New jersey Inheritance Tax Nonresident Guide (en anglais)
Dernière mise à jour : 18 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Impôt sur les successions dans le New Jersey - Guide pour les non-résidents
Pour les successions de défunts domiciliés en dehors du New Jersey qui possèdent NJ-situs actifs. L'impôt sur les successions du New Jersey (N.J.S.A. 54:34-1 et seq.) est prélevé sur la base de la valeur du patrimoine. classe des bénéficiaires (Classe A exonérée ; classes C/D imposables). Cette page explique qui doit déposer une demande, ce qui compte comme NJ-situs, comment sont traités les QTIP et les reliquats, les dates limites, les dérogations et les listes de contrôle pour le dépôt des demandes.
Devez-vous déposer une demande en tant que non-résident ?
Qu'est-ce qui est considéré comme un bien de réserve dans le New Jersey ?
| Type d'actif | Taxé par NJ ? | Notes |
|---|---|---|
| Biens immobiliers situés dans le New Jersey | Oui | Maisons, appartements, terrains, propriétés commerciales. Fournir l'évaluation de la date du décès et l'acte de propriété/le lot et le bloc. |
| Biens meubles corporels conservés dans le New Jersey | Oui | Bateaux, véhicules, équipements, œuvres d'art se trouvant physiquement au NJ ; stockage, entreposage et utilisation de documents. |
| Immobilisations incorporelles (comptes bancaires/de courtage, actions, billets) | Généralement non | Les non-résidents ne sont pas imposés, sauf si un business situs existe dans le NJ (par exemple, utilisé/géré activement dans une entreprise du NJ). |
| Intérêts de l'entité (LLC/partenariat/société) | Généralement non | Traités comme des biens incorporels. Les faits peuvent créer un situs d'entreprise dans le NJ - évaluer la gestion, les registres et les activités dans le NJ. |
QTIP, reliquats et transferts “au moment du décès ou après”.
- Le New Jersey peut taxer les intérêt résiduel la transmission au décès à un bénéficiaire n'appartenant pas à la catégorie A (par exemple, un neveu ou une nièce) lorsqu'une succession viagère prend fin, éventuellement à la date de la fin de la succession viagère (par exemple, une nièce ou un neveu). complet la valeur sous-jacente au moment du décès qui déclenche la possession/jouissance.
- Pour QTIP ou des trusts matrimoniaux similaires liés à des défunts non-résidents, le New Jersey examine minutieusement situs et nexus (administration du trust, localisation du trustee, loi applicable). Tenir des registres clairs.
- Joindre les actes de fiducie, les actes de propriété et les tableaux d'évaluation ; expliquer pourquoi/quand la possession ou la jouissance est transférée au décès.
Délais, dérogations et paiements
| Objet | Calendrier | Notes |
|---|---|---|
| Retour dû | 8 mois après la date du décès | Déposer la déclaration d'impôt sur les successions des non-résidents avec les annexes. Les intérêts courent après la date d'échéance sur l'impôt non payé. |
| Paiement | Avec le retour | Payer la Division des impôts du New Jersey. Demander un remboursement en cas de modification après la finalisation des évaluations. |
| Exonérations fiscales | Délivré après transformation (ou auto-exécutoire si autorisé) | Le New Jersey exige renonciations pour transférer/enregistrer certains actifs (par exemple, des biens immobiliers, des actifs financiers NJ). Les biens de la catégorie A peuvent utiliser le formulaire L-8 dans des cas limités ; dans le cas contraire, les dérogations sont accordées à l'issue de l'examen du retour. |
Comment déposer et annuler un titre de propriété (non-résident)
Fichier
- Compléter le Déclaration de l'impôt sur les successions des non-résidents avec les horaires des classes bénéficiaires.
- Joindre évaluations (biens immobiliers), les actes de vente/guides pour les biens corporels, et preuves de localisation.
- Inclure les instruments fiduciaires si un domaine viager/QTIP/remainder est impliqué ; expliquer la théorie de l'inclusion.
Titre clair
- Après traitement, obtenir l'avis de la Division exonérations fiscales pour les actifs (et enregistrer une dérogation pour les biens immobiliers, le cas échéant).
- Accorder des dérogations à la greffier/enregistreur du comté et les institutions financières pour lever les retenues et effectuer les transferts/clôtures.
- Conserver des copies timbrées/enregistrées pour les dossiers d'audit et de séquestre.
Exemples rapides
Exemple - Maison côtière d'un non-résident
Un défunt domicilié en Pennsylvanie possède un bungalow à Cape May. Une déclaration de non-résident du New Jersey est déposée ; les nièces (catégorie D) héritent. Une évaluation est jointe ; l'impôt est calculé aux taux de la classe D. Renonciation enregistrée pour libérer le titre de propriété en vue de la vente.
Exemple - Œuvres d'art stockées à Jersey City
Le défunt, domicilié en Floride, a entreposé des œuvres d'art au New Jersey. Les biens corporels sont inclus dans le NJ. Preuve de localisation et évaluation jointes ; le produit de la vente de la galerie est traité après la question des renonciations.
Liste de contrôle pour les non-résidents
Avant de déposer un dossier
- Dresser la liste de tous les biens de NJ-situs ; confirmer les adresses/lots et pâtés de maisons et les lieux de stockage/garage.
- Obtenir des évaluations et construire un matrice des classes de bénéficiaires (Classe A/C/D avec montants).
- Rassembler les documents relatifs à la fiducie ou au testament si des reliquats ou un quotient familial sont concernés.
Après avoir déposé
- Répondre aux demandes de la Division ; fournir des preuves d'évaluation supplémentaires si nécessaire.
- Recevoir exonérations fiscales; les enregistrer/classer pour libérer les biens immobiliers et les actifs financiers.
- Remettre les renonciations au service des titres/descrow et aux institutions ; conserver les copies avec le paquet de retour.
FAQ - Successions de non-résidents
Les comptes de courtage des non-résidents sont-ils imposés par le New Jersey ?
En général, non. Immobilisations incorporelles comme les comptes bancaires/de courtage ne sont généralement pas imposés pour les non-résidents, à moins qu'une banque du New Jersey n'en fasse la demande. business situs est établi.
Ai-je besoin d'une homologation dans le New Jersey pour déposer une demande ?
Pas nécessairement. Vous pouvez souvent produire une déclaration de non-résident sans ouvrir une succession complète au NJ, mais vous devez tout de même obtenir renonciations pour transférer les actifs de NJ.
Que se passe-t-il si la déclaration est tardive ?
Les intérêts courent après la date d'échéance de 8 mois pour les impôts non payés. Déposez votre déclaration et payez-la dès que possible ; les dérogations ne sont généralement pas accordées tant que les dettes n'ont pas été réglées.
Les beaux-enfants sont-ils exonérés ?
Oui. Les beaux-enfants sont de classe A (exempté). Conserver la preuve du mariage et du lien de parenté avec le dossier.