Scénario de dividendes entre les États-Unis et l'Allemagne
Dividendes américains pour un résident allemand
Les dividendes américains perçus par une personne résidant en Allemagne peuvent être pertinents dans les deux systèmes fiscaux. Les États-Unis peuvent conserver le droit d'imposition à la source, tandis que l'Allemagne prend généralement en compte le dividende dans la déclaration fiscale allemande du résident. Le problème pratique consiste à coordonner la retenue à la source, les allègements fiscaux prévus par la convention et le crédit d'impôt pour l'impôt déjà payé aux États-Unis.
Vue d'ensemble
Le dividende est un revenu de source américaine, mais l'Allemagne est le pays de résidence
Un résident allemand qui perçoit des dividendes de sociétés américaines doit généralement tenir compte à la fois de l'imposition à la source aux États-Unis et de l'imposition dans son pays de résidence, l'Allemagne.
Le résultat dépend en partie du fait que l'investisseur soit ou non citoyen américain ou titulaire d'une carte verte, ou qu'il soit plutôt une personne non américaine résidant simplement en Allemagne. La voie de déclaration diffère même lorsque les mêmes actions américaines sont détenues.
Perspective fiscale allemande
La contrepartie allemande TaxRep se concentre sur la fiscalité allemande des dividendes américains, l'imputabilité de la retenue à la source américaine et les obligations déclaratives allemandes.
Retenue à la source américaine
Le montant retenu dépend du statut fiscal américain de l'investisseur
Personne non-américaine résidant en Allemagne
Les dividendes américains versés à un résident allemand qui n'est pas une personne américaine peuvent être soumis à une retenue à la source américaine, les avantages de la convention fiscale pouvant potentiellement réduire le taux réglementaire.
Citoyen américain ou titulaire d'une carte verte
Une personne américaine reste généralement soumise au système d'impôt sur le revenu fédéral des États-Unis et ne doit pas être analysée comme un bénéficiaire effectif étranger standard.
Documentation du courtier
Les dossiers de résidence fiscale et la documentation de retenue à la source du courtier doivent correspondre à la situation réelle de l'investisseur afin d'éviter toute retenue incorrecte.
Fiscalité allemande
L'Allemagne exige généralement que le dividende brut et l'impôt étranger soient suivis séparément.
Dividende brut
Le reporting allemand doit généralement partir du revenu brut d'investissement plutôt que seulement du flux de trésorerie net déposé après la retenue à la source américaine.
Retenue à la source étrangère
L'impôt américain retenu à la source doit être comptabilisé séparément afin de pouvoir déterminer correctement le traitement fiscal allemand et tout crédit d'impôt disponible.
Courtier allemand vs. courtier américain
Un courtier allemand peut automatiser des parties de la procédure fiscale allemande, tandis qu'un courtier américain ne fournit souvent que des relevés de style américain qui doivent être traduits pour la déclaration fiscale allemande.
Conversion de devises
Les montants des dividendes en dollars américains et les taxes retenues à la source nécessitent une conversion cohérente en euros pour la déclaration fiscale allemande.
Citoyen américain résidant en Allemagne
Pour les citoyens américains, le problème est celui de la coordination plutôt que de la seule non-ratification du traité
La publication des dividendes américains se poursuit
Les citoyens américains continuent généralement de déclarer leurs revenus de dividendes sur leur déclaration fédérale américaine tout en résidant en Allemagne.
Citoyen américain résidant en AllemagneL'impôt allemand peut être pertinent pour le formulaire 1116
Là où l'Allemagne impose le même dividende, les règles américaines relatives au crédit d'impôt étranger peuvent s'avérer pertinentes pour atténuer la double imposition.
Formulaire 1116 et impôt allemandCompte américain après un déménagement en Allemagne
Les dividendes doivent être coordonnés avec la base de calcul, les ventes, les restrictions de compte et la fiscalité allemande globale du compte-titres américain.
Courtage américain après un déménagement en AllemagneCoordination des investissements à plus grande échelle
La planification des dividendes doit être envisagée conjointement avec les intérêts, les gains en capital, les fonds et l'impôt anticipé.
Placements et retenues à la sourceDocumentation
Gardez le revenu brut et les retenues séparés
Montant brut du dividende
Conservez le montant total du dividende avant retenue à la source plutôt que seulement le montant en espèces reçu.
Impôt américain retenu à la source
Conservez le montant réel de la retenue à la source et le relevé du courtier indiquant l'impôt déduit.
Date de paiement
Suivre les dates de paiement pour une conversion cohérente des devises et un reporting annuel.
Statut d'investisseur
Indiquez si l'investisseur est un citoyen américain, titulaire d'une carte verte ou une personne non américaine résidant en Allemagne.
Formulaires fiscaux de courtier
Conservez les formulaires 1099, 1042-S ou autres relevés fiscaux de courtier qui justifient le traitement fiscal américain.
Dossiers fiscaux allemands
Conservez l'évaluation allemande et le calcul des revenus de placements pour une coordination ultérieure du crédit d'impôt étranger.
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