenspezifisch). |
Verteilungsschlüssel (wie Vermont die Steuer für Nichtansässige begrenzt)
Berechnen Sie eine vorläufige Vermont-Nachlasssteuer, als ob der gesamte steuerpflichtige Nachlass den Vermont-Vorschriften (Freibetrag + Steuersatz) unterläge. Teilen Sie dann auf:
Vermont-Steuer = Vorläufige VT-Steuer × ( VT-situiertes Vermögen + VT-situierte Schenkungen (2 Jahre) ) ÷ ( Bundes-Bruttovermögen + diese Schenkungen )
Nur der Anteil aus Vermont wird besteuert. Abzüge und die eheliche/karitative Planung wirken sich immer noch auf die vorläufige Steuer aus, da Vermont von einer bundesstaatlichen Basis ausgeht.
Versuchen Sie die Vermont Erbschaftssteuer-Rechner und verwenden Sie die Aufteilungsfelder für Nichtansässige.
Schnelle Beispiele
Beispiel 1 - Eigentumswohnung in Stowe
Bundesbruttovermögen $6.2M; VT-situs Eigentumswohnung $1.2M; keine Schenkungen. Nach Abzügen, nehmen wir an, dass die föderale Bemessungsgrundlage den Freibetrag von $5.0M übersteigt um $1.1M. Vorläufige VT-Steuer ≈ 16% × $1,1M = $176k. Umlegungsanteil = $1.2M ÷ $6.2M ≈ 19.35%. Geschätzte VT-Steuer ≈ $176k × 19,35% ≈ $34k.
Beispiel 2 - Tangibles im VT-Ferienhaus
Bundes-Bruttovermögen $8.0M; VT-Möbel/Boot $150k; keine Geschenke. Vorläufige VT-Steuer auf $3.0M über dem Freibetrag = 16% × $3.0M = $480k. Umlageanteil = $150k ÷ $8.0M = 1.875%. Geschätzte VT-Steuer ≈ $480k × 1,875% ≈ $9k.
Fristen, Verlängerungen & Zahlung
| Artikel | Wenn fällig | Anmerkungen |
|---|---|---|
| VT-Erbschaftssteuererklärung | 9 Monate nach dem Datum des Todes | Fügen Sie die Bundeserklärung (oder Pro-Forma) und alle VT-Ergänzungen bei. |
| Erweiterung zur Datei | Bis zu 6 zusätzliche Monate | Erweitert nur die Ablage; Steuer ist fällig mit 9 Monaten. |
| Bezahlung | 9 Monate nach dem Datum des Todes | Online oder per Scheck gemäß den Anweisungen von VT; Zinsen/Strafgebühren nach Fälligkeit. |
Adressen, E-Payment-Optionen und Formulare: siehe Formulare & Fristen.
Immobilienübertragungen, Abschlüsse und Pfandrechte
Vor dem Schließen
- Bestätigen Sie, ob eine VT-Nachlasssteuererklärung erforderlich ist und ob eine Zahlung fällig wird.
- Koordinierung mit dem Rechtsinhaber/Abschlussagenten in Bezug auf die Nachlassdokumente und die Vollmacht zur Übertragung.
- Holen Sie Schätzungen für Vermont-Immobilien und Sachwerte ein.
Nach dem Tod
- Titelfirmen verlangen oft den Nachweis, dass die staatlichen Erbschaftssteuerverpflichtungen erfüllt sind (eingereicht/nicht erforderlich; Steuern bezahlt, falls fällig).
- Bewahren Sie Kopien der eingereichten Steuererklärungen, Zahlungsbelege und des Schriftverkehrs mit dem VT Department of Taxes auf.
Koordinierung mit dem Nachlassgericht des Heimatstaates
Die meisten Nachlässe von Nichtansässigen werden in Vermont über Nachlassverbindungsprotokoll oder durch eine Urkunde des persönlichen Vertreters des Wohnsitzes. Gleichen Sie die Steuererklärung für Vermont mit den Bewertungen ab, die in dem Verfahren im Heimatstaat verwendet wurden.
Checkliste für die Anmeldung von Nichtansässigen
Dokumente
- Ernennungsurkunden; beglaubigte Sterbeurkunde.
- Vermögensinventar mit Marktwerten (DOD oder alternatives Datum).
- Liste der Vermont-situs Vermögenswerte (real/materiell) mit Nachweis des Standorts.
- Schenkungsprotokolle (2-Jahres-Rückblick), die alle Vermont-Situs-Geschenke aufführen.
- Bundesformular 706 (oder Pro-Forma) mit Anhängen.
Berechnungen
- Bauen Sie die vorläufige VT-Erbschaftssteuer auf der Basis des Bundesmodells auf.
- Bereiten Sie den Verteilungsbruchteil (VT-situs ÷ Bundesbruttovermögen) vor.
- Bestätigen Sie die ehelichen/karitativen Abzüge und alle QTIP-Wahlen.
- Vereinbaren Sie die Zahlung bis zum 9. Monat (auch wenn die Einreichung verlängert wird).
Häufige Fallstricke
- Ignorieren 2-Jahres-Geschenk-Ergänzungen für Vermont-situs Geschenke.
- Falsche Einstufung Sachwerte in Vermont als Nicht-Situs gehalten.
- Vergessen Zuteilung-Zahlung der vorläufigen Steuer ohne Multiplikation mit dem Vermont-Bruchteil.
- Nicht übereinstimmende Werte zwischen dem domizilierten Nachlass und der Hinterlegung in Vermont.
FAQs - Nicht-ansässige Nachlässe
Zählen immaterielle Güter (Aktien, Maklerkonten) für Vermont?
Im Allgemeinen nein für Nichtansässige. Immaterielles Vermögen folgt in der Regel dem Wohnsitz. Zu den Vermögenswerten, die in Vermont ansässig sind, gehören Immobilien und Sachwerte, die sich in Vermont befinden.
Wie kann ich die Steuer in Vermont schnell schätzen?
Verwenden Sie die Vermont Erbschaftssteuer-Rechner und geben Sie Ihren VT-situs-Anteil ein, um sich der Aufteilung anzunähern.
Was ist, wenn das Vermögen insgesamt weniger als $5M beträgt?
Wenn die Bemessungsgrundlage auf Bundesebene ≤ $5.000.000 ist, kann die vorläufige VT-Steuer $0 sein, so dass die Aufteilung $0 ergibt. Bestätigen Sie noch, ob Vermont eine Anmeldung auf der Grundlage von Auslösern verlangt.
Welche Frist gilt für Nicht-Einwohner?
Neun Monate ab dem Todestag für die Zahlung; bis zu sechs weitere Monate für die Einreichung. Siehe die Formulare & Fristen Seite.
Benötige ich in Vermont einen Nachlassverwalter?
Häufig, ja, zur Übertragung von Vermont-Immobilien. Koordinieren Sie sich mit dem Eigentümer/Abschlussagenten und dem örtlichen Anwalt, um die gerichtlichen und steuerlichen Anforderungen zu erfüllen.
Praktische Vermont-Nachlasssteuerplanung - Wie Wachstum Sie über die $5M-Grenze bringen kann
Schnappschuss eines Kunden (heute): Wohnhaft in Vermont. Besitzt ein Haus und zwei Aktienpositionen.
Zuhause: FMV $3.0M, Basis $2.0M. Lagerbestand #1: FMV $10.0M, Basis $10.0M (keine integrierte Verstärkung). Lagerbestand #2: FMV $2.0M, Basis $1.0M (integrierte Verstärkung $1.0M).
Strategie A (optimiert): Verschenken Sie den “nicht-gewinnbringenden” Vermögenswert; behalten Sie den gewinnbringenden Vermögenswert für einen Step-up
- Jetzt: Geschenk Lagerbestand #1 (die $10.0M, keine eingebaute Gewinnposition) in einen unwiderruflichen Trust. Keine Einkommenssteuer auf die Schenkung. Der Empfänger/Trust nimmt eine Übertragsbasis von $10.0M. Vermont hat keine Schenkungssteuer, aber Hüten Sie sich vor der 2-Jahres-Geschenkrückgabe: Steuerpflichtige Schenkungen innerhalb von 2 Jahren nach dem Tod werden wieder dem VT-Nachlass zugerechnet. Frühzeitig planen.
- Behalten und vererben: die Zuhause ($3.0M FMV; $2.0M Basis) und Lagerbestand #2 ($2.0M FMV; $1.0M Basis). Im Todesfall erhalten die Erben eine Basisverbesserung zum FMV (IRC §1014). Wenn sie bald darauf verkaufen, sind die Kapitalgewinne nahezu Null (abgesehen von den Verkaufskosten).
- Vermont Erbschaftssteuer-Ziel: Nach der Schenkung bleibt ≈ $5.0M (Haus $3.0M + Aktie #2 $2.0M) → typisch $0 VT Erbschaftssteuer solange der Wert bei Tod ≤ $5.0M bleibt.
- Grunderwerbsteuer (PTT): VTs PTT gilt für Immobilienübertragungen. Durch nicht Wenn Sie das Haus zu Lebzeiten übertragen, vermeiden Sie PTT und behalten den Step-up. Die Schenkung des Hauses an einen Treuhänder kann PTT auslösen (es sei denn, es gilt eine spezielle Ausnahmeregelung für den Begünstigten) und der Step-up verfällt.
Was ist, wenn Werte wachsen?
Projektion unter der Annahme, dass das Haus mit 3% p.a. und Aktie #2 bei 5% p.a.. Wir zeigen den kombinierten Immobilienwert (Haus + Aktie #2), die Überschreitung des Freibetrags von $5M in Vermont und die entsprechende VT Erbschaftssteuer auf 16% auf diesen Überschuss.
| Jahr | Startseite @3% | Lagerbestand #2 @5% | Anwesen Gesamt | Über $5M | VT Erbschaftssteuer (16%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 0 | $3,000,000 | $2,000,000 | $5,000,000 | $0 | $0 |
| 1 | $3,090,000 | $2,100,000 | $5,190,000 | $190,000 | $30,400 |
| 2 | $3,182,700 | $2,205,000 | $5,387,700 | $387,700 | $62,032 |
| 3 | $3,278,181 | $2,315,250 | $5,593,431 | $593,431 | $94,949 |
| 4 | $3,376,526 | $2,431,013 | $5,807,539 | $807,539 | $129,206 |
| 5 | $3,477,822 | $2,552,564 | $6,030,386 | $1,030,386 | $164,862 |
| 6 | $3,582,157 | $2,680,192 | $6,262,349 | $1,262,349 | $201,976 |
| 7 | $3,689,622 | $2,814,201 | $6,503,823 | $1,503,823 | $240,612 |
| 8 | $3,800,311 | $2,954,911 | $6,755,222 | $1,755,222 | $280,836 |
| 9 | $3,914,321 | $3,102,656 | $7,016,977 | $2,016,977 | $322,716 |
| 10 | $4,031,749 | $3,257,789 | $7,289,538 | $2,289,538 | $366,326 |
Planungshinweis: Wenn diese Projektion das verbleibende Vermögen in die Höhe treibt über $5M in den kommenden Jahren in Betracht ziehen zusätzliche lebenslange Schenkungen (beachten Sie den 2-Jahres-Rücktrag), Planung der gemeinnützigen Aufteilung von Beteiligungen, oder eine andere Umgestaltung. Das Ziel bleibt einfach: Lassen Sie aufsteigende Aktiva (mit eingebauten Gewinnen) gehen beim Tod über, und bewegen sich Nicht-gewinnbringende/geringgewinnbringende Vermögenswerte aus dem Nachlass zu Lebzeiten, um unter der Linie von Vermont zu bleiben.
Strategie B (jetzt nichts tun)
Alle Vermögenswerte bleiben bis zum Tod erhalten. Jeder erhält einen Step-up, aber der Nachlass beträgt unter diesen Umständen ~$15.0M, was eine Vermont-Nachlasssteuer von etwa 16% × ($15M - $5M) = $1.60M (zuzüglich einer potenziellen Bundesnachlasssteuer, je nach dem zu diesem Zeitpunkt geltenden bundesstaatlichen Ausschluss). Ergebnis: höhere Transfersteuerverluste gegenüber Strategie A.
Grenzüberschreitendes Beispiel - Vermont & Deutschland (Warum Planung wichtig ist)
Annahmen (fest):
Der Erblasser hat seinen Wohnsitz in Vermont (U.S. resident). Ein Kind als Erbe (keine Ehegatten-/Spendenabzüge; keine Schulden). Vermögen zum Zeitpunkt des Todes (FMV / Basis): Vermont-Immobilien $10.0M / $5.0M; Deutschland Immobilien $10.0M / $5.0M (Nur in den USA; Deutschland verwendet historische Kosten - siehe Teil B). Bruttovermögen: $20.0M. Jahr des Todes: 2025. Die Währung ist in USD angegeben (Deutschland veranschlagt in EUR zum EZB-Kurs).
A) Bei Tod - Nachlass-/Erbschaftssteuern
- U.S. Federal Estate Tax. Steuerpflichtiger Nachlass ≈ $20.0M - $13.99M = $6.01M; vorläufige Bundessteuer ≈ 40% → ~$2.40M, vor Erleichterung. Erleichterungen:
- Steuergutschrift für ausländische Todesfälle (IRC §2014): Anrechnung der deutschen Erbschaftssteuer auf das deutsche Vermögen, begrenzt auf die vorläufige US-Steuer × (deutsches Vermögen / globales Vermögen) → $2.40M × (10/20) ≈ $1.20M.
- Abzug der staatlichen Erbschaftssteuer (IRC §2058): Die abzugsfähige VT-Nachlasssteuer reduziert die Bundessteuer (die Form sorgt für Zirkularität). In der Nähe der höchsten Stufe sinkt die Bundessteuer um ≈ 40% der VT-Steuer.
- Vermont Erbschaftssteuer. Freibetrag $5.0M; Satz 16% über Freibetrag → (20.0 - 5.0) × 16% = $2.40M. Keine Anrechnung ausländischer Erbschaftssteuern; VT hat seine eigenen Basisregeln.
- Zurück zu U.S. Federal nach VT. §2058 Abzugseffekt ≈ $0.96M Reduzierung. Deutsche Erbschaftssteuergutschrift begrenzt auf ~$1.20M. Bundesweites Ergebnis: ~$2.40M - $0.96M - $1.20M ≈ $0.24M.
- Deutschland - Erbschaftssteuer (ErbStG) nur auf deutsches Grundvermögen. Beschränkte Steuerpflicht (nicht ansässiger Erblasser). Kinderfreibetrag 400.000 € anteilig gemäß §16(2) durch 10M/20M → 200.000 €. Beispielhafte Bemessungsgrundlage ≈ $10.0M - $0.2M = $9.8M; Steuersatz der Klasse I zu diesem Band ≈ 23% → ~$2.254M Deutsche Erbschaftssteuer. Nährt den U.S. §2014 Kredit (gedeckelt auf ~$1.20M). Keine Auswirkung auf Vermont.
Gesamtzahl der Todesopfer: Deutschland Erbschaft ≈ $2.254M - U.S. Bundes (netto) ≈ $0.24M - Vermont ≈ $2.40M → Gesamte U.S. Transfersteuern ≈ $2.64M (VT + föderal), plus Deutschland ≈ $2.254M.
B) Nach dem Tod - Basis und Verkäufe ein Jahr später
- U.S. Basisregel (IRC §1014): Step-up - Die U.S.-Einkommensteuerbasis beider Immobilien wird zum FMV bei Tod = jeweils $10.0M.
- Deutschland Basisregel: kein Step-up. Der Erbe tritt in die Fußstapfen des Erblassers: die historische Kostenbasis und die Haltedauer werden übertragen.
- Illustrativer Umsatz 12 Monate später:
- Verkaufspreise: Vermont $10.8M → U.S. gain $0.8M (von $10.0M step-up). Deutschland $10.5M.
- Variante A (Deutschland steuerpflichtig, ≤ 10 Jahre Haltefrist nach §23 EStG): Deutsche historische Basis (Beispiel) $6.3M → Deutscher Gewinn $4.2M → ~25% effektive Steuer ≈ $1.05M. U.S. Seite: VT-Verkauf $0.8M × 23.8% ≈ $190.4k; DE-Verkauf U.S.-Gewinn $0.5M × 23.8% ≈ $119.0k, vollständig ausgeglichen durch FTC (Gutschrift begrenzt auf die U.S.-Steuer auf diesen ausländischen Gewinn). Vermont besteuert beide Gewinne zu normalen Sätzen; keine ausländische Steuergutschrift.
- Variante B (Deutschland steuerfrei, > 10-Jahres-Regel erfüllt): Deutschland: $0 Einkommensteuer. U.S. Federal: $190.4k (VT Verkauf) + $119.0k (DE Gewinn nach dem Tod) ≈ $309.4k insgesamt. Vermont besteuert wieder beide Gewinne (normale Sätze; keine ausländische Gutschrift).
Dieser Block dient der Veranschaulichung und ist keine Rechts- oder Steuerberatung. Die Regeln ändern sich, und die Ergebnisse hängen von Ihren vollständigen Fakten ab (zum Zeitpunkt des Todes/der Übertragung geltende Gesetze, Steuerstatus, andere Vermögenswerte/Schulden, Abzüge, Schätzungen, Währungsregeln, Dokumentation für Kredite usw.).
Unsere US-amerikanischen CPAs und unsere deutschen Wirtschaftsprüfer können Sie in Ihrer speziellen Situation beraten.