Cas de droits de succession au Nebraska
Dernière mise à jour : 18 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Impôt sur les successions au Nebraska - Cas et autorités
Les premières “notes de cas” de l'autorité pour les questions récurrentes relatives à l'impôt sur les successions au Nebraska. L'impôt du Nebraska est prélevé au niveau de l'état civil. comté Le niveau de l'État, administré par le tribunal de comté, est régi par la loi sur les droits de l'homme. Neb. Rev. Stat. §§ 77-2001 et suivants. Vous trouverez ci-dessous des notes d'autorité axées sur la pratique que vous pouvez citer dans les demandes de détermination, les reçus et les mainlevées de privilèges.
Note d'autorité 1 - Cadre et réforme 2023 (LB310)
Données : Neb. Rev. Stat. §§ 77-2001 à 77-2040 (impôt sur les successions) ; 2022 Neb. Laws LB310 applicable aux décès survenus le 1er janvier 2023 ou après ; guides pratiques et règles locales des tribunaux de comté.
La question en bref : Quels sont les taux/exemptions applicables et comment les faire apparaître dans la décision du tribunal de comté.
Règle/tenue (autorités) : Les exemptions et les taux fondés sur les relations s'appliquent conformément à la loi telle qu'amendée par LB310 ; les taux d'exemption de la Cour du comté s'appliquent également. Ordonnance déterminant les droits de succession doit définir la classe, l'exonération, la part imposable, la ligne du tableau des taux et l'impôt calculé par bénéficiaire ou par classe.
Commentaire : Joindre une matrice des bénéficiaires reflétant les déterminations de classe (classe 1-3) et les seuils LB310 ; lorsque les dates de décès chevauchent 2022/2023, faire référence au régime correct au recto de l'ordonnance.
Note d'autorité 2 - Défunts non-résidents : Situation et compétence du comté
Données : Neb. Rev. Stat. § 77-2003 (taxe sur les transferts), § 77-2010 (évaluation), § 77-2017 (privilège), le lieu de l'audience et la juridiction du tribunal de comté.
La question en bref : Quand la succession d'un non-résident doit-elle payer l'impôt sur les successions du Nebraska et quel est le comté qui contrôle la détermination.
Règle/tenue (autorités) : Le Nebraska impose les transferts de Bien immobilier de Nebraska-situs et biens meubles corporels. Le tribunal compétent est généralement celui du comté où se trouvent les biens du Nebraska. Les biens incorporels sont généralement régis par le domicile du défunt, à moins que le Nebraska business situs ne soit établi.
Commentaire : Pour les exploitations situées dans plusieurs comtés, confirmez où se trouve chaque parcelle et s'il est nécessaire de procéder à des déterminations dans plusieurs comtés. Fournir les actes, les identifiants des parcelles et les évaluations. Pour les intérêts d'entités liés à des opérations au Nebraska, évaluer si les faits créent un risque de situs au Nebraska.
Autorité Note 3 - Date d'évaluation, remises et preuves
Données : Neb. Rev. Stat. § 77-2010 (règles d'évaluation) ; principes de preuve du Nebraska ; pratique des tribunaux de comté.
La question en bref : Comment justifier la juste valeur marchande et quand les réductions sont acceptées.
Règle/tenue (autorités) : Les biens sont évalués à juste valeur marchande au décès (ou la mesure légale si elle est spécifiée). Les évaluations doivent être jointes pour les biens immobiliers ; les valeurs des biens personnels nécessitent des factures, des guides ou des déclarations d'experts crédibles. Les tribunaux peuvent envisager des réductions appropriées pour les intérêts fractionnaires ou les entités à participation restreinte, à condition qu'elles soient étayées par des éléments de preuve compétents.
Commentaire : Fournir des évaluations qualifiées (conformes à l'USPAP), des méthodes de capitalisation/marché pour les intérêts de l'entité et des comparaisons spécifiques. Les remises non justifiées, fondées sur des règles empiriques, sont souvent rejetées.
Note d'autorité 4 - Déductions, dépenses et allocation de la dette
Données : Neb. Rev. Stat. §§ 77-2002, 77-2004 (transfert imposable et exonérations), pratique locale concernant l'allocation des frais d'administration et des dettes.
La question en bref : Les réductions que le tribunal reconnaîtra avant de calculer le transfert imposable.
Règle/tenue (autorités) : L'impôt sur les successions du Nebraska est imposé sur le transfert après les exemptions légales ; les tribunaux exigent généralement preuve des dépenses admissibles (frais d'homologation, administration, dettes) qui réduisent directement le montant transmis aux bénéficiaires.
Commentaire : Joignez les factures, les approbations des tribunaux, les reçus payés et toute déclaration de remboursement de dettes garanties. Précisez si les dépenses concernent les biens de Nebraska ou l'administration générale de la succession.
Autorité Note 5 - Délais, intérêts et privilège du comté
Données : Neb. Rev. Stat. § 77-2017 (privilège), § 77-2018 (intérêt), § 77-2019 (réception/décharge), procédures du trésorier du comté et du procureur du comté.
La question en bref : Délais d'obtention de la commande, de paiement de la taxe et d'obtention du titre de propriété pour la clôture.
Règle/tenue (autorités) : Un droit de succession s'applique au décès aux biens immobiliers du Nebraska et reste en vigueur jusqu'à ce que l'impôt soit déterminé et payé. Des intérêts s'appliquent en cas de non-paiement au-delà du délai légal. Le trésorier du comté émet un Accusé de réception ou le tribunal enregistre une Décharge afin de libérer le titre de propriété.
Commentaire : En cas de clôture imminente, coordonnez-vous rapidement avec le procureur et le trésorier du comté ; de nombreux comtés acceptent un examen accéléré si des évaluations complètes et des projets d'ordonnances sont fournis.
Note d'autorité 6 - Classification des bénéficiaires et preuve de leur lien de parenté
Données : Neb. Rev. Stat. §§ 77-2004 à 77-2006 (classes, exemptions, taux tels que modifiés par LB310) ; règles de preuve pour établir la relation.
La question en bref : Déterminer la bonne catégorie de bénéficiaires et l'exemption prévue par la loi LB310.
Règle/tenue (autorités) : Les taux et les exemptions dépendent du lien de parenté (par exemple, le conjoint est exempté en vertu de règles distinctes ; il peut s'agir d'un parent en ligne directe ou d'un parent en ligne indirecte, ou encore d'un parent sans lien de parenté). Le tribunal peut exiger des actes de naissance ou de mariage, des jugements d'adoption ou des déclarations sous serment pour prouver l'appartenance à une catégorie.
Commentaire : Présentez un tableau assignant chaque héritier/légataire à une catégorie statutaire en citant l'article déterminant et le seuil LB310 que vous avez appliqué.
Références (sources primaires)
- Lois révisées du Nebraska §§ 77-2001 à 77-2040 - Droits de succession (définitions, catégories, exonérations, taux, évaluation, privilège, intérêt, décharge).
- LB310 (2022) - Modifications applicables aux décès survenus à compter du 1er janvier 2023 (exonérations plus élevées ; taux ajustés).
- Pratique du tribunal de comté - Règles locales, listes de contrôle de l'avocat du comté et modèles Ordonnance déterminant les droits de succession (variable selon les comtés).
- Trésorier du comté procédures - Paiement, reçus et enregistrement des quittances pour libérer le titre de propriété.