Scenario dei dividendi USA-Germania
Dividendi statunitensi per un residente tedesco
I dividendi statunitensi percepiti da una persona residente in Germania possono essere rilevanti in entrambi i sistemi fiscali. Gli Stati Uniti possono mantenere il diritto di imposizione alla fonte, mentre la Germania generalmente include il dividendo nella dichiarazione dei redditi tedesca del residente. Il problema pratico consiste nel coordinare la ritenuta alla fonte, i benefici previsti dalla convenzione e il credito per le imposte già pagate negli Stati Uniti.
Panoramica
Il dividendo è un reddito di fonte statunitense, ma la Germania è il paese di residenza
Un residente tedesco che riceve dividendi da società statunitensi deve solitamente considerare sia la tassazione del paese di fonte statunitense sia la tassazione del paese di residenza tedesco.
Il risultato dipende in parte dal fatto che l'investitore sia un cittadino statunitense o titolare di una Green Card, oppure una persona non statunitense che risiede semplicemente in Germania. Il percorso di rendicontazione differisce anche quando si detengono le stesse azioni statunitensi.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca TaxRep si concentra sulla tassazione tedesca dei dividendi statunitensi, sulla deducibilità della ritenuta alla fonte statunitense e sugli obblighi di segnalazione in Germania.
Ritenuta fiscale statunitense
L'importo trattenuto dipende dallo status fiscale statunitense dell'investitore.
Persona non statunitense residente in Germania
I dividendi statunitensi pagati a un residente tedesco che non è una persona degli Stati Uniti possono essere soggetti a ritenuta alla fonte statunitense, con l'agevolazione del trattato che potenzialmente riduce l'aliquota legale.
Cittadino statunitense o titolare di carta verde
In genere, un cittadino o residente statunitense rimane soggetto al sistema di imposta sul reddito federale degli Stati Uniti e non deve essere analizzato come un normale beneficiario effettivo straniero.
Documentazione del broker
I registri della residenza fiscale del broker e la documentazione sulla ritenuta d'acconto devono corrispondere all'effettivo status dell'investitore per evitare ritenute errate.
Tassazione tedesca
La Germania richiede generalmente che il dividendo lordo e l'imposta estera siano tracciati separatamente
Dividendo lordo
La rendicontazione tedesca dovrebbe generalmente partire dal reddito da investimento lordo anziché solo dal flusso di cassa netto depositato dopo la ritenuta alla fonte statunitense.
Imposta estera alla fonte
Le ritenute fiscali statunitensi devono essere registrate separatamente in modo che il trattamento tedesco e l'eventuale credito disponibile possano essere determinati correttamente.
Broker tedesco vs. broker statunitense
Un broker tedesco può automatizzare parti del processo fiscale tedesco, mentre un broker statunitense spesso fornisce solo rendiconti in stile statunitense che devono essere tradotti per la dichiarazione dei redditi tedesca.
Conversione di valuta
Gli importi dei dividendi in dollari USA e le relative ritenute fiscali richiedono una conversione costante in euro per la dichiarazione dei redditi tedesca.
Cittadino statunitense residente in Germania
Per i cittadini statunitensi, il problema è il coordinamento piuttosto che la sola esclusione dai trattati
La rendicontazione dei dividendi statunitensi continua
I cittadini statunitensi in genere continuano a dichiarare i redditi da dividendi nella dichiarazione dei redditi federale degli Stati Uniti mentre risiedono in Germania.
Cittadino statunitense residente in GermaniaL'imposta tedesca potrebbe essere rilevante per il Modulo 1116
Laddove la Germania tassa lo stesso dividendo, le norme statunitensi sul credito d'imposta estero potrebbero diventare rilevanti per alleviare la doppia imposizione.
Modulo 1116 e imposta tedescaConto statunitense dopo il trