Le Jura prélève l'impôt sur la fortune sur le patrimoine d'une personne physique. richesse nette (fortune nette) : actifs mondiaux pour les résidents moins les dettes déductibles et les abattements cantonaux. Le patrimoine imposable qui en résulte est ensuite soumis à une tarif cantonal progressif, multiplié par le coefficient communal. Globalement, la charge effective de l'impôt sur la fortune effective du Jura est de relativement faible par rapport aux cantons voisins, qui rend le canton attractif dans le cadre de la l'aménagement intercantonal, mais qui met aussi davantage l'accent sur l'aménagement du territoire. une évaluation correcte et une structuration propre.

1. Sélection de la résidence et de la municipalité

L'impôt sur la fortune dans le Jura combine le tarif cantonal avec coefficients communaux et ecclésiastiques. Les différences de Les différences de ces coefficients entre les communes ne sont pas extrêmes par rapport aux normes suisses, mais elles sont significatives à des niveaux de richesse plus élevés et lorsqu'on les compare à d'autres cantons. de richesse et par rapport à d'autres cantons.

• Comparez la Ville de Delémont, Porrentruy, Courtedoux et d'autres communes sur la base de leur coefficient fiscal total (cantonal + communal, avec ou sans l'impôt ecclésiastique). (cantonal + communal, avec ou sans l'impôt ecclésiastique).
• Comparez les économies d'impôts aux facteurs non fiscaux : proximité de Bâle, de Bienne ou de la France, liaisons de transport, l'école et les marchés immobiliers locaux.
• Veiller à ce que la résidence dans le Jura soit le reflet de votre personnalité centre de vie (Lebensmittelpunkt) - liens familiaux, professionnels, sociaux et liens économiques - surtout si vous possédez des biens immobiliers ou passez beaucoup de temps dans des cantons à fiscalité élevée tels que Neuchâtel, Berne ou Vaud.
• Pour les contribuables ayant une résidence secondaire dans le Jura (par exemple près de la frontière française) mais un domicile ailleurs, il faut vérifier que seulement responsabilité fiscale limitée s'applique et qu'aucun poste de résidence complète non souhaité n'est créé.

2. Utiliser l'effet de levier et l'endettement de manière stratégique

Le Jura détermine la fortune imposable sur une base base nette: fortune brute moins les dettes déductibles et les provisions. Compte tenu des taux d'imposition de la fortune relativement modestes dans le canton, l'effet de levier est un facteur de risque important. soutenant plutôt qu'un outil de planification outil de planification, mais toujours pertinent lorsque les bilans sont importants ou intercantonaux.

• Veiller à ce que tous les passif déductible sont saisis au 31 décembre - notamment les hypothèques sur des biens immobiliers suisses et étrangers, les prêts bancaires, les prêts sur marge et les prêts documentés aux actionnaires ou à la famille. suisses et étrangers, les prêts bancaires, les prêts sur marge et les prêts d'actionnaires ou intrafamiliaux documentés.
• Lorsque les actifs et les dettes s'étendent sur plusieurs cantons, répartir les passifs selon les règles suisses de répartition de manière à ce que le Jura supporte une part appropriée, sans double compte.
• Maintenir les prêts intra-groupe et intra-famille à des conditions commerciales (intérêt, échéance, garantie) et conserver une documentation claire, en particulier lorsque le financement fait basculer la base imposable vers le Jura. une documentation claire, en particulier lorsque le financement déplace la base imposable vers le Jura.
• Vérifier si le coût après impôt de l'emprunt supplémentaire est justifié : dans un canton à faible impôt sur la fortune, un effet de levier agressif visant uniquement à réduire l'impôt sur la fortune est rarement efficace si l'on tient compte des coûts d'intérêt et du risque. dans le seul but de réduire l'impôt sur la fortune est rarement efficace une fois que les coûts d'intérêt et le risque sont pris en compte.

Les économies d'impôt sur la fortune dans le Jura sont souvent générées davantage par les passifs exacts et les provisions que par des des structures d'endettement sophistiquées. Le financement artificiel ou circulaire peut être contesté par les autorités fiscales.

3. Révision de l'évaluation et calendrier

Parce que l'impôt sur la fortune dans le Jura s'applique richesse nette mondiale (sous réserve des règles d'attribution), et parce que les taux sont relativement bas, la priorité est de s'assurer que les évaluations sont raisonnables, cohérentes et bien documentées, en particulier lorsque d'autres cantons ou pays sont concernés.

