États-Unis-Allemagne
Résidence et déménagement
Déménager entre les États-Unis et l'Allemagne peut créer des obligations superposées de résidence, de déclaration et de signalement. Les premières questions sont de savoir quand la résidence fiscale allemande commence ou prend fin, si le statut fiscal américain se poursuit et comment le traité entre les États-Unis et l'Allemagne coordonne les deux systèmes.
Vue d'ensemble
La résidence nationale prime — la résidence selon la convention passe en second
Un déménagement ne désactive pas automatiquement un système fiscal le jour où un autre s'active.
L'Allemagne détermine la résidence fiscale nationale selon ses propres règles. Il peut y avoir résidence en Allemagne lorsqu'une personne dispose d'un logement dans des circonstances indiquant qu'elle le conservera et l'utilisera. Une résidence habituelle peut également créer un lien fiscal avec l'Allemagne.
Les États-Unis appliquent leurs propres règles en matière de nationalité et de résidence. Si les deux pays considèrent une même personne comme résidente, la convention fiscale entre les États-Unis et l'Allemagne doit alors être prise en compte aux fins de cette convention.
Aborder ce même sujet du point de vue allemand
La page « TaxRep » consacrée à l'Allemagne traite principalement de la résidence en Allemagne, du départ du territoire allemand, des déclarations d'impôts allemandes et du traitement fiscal des revenus américains après un déménagement.
Situations courantes
Commencez par définir la direction et la structure du mouvement
Citoyen américain s'installant en Allemagne
La résidence allemande commence tandis que les obligations de déclaration et de déclaration aux États-Unis se poursuivent.
Voir la situationUn Allemand s'installe aux États-Unis
Il convient de coordonner le départ d'Allemagne, la résidence fiscale aux États-Unis et les actifs allemands restants.
Voir la situationCitoyen américain résidant en Allemagne
Le respect continu des obligations réglementaires dans les deux pays après la finalisation du déménagement.
Voir la situationLogement conservé aux États-Unis
L'entretien d'une résidence aux États-Unis ne suffit pas en soi à empêcher la résidence fiscale allemande après un déménagement.
Voir la situationConservation de la résidence allemande après un déménagement aux États-Unis.
Le fait qu’un logement ait été conservé en Allemagne peut jouer un rôle important pour déterminer si la résidence en Allemagne a effectivement pris fin.
Voir la situationDéménagement au cours de l'année fiscale
Les revenus et les obligations déclaratives doivent être répartis entre la période précédant le déménagement et celle qui suit.
Voir la situationQuestions clés
Qu'est-ce qui doit généralement être résolu en premier ?
À partir de quand commence la résidence fiscale en Allemagne ?
La résidence en Allemagne peut résulter d’un logement ou d’un lieu de séjour habituel. L’enregistrement constitue un élément de preuve important, mais ce sont les faits sous-jacents qui restent déterminants.
Faut-il cesser de remplir ses déclarations fiscales aux États-Unis après avoir déménagé en Allemagne ?
Pas pour un citoyen américain du seul fait du déménagement. Les obligations de déclaration et d'information auprès des États-Unis peuvent perdurer pendant la résidence en Allemagne.
Les deux pays peuvent-ils me considérer comme résident ?
Oui. La résidence domestique peut se chevaucher. L'analyse de la résidence en vertu de la convention est une étape distincte utilisée pour coordonner le traitement de la convention.
Est-ce qu'un Anmeldung allemand détermine la résidence fiscale ?
Il s'agit d'une preuve pertinente, mais elle ne remplace pas l'analyse du droit fiscal concernant le logement et la résidence habituelle.
Et si je garde mon appartement en Allemagne après avoir déménagé aux États-Unis ?
La disponibilité et les circonstances réelles du logement peuvent importer lors de la détermination de la fin ou non de la résidence allemande.
Comment les impôts sont-ils coordonnés l'année du déménagement ?
La source des revenus, les périodes de résidence, les règles des conventions et les crédits d'impôt étranger doivent être examinés conjointement plutôt que par un simple partage 50/50 des revenus.
Guides techniques
Guides détaillés sur la résidence et le déménagement entre les États-Unis et l'Allemagne
À partir de quand commence la résidence fiscale en Allemagne ?
Domicile allemand, résidence habituelle et date d'arrivée effective.
Lire le guideQuand prend fin la résidence fiscale allemande ?
Départ, conservation d'un logement et maintien des liens avec l'Allemagne.
Lire le guideDouble résidence en vertu du traité entre les États-Unis et l'Allemagne
Comment la résidence au titre d'un traité est-elle analysée une fois que les deux systèmes nationaux ont été pris en compte ?.
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Périodes d'arrivée et de départ, répartition des revenus et crédits d'impôt étrangers.
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