Planification de l'impôt sur les successions dans le Rhode Island
Dernière mise à jour : 16 Oct 2025
Droits de succession du Rhode Island - Guide de planification
Stratégies pratiques pour réduire, répartir et financer l'impôt sur les successions du Rhode Island. Utilisez cette page avec notre vue d'ensemble, notre guide des non-résidents, nos formulaires et délais, nos cas et notre calculatrice.
Principales mesures de planification (en un coup d'œil)
Réduire la base imposable
- Planification matrimoniale/caritative. Structurer les legs purs et simples ou les fiducies pour maximiser les déductions.
- Credit shelter (bypass) trust. Saisir le crédit/exemption au niveau de l'État au premier décès afin de protéger la croissance pour le survivant.
- Cadeaux à vie. Déplacer la plus-value future hors de la succession ; coordonner la base et les considérations fédérales en matière de donation et de TPS.
- Évaluation et remises. Prendre en considération les intérêts de FLP/LLC, les réductions pour minorité/absence de valeur marchande lorsqu'elles sont appropriées et bien documentées.
Attribuer les responsabilités financières
- Clauses de répartition de l'impôt. Aligner la formulation du testament/de la fiducie sur la loi de répartition du Rhode Island afin que la charge corresponde à l'intention.
- Coordination des non-résidents. Pour les personnes domiciliées hors de l'État qui possèdent des biens immobiliers ou matériels de l'IR, précisez qui supporte la part de l'IR (voir le guide des non-résidents).
- Donations spécifiques et donations résiduelles. Prévenir la surcharge involontaire du résidu en facturant l'impôt proportionnellement ou selon les instructions.
Planification des liquidités (financement de la facture)
ILIT et sources de liquidités
- Assurance-vie détenue par l'ILIT pour créer des liquidités extérieures et éviter les délais d'homologation.
- Distributions/lignes de l'entité préarrangé pour les entreprises à capital limité.
- Coordonner avec la loi fédérale §6166 (si applicable à l'entreprise) et confirmer les attentes au niveau de l'État.
Fermetures et transferts
- Plan pour T-77 (libération du privilège sur les biens immobiliers du Rotary) au plus tard à la clôture de la transaction.
- Identifier les titres nécessitant une Dérogation T-79 afin d'éviter les prises d'agents de transfert.
- Gardez les options de dépôt fiduciaire ouvertes lorsque le calendrier est serré.
Considérations relatives à la résidence et au situs
- Preuve de la résidence principale et du domicile. Conservez des documents clairs attestant de votre domicile dans l'État d'origine.
- Exposition au RI-situs. Les biens immobiliers et matériels situés dans le Rhode Island restent soumis à l'impôt sur les successions ; les intérêts des entités sont généralement des biens incorporels.
- Titre de propriété et structuration de l'entité. Évaluer les formes de propriété (par exemple, les titres de propriété, les entités) en tenant compte de l'inclusion dans la succession, de l'assiette et des préoccupations des créanciers - la substance prime sur la forme.
Conception de documents (clauses et élections)
| Clause / outil | Objectif | Note de pratique |
|---|---|---|
| Credit shelter trust (CST) | Utiliser le crédit/exemption de l'État du défunt ; mettre la croissance future à l'abri. | Coordonner avec la transférabilité fédérale ; modéliser les flux de trésorerie des survivants. |
| Fiducie QTIP | Différer l'impôt d'État au survivant tout en contrôlant le reste. | Suivre l'alignement du QTIP entre l'État et le gouvernement fédéral ; conserver les preuves de l'élection. |
| Répartition de l'impôt | Répartir la charge de l'impôt d'État entre les actifs/bénéficiaires. | Harmoniser avec la loi de répartition du Rhode Island pour éviter tout conflit. |
| Planification caritative | Tirer parti de la déduction pour activités de bienfaisance ; intégrer les objectifs en matière d'impôt sur le revenu. | Tenir compte des structures CRT/CLT et des profils de revenus des bénéficiaires. |
| ILIT pour la liquidité | Fournir des liquidités hors succession pour payer les taxes et les dépenses de l'État. | Respecter les règles de transfert de valeur et de rétrospection sur trois ans au niveau fédéral. |
Proposition de flux de travail pour la planification
- Inventaire les actifs, les dettes, les titres de propriété et les désignations de bénéficiaires (avec ou sans homologation).
- Modèle l'exposition au risque fédéral ou au risque du Rotary avec notre calculatrice.
- Choisir la structure (CST/QTIP/charitable/ILIT, changements de titres) et rédiger des clauses de répartition.
- Liquidité du plan pour la date d'échéance de neuf mois ; carte des exigences T-77/T-79.
- ExécutionLe système de gestion des droits de l'homme de l'Union européenne (UE) permet d'attribuer de nouveaux titres aux actifs, de financer des fiducies, de mettre à jour les formulaires des bénéficiaires et de définir des rappels de révision.
Listes de contrôle
Plan pré-mortem
- Tableau des actifs et des dettes avec valeurs estimées et taux de croissance.
- Rédaction/mise à jour du testament, du trust révocable et de la clause de répartition.
- Décider de la CST ou du QTIP (ou des deux) et des composantes caritatives.
- Envisager l'ILIT ou d'autres sources de liquidités.
- Examiner l'exposition et la documentation des biens de RI-situs.
Actions post-mortem
- Choisir la date d'évaluation ; commander les évaluations (biens immobiliers et biens tangibles clés).
- Confirmer si le RI-706 est nécessaire ; l'aligner sur les annexes fédérales.
- Préparer le T-77/T-79 si nécessaire ; coordonner avec les agents du titre de propriété.
- Échelonner le paiement de neuf mois ; envisager une prolongation du délai de dépôt.
FAQ
La portabilité est-elle suffisante pour le Rhode Island ?
La transférabilité est un concept fédéral. Le Rhode Island utilise son propre crédit/exemption d'État ; de nombreux couples utilisent encore une fiducie de protection du crédit pour bénéficier d'une protection au niveau de l'État et d'une croissance future.
Dois-je faire un don ou attendre l'augmentation de la base ?
Cela dépend de la croissance des actifs, de la base et de votre exposition à l'IR. Des actifs à forte croissance et à faible base peuvent encore justifier des transferts à vie - modélisez les deux scénarios avant d'agir.
Comment les non-résidents peuvent-ils contourner l'impôt sur les successions de l'IR ?
Limiter l'exposition au RI-situs (ou aligner la propriété/l'assurance sur la liquidité) et inclure des instructions claires en matière de répartition. Voir le Guide du non-résident.
Les formulaires T-77/T-79 ont-ils une incidence sur l'exigibilité de la taxe ?
Non, ils sont les gardiens administratifs des transferts. Ils exigent des preuves de conformité ou de non-conformité et doivent être planifiés dans le calendrier.