• L'immobilier dans le Jura : Vérifier les valeurs fiscales officielles par rapport aux conditions du marché et aux revenus locatifs, en particulier après des rénovations importantes, des changements de zonage ou des mouvements de prix importants. après des rénovations importantes, des changements de zonage ou des mouvements de prix marqués. Envisager de demander une clarification ou une réévaluation lorsque les valeurs semblent excessives.
• Immobilier hors Jura : S'assurer que les valeurs et les revenus locatifs des biens immobiliers situés dans d'autres cantons ou à l'étranger sont sont correctement prises en compte et alignées sur les règles de répartition de l'impôt sur la fortune et les positions conventionnelles.
• Entreprises privées : Utiliser des méthodes reconnues (méthode du praticien, modèles fondés sur les bénéfices ou les actifs) et les appliquer de manière cohérente d'une année à l'autre. Documenter les hypothèses relatives à la normalisation des bénéfices, aux taux d'actualisation, minoritaires et les événements ponctuels.
• Portefeuilles financiers : Utiliser les relevés de fin d'année et des données de prix fiables pour les titres et les fonds cotés en bourse. Aligner les taux de change sur les sources officielles ou largement acceptées, en particulier lorsque les mêmes positions apparaissent dans les déclarations étrangères. dans les déclarations étrangères.
• Actifs alternatifs : Tenir à jour des dossiers d'évaluation pour le capital-investissement, le carried interest, les crypto-actifs, l'art et les objets de collection. objets de collection. Pour les positions transfrontalières, réconcilier les valeurs jurassiennes avec celles utilisées dans d'autres juridictions.

4. Coordination des pensions et des retraites

Les mécanismes de prévoyance jurassiens suivent le cadre suisse standard : les avoirs en régimes professionnels du deuxième pilier et comptes du pilier 3a sont exonérés de l'impôt sur la fortune pendant qu'ils sont investis, et les cotisations réduisent le revenu imposable dans les limites fédérales et cantonales.

• Utiliser la totalité de l'abattement du pilier 3a les années où les revenus d'emploi ou d'entreprise sont élevés, lorsque le taux marginal marginal de l'impôt sur le revenu est élevé et qu'un impôt supplémentaire sur la fortune s'appliquerait sinon aux liquidités non mises à l'abri.
• Planifier les rachats volontaires du 2e pilier sur plusieurs années, en les coordonnant avec les événements de liquidité (par exemple, la vente d'une entreprise, un héritage) et avec les rendements attendus et le calendrier de la retraite. la vente d'une entreprise, un héritage) et avec les rendements attendus et le moment de la retraite.
• Répartir les retraits de la pension et du régime 3a sur plusieurs exercices fiscaux afin d'éviter un regroupement excessif des montants forfaitaires imposables, en particulier si vous prévoyez de vous installer dans le Jura ou d'en partir.
• Les frontaliers et les professionnels mobiles au niveau international devraient clarifier la manière dont les droits à pension étrangers et les prestations de libre passage sont traités dans le Jura et si une déclaration spéciale s'applique. et les prestations de libre passage sont traités dans le Jura et si des rapports spéciaux s'appliquent.

5. Famille et planification de la succession

Prélèvements sur le Jura impôt cantonal sur les successions et les donations parallèlement à l'impôt sur la fortune. Alors que les conjoints et les descendants directs bénéficient généralement d'un traitement favorable ou d'une exonération, les transferts à d'autres membres de la famille et à des bénéficiaires sans lien de parenté peuvent donner lieu à un impôt progressif sur les successions/donations. Il est essentiel de coordonner ces règles avec l'impôt sur la fortune.

• Utiliser le transfert à vie d'actifs à forte valeur ajoutée (par exemple, intérêts commerciaux, biens d'investissement) aux héritiers avec un traitement favorable, lorsque cela est conforme aux objectifs de gouvernance familiale et de succession. un traitement favorable, lorsque cela correspond aux objectifs de gouvernance et de succession de la famille.
• Pour les transmissions à des héritiers non exonérés (frères et sœurs, parents plus éloignés, partenaires de vie, personnes non apparentées), modéliser à la fois l'impôt sur les successions et les donations et l'impact sur la situation future du bénéficiaire en matière d'impôt sur la fortune dans le Jura ou dans d'autres cantons.
• Combinez testament, contrat de régime matrimonial et convention d'actionnaires avec un plan fiscal clair qui tient compte de la localisation des biens (autres cantons) et du lieu de résidence des héritiers. de la localisation des biens (Jura, autres cantons, étranger) et du lieu de résidence des héritiers.
• Suivre et documenter soigneusement les donations antérieures ; les transferts cumulés peuvent influencer le taux effectif appliqué et doivent être réconciliés avec les déclarations d'impôt sur la fortune afin d'éviter les doubles comptes. doivent être rapprochés des déclarations d'impôt sur la fortune afin d'éviter les doubles comptages ou les omissions.

6. Non-résidents et situations intercantonales

Les non-résidents ne sont généralement imposés dans le Jura que sur Actifs de Jura-situs, principalement des biens immobiliers et des fonds de commerce situés dans le canton. Les résidents ayant des biens dans d'autres cantons et pays sont soumis à des règles de répartition qui qui répartissent les revenus et la fortune entre le Jura et les autres juridictions.

• Tenir à jour une documentation complète sur les biens immobiliers jurassiens (extraits du registre foncier, expertises, données locatives) et pour les entreprises ayant un lien avec le canton (succursales, entrepôts, sites de production).
• Répartir les hypothèques et autres prêts entre les cantons et les pays conformément aux règles suisses de répartition, de manière à ce que les actifs jurassiens supportent une part appropriée des passifs. les actifs jurassiens supportent une part appropriée des passifs.
• Pour les résidents étrangers possédant des biens dans le Jura, aligner l'impôt jurassien sur la fortune avec les déclarations du pays d'origine et les mécanismes d'allègement ou de crédit d'impôt étranger prévus par les conventions. ou les mécanismes de crédit d'impôt étranger.
• Examiner si les structures de détention (sociétés, partenariats, fondations ou trusts) font passer l'imposition de de l'impôt sur la fortune des particuliers à l'impôt sur le capital des sociétés et comment cela interagit avec les régimes étrangers.

Voir Guide du non-résident pour une vue d'ensemble structurée de l'assujettissement limité à l'impôt, du situs et des aspects conventionnels pour les actifs liés au Jura.

7. Intégration dans la planification générale

L'impôt sur la fortune étant comparativement peu élevé, le Jura est intéressant dans le cadre d'un plan suisse ou transfrontalier plus large. Les stratégies les plus efficaces considèrent l'impôt sur la fortune comme un élément d'un plan global de développement économique. la planification des revenus, des sociétés et des successions successorales, plutôt que de manière isolée.

• Modéliser la combinaison charge fiscale effective - l'impôt sur le revenu, l'impôt sur la fortune, les cotisations sociales et les droits de succession et de donation - pour différentes options de résidence et de structuration à l'intérieur et à l'extérieur du Jura.
• Utilisation rapport consolidé lorsque les portefeuilles et les biens immobiliers s'étendent sur plusieurs cantons et juridictions, de manière à ce que les déclarations du Jura soient cohérentes avec les autres déclarations. Jura soient cohérents et facilement réconciliables avec d'autres déclarations.
• Coordonner la gestion des investissements, les décisions relatives à l'effet de levier, la conception des régimes de retraite, la structuration des entreprises et la planification successorale afin que les évaluations, l'allocation de la dette et les transferts intergénérationnels aillent tous dans le même sens.

Résumé - Caractéristiques de planification du Jura

• Impôt sur la fortune nette avec un tarif cantonal progressif et un coefficient communal, résultant en un une charge effective relativement faible dans le contexte suisse.
• Base patrimoniale nette avec prise en compte intégrale des dettes documentées et des provisions cantonales ; précise répartition du passif et le choix de la résidence sont des leviers essentiels.
• Cadre d'évaluation suisse standard pour l'immobilier, les entreprises privées et les portefeuilles, permettant d'effectuer des évaluations régulières de la valeur des biens immobiliers. examens de l'évaluation un outil de planification important.
• Système d'imposition des successions et des donations qui favorise la famille proche par rapport aux héritiers plus éloignés, ce qui permet une planification coordonnée du patrimoine et de la succession. de la planification de la richesse et de la succession.
• Bien adapté aux structures intercantonales et transfrontalières lorsque la planification est intégrée à l'impôt sur le revenu, sur le revenu, le patrimoine et les successions.