Thurgauer Unternehmens- und Kapitalsteuer
Zuletzt aktualisiert: 09 Dez 2025
Thurgauer Unternehmens- und Kapitalsteuern - Übersicht Unternehmenssteuern
Wie die Gewinn- und Kapitalsteuer im Kanton Thurgau für Unternehmen funktioniert: Wer wird besteuert, was wird besteuert, wie setzen sich die Sätze zusammen, wo steht der Thurgau in der Schweizer Landschaft, und wo man tiefer eintauchen kann (Gewinnsteuer, Kapitalsteuer, Tarife, Fälle, Rechner, und Formulare & Fristen).
Thurgau auf einen Blick
Stellung in der Schweizer Steuerlandschaft
Der Thurgau bietet eine wettbewerbsfähiges Umfeld für die Körperschaftssteuer im mittleren Bereich in der Ostschweiz:
- Die Gewinnsteuersätze (Kanton/Gemeinde plus Bund) für Standardunternehmen Unternehmen liegen in der Regel im Mitte zehn auf den Gewinn vor Steuern, je nach Steuerjahr, Gemeinde und Inanspruchnahme von Vergünstigungen.
- Die Kapitalsteuer auf Eigenkapital wird in bescheidenem Umfang erhoben. Für viele profitable Unternehmen, wird die Gesamtbelastung von der Gewinnsteuer dominiert, während die Kapitalsteuer als Mindeststeuer in Jahren mit geringen Gewinnen oder Verlusten.
- Der Kanton hat eine diversifizierte Wirtschaft (Industrie, Gewerbe, Landwirtschaft, Dienstleistungen) mit starken Verflechtungen mit der Bodenseeregion und den Nachbarkantonen sowie eine allgemein pragmatische Steuerverwaltung.
Hauptmerkmale für Unternehmen
| Steuerarten | Kantonale/kommunale Gewinnsteuer, kantonale/kommunale Kapitalsteuer, Bundeskörperschaftssteuer. |
| Steuerzahler | Kapitalgesellschaften (AG, GmbH), Genossenschaften, bestimmte Stiftungen und Vereine. |
| Gewinnsteuer-Basis | Der steuerpflichtige Gewinn ergibt sich aus dem statutarischen Abschluss mit steuerlichen Anpassungen und STAF-Instrumenten. |
| Kapitalsteuerbemessungsgrundlage | Dem Thurgau zurechenbares Eigenkapital (inkl. Reserven und stillem Eigenkapital), vorbehaltlich der Entlastungen. |
| STAF-Werkzeuge | Beteiligungserleichterungen, Patentbox, zusätzliche F&E-Abzüge und ähnliche Maßnahmen. |
Wer wird besteuert und auf was?
- Ansässige Unternehmen. Unternehmen mit statutarischem Sitz oder effektiver Sitz oder Ort der Geschäftsleitung im Thurgau unterliegen der unbeschränkte Steuerpflicht auf ihre weltweiten Einkünfte und ihr Eigenkapital, mit Ausnahmen oder Anrechnungen für ausländische Betriebsstätten Betriebsstätten und Immobilien nach schweizerischen und vertraglichen Vorschriften.
-
Nicht gebietsansässige Unternehmen. Nicht gebietsansässige Unternehmen unterliegen der
beschränkte Steuerpflicht im Thurgau auf den Gewinn und das Eigenkapital zuzurechnen:
- Ständige Niederlassungen im Thurgau; und/oder
- Thurgau-situs-Immobilien oder Geschäftsvermögen.
- Rechtsformen im Anwendungsbereich. Die Regeln in diesem Knotenpunkt betreffen vor allem juristische Personen (AG, GmbH, Genossenschaften). Personengesellschaften und Einzel Einzelunternehmer werden über die Einkommensteuer besteuert und stehen hier nicht im Mittelpunkt.
- Steuerzeitraum. Bei juristischen Personen folgt der Steuerzeitraum im Allgemeinen dem Wirtschaftsjahr. Jahreswechsel oder verlängerte Erstjahre bedürfen der Koordination mit dem Steueramt Thurgau.
Körperschaftssteuer vs. Kapitalsteuer
Der Thurgau besteuert, wie andere Schweizer Kantone auch, Unternehmen beide auf ihren Jahresgewinn und auf ihr Eigenkapital. Das Verständnis der Unterscheidung ist entscheidend für die Planung Verlagerungen, Investitionen und Konzernstrukturen.
| Aspekt | Körperschaftssteuer (Gewinnsteuer) | Kapitalsteuer (Eigenkapitalsteuer) |
|---|---|---|
| Steuerbasis | Steuerpflichtiger Gewinn des Jahres (nach Anpassungen, Beteiligungsabzug, STAF-Abzug und Verlustausgleich). | Dem Thurgau zurechenbares Eigenkapital (Aktienkapital, Reserven, stilles Eigenkapital), bewertet nach kantonalen Vorschriften. |
| Wirtschaftlicher Schwerpunkt | Wie viel das Unternehmen im Thurgau verdient oder dem Thurgau zugeordnet ist. | Wie stark das Unternehmen kapitalisiert ist und wo die Vermögenswerte (insbesondere Immobilien und Beteiligungen) liegen. |
| Die wichtigsten Treiber | Geschäftsmodell, Gewinnspannen, Verrechnungspreise, Standort von Funktionen/Risiken, und Nutzung von Patentboxen und F&E-Abzügen. | Finanzierungsmix (Eigenkapital vs. Fremdkapital), Beteiligungen, IP, Thurgauer Liegenschaften und langfristige produktive Vermögenswerte. |
| Interaktion | Die Gewinnsteuer wird auf den steuerpflichtigen Gewinn berechnet; STAF-Instrumente können den effektiven Satz für qualifizierte Unternehmen erheblich senken. | Die Kapitalsteuer wirkt oft wie eine Mindeststeuer in Jahren mit geringen Gewinnen oder Verlusten; in gewinnbringenden Jahren überwiegt in der Regel die Gewinnsteuer die Gesamtbelastung. |
| Wo Sie mehr lesen können | Thurgauer Unternehmenssteuer | Thurgauer Kapitalsteuer |
Für viele Thurgauer Unternehmen ist die kombinierte Gewinn- und Kapitalsteuerbelastung hauptsächlich durch Gewinnsteuer. Aber für Holdingstrukturen, vermögensstarke Unternehmen und Unternehmen in der Anfangsphase kann die Kapitalsteuer dennoch eine erhebliche zusätzliche Kosten oder ein verbindliches Minimum darstellen und sollte ausdrücklich modelliert werden.
Richtsatzhöhe & Wettbewerbsfähigkeit
Wo liegen die Thurgauer Tarife?
Die genauen Zahlen hängen vom Steuerjahr, der Gemeinde, der Höhe des Gewinns und der Inanspruchnahme von Erleichterungen ab, wird der Thurgau typischerweise betrachtet als:
- In der wettbewerbsfähiges Schweizer Mittelfeld der effektiven Körperschaftssteuersätze, wobei die kombinierte Gewinnsteuer (einschließlich der föderalen Schicht) im Allgemeinen im mittleren Zehnerbereich liegt für normal operierende Unternehmen.
- Attraktiver als traditionelle Hochsteuerkantone, aber nicht am unteren Ende der Schweizer Unternehmenssteuersätze; eine solide Option für den Betrieb von Unternehmen mit Substanz in der Ostschweiz.
- In der Lage, gezielte Lösungen für Holdings, IP und Finanzierungsgesellschaften anzubieten durch STAF-Instrumente, Verfügungen und sorgfältige Auswahl der Gemeinde.
Für die gesetzlichen Parameter und die Entwicklung im Laufe der Zeit, siehe die Steuerfuss Seite, die die einfachen Steuersätze, Steuerfaktoren und Mindeststeuervorschriften für den Thurgau zusammenfasst.
Schnelle Modellierung
Um eine erstes Gefühl für die kombinierte Steuerbelastung (kantonal, kommunal und Bund) auf den Gewinn und das Eigenkapital Ihres Unternehmens im Thurgau:
- Verwenden Sie die Thurgauer Steuerrechner für eine ungefähre Schätzung; und
- Vergleichen Sie mit offiziellen kantonalen oder eidgenössischen Rechnern, wenn Sie eine genauere Übersicht benötigen.
Bei Umstrukturierungen, Verlagerungen oder größeren Investitionen sind diese Instrumente ein Ausgangspunkt Ausgangspunkt. Ein massgeschneidertes Modell und allenfalls ein Steuervorbescheid beim Thurgauer Steueramt sind in der Regel der nächste Schritt.
STAF, IP & Sondersituationen
Der Thurgau hat die Schweizer Unternehmenssteuerreform (STAF) umgesetzt und bietet ein Instrumentarium an Erleichterungen und Instrumenten, die den effektiven Steuersatz für Steuersatz für qualifizierte Unternehmen erheblich verändern können, insbesondere bei IP-, F&E- oder holdinglastigen Strukturen.
| Instrument | Was es tut | Wo man suchen muss |
|---|---|---|
| Beteiligungserleichterung | Senkung der effektiven Steuerlast auf qualifizierte Dividenden und Kapitalgewinne aus Beteiligungen an Tochtergesellschaften, wodurch die Gewinnsteuer für klassischen Holdingstrukturen. | Ausführlich erklärt auf der Körperschaftssteuer Seite (Abschnitt "Beteiligungseinkommen"). |
| Patentbox | Ermöglicht die Besteuerung von qualifiziertem IP-Einkommen zu einem reduzierten Satz, sofern die Bedingungen für den Nexus und die Verfolgung erfüllt sind. Dies kann den Thurgau attraktiv machen für IP-orientierte Betriebsgesellschaften mit echter Substanz. | Besonders relevant für IP-Unternehmen und F&E-Strukturen, die in der Fälle Abschnitt. |
| F&E-Abzüge | Bereitstellung zusätzlicher Abzüge (über die normalen Ausgaben hinaus) für qualifizierte F&E-Ausgaben, wodurch die Gewinnsteuerbemessungsgrundlage und der effektive Steuersatz gesenkt werden. | Erörtert in den beiden Körperschaftssteuer und Fälle Seiten. |
| Kapitalsteuererleichterung | Bestimmte Vermögenswerte (z. B. Beteiligungen, geistiges Eigentum) können in der Behandlung bei der Kapitalsteuer, und die gezahlte Gewinnsteuer kann die Restkapitalsteuerlast verringern. Dies ist besonders relevant für Holding- und und Finanzierungsstrukturen im Thurgau. | Siehe Kapitalsteuer und Planungsaspekte auf dem Preise Seite. |
Diese Instrumente sind leistungsstark, aber dokumentationslastig. Bei materiellen Strukturen wird in der Thurgauer Praxis in der Regel ein Vorbescheid erstellt, der die die kantonale und eidgenössische steuerliche Behandlung koordiniert und gegebenenfalls das Zusammenspiel mit anderen Kantonen und Ländern klärt. mit anderen Kantonen und Ländern klärt.
Compliance-Workflow in der Praxis
Für ein typisches Thurgauer Unternehmen (AG oder GmbH), sieht der Arbeitsablauf für wiederkehrende Steuern Arbeitsablauf in etwa wie folgt aus:
| Schritt | Was passiert | Wo Sie mehr lesen können |
|---|---|---|
| 1. Jahresabschluß | Erstellung und Genehmigung von Jahresabschlüssen; wichtige steuerlich relevante Posten (Rückstellungen, Abschreibungen, Verrechnungspreise, Transaktionen mit Nahestehenden) werden unter Berücksichtigung der Thurgauer Unternehmens- und Kapitalsteuerregeln überprüft. | Internes Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfer, Konzernsteuer. |
| 2. Vorbereitung der Steuererklärung | Die Thurgauer Steuererklärung wird erstellt, inklusive Gewinn-Steuer-Überleitung Überleitungsrechnung, Kapitalsteuerbasis und allfällige STAF-Instrumente (Patentbox, zusätzlicher F&E-Abzug). | Formulare und Fristen |
| 3. Einreichung & Bezahlung | Die Steuererklärung und die Finanzunterlagen werden unterzeichnet und eingereicht; die Vorauszahlungen werden abgeglichen; verbleibende Steuern werden innerhalb der Fristen gezahlt. Mindeststeuer und Kapitalsteuer-Interaktionen werden überprüft. | Formulare und Fristen |
| 4. Bewertung und Follow-up | Es werden kombinierte Veranlagungen der Kantone/Gemeinden und des Bundes ausgestellt. Falls erforderlich, fristgerecht Einsprachen oder Rekurse eingereicht und die Stellungnahmen mit mit anderen Kantonen und Gerichtsbarkeiten koordiniert. | Wechselwirkungen zwischen Unternehmens- und Kapitalsteuern: Körperschaftssteuer, Kapitalsteuer. |
| 5. Planen & Entscheiden | Bei Umstrukturierungen, IP- oder Finanzierungsänderungen, Verlagerungen in den oder aus dem Verlagerungen in den oder aus dem Thurgau oder Grossinvestitionen werden Modelle aktualisiert und Verfügungen mit Thurgauer und Bundesbehörden. | Fälle & Steuerdienst Thurgau |
FAQs
Ist der Thurgau ein Hoch- oder Niedrigsteuerkanton für Unternehmen?
Der Thurgau liegt in der wettbewerbsfähige Mittelklasse der Schweizer Körperschaftssteuer Kantone. Sie ist nicht so niedrig wie die allerbilligsten Kantone, aber deutlich attraktiver als traditionelle Hochsteuerkantone. Für viele Unternehmen mit Aktivitäten in der Ostschweiz tätig sind, bietet er eine ausgewogene Mischung aus Steuersätzen, Umwelt und Verwaltungspraxis. Praxis.
Muss ich im Thurgau immer sowohl Gewinn- als auch Kapitalsteuer bezahlen?
Ja, für Unternehmen, die unter die Richtlinie fallen, werden jedes Jahr beide Abgaben erhoben, aber die relatives Gewicht variiert. In gewinnbringenden Jahren dominiert in der Regel die Gewinnsteuer und kann die die praktischen Auswirkungen der Kapitalsteuer erheblich verringern; in Jahren mit geringen Gewinnen oder Verlusten kann die Kapitalsteuer oder eine Mindeststeuer das verbindliche Element sein. Sonderregelungen und STAF-Instrumente (wie Patentbox und F&E-Abzüge) können den Mix für Holdings und IP-Strukturen verändern.
Wie wichtig sind Steuervorbescheide im Thurgau?
Für routinemäßige jährliche Anmeldungen werden in der Regel keine Bescheide benötigt. Für Strukturierungsfragen (Beteiligungen, geistiges Eigentum, Finanzierung, Verlagerungen, Umstrukturierungen oder Großinvestitionen), sind Urteile üblich und bieten wertvolle Sicherheit, insbesondere wenn mehrere Kantone oder Länder betroffen sind.
Kann ich die Thurgauer Unternehmenssteuer vom Ausland aus verwalten?
Viele Konzerne verwalten die Schweizer Unternehmenssteuern zentral und arbeiten mit lokalen Beratern für die Thurgauer Compliance und Rulings zusammen. Die Steuererklärungen können elektronisch erstellt und per Post eingereicht werden. Post eingereicht werden; die Kommunikation mit dem Steueramt ist über Vertreter möglich. Substanz, Governance und Dokumentation bleiben entscheidend, insbesondere für IP- und Finanzierungsstrukturen die sich auf Thurgauer Unternehmen stützen.
Wo fange ich an, wenn ich einen Umzug in den Thurgau in Betracht ziehe?
Eine typische Abfolge ist: (1) Vergleich der Steuersätze auf hoher Ebene und Modellierung der effektiven Steuern für Thurgau vs. alternative Kantone; (2) Überprüfung von Substanz, Funktionen und Personen; (3) Strukturierungskonzept (Rechtsform, Holding / IP / Finanzaufbau im oder über den Thurgau); und (4) Pre-Filing-Gespräche und Rulings mit den Thurgauer Steuerbehörden. Die Steuerdienst Thurgau ist darauf ausgelegt, genau diesen Weg zu unterstützen.
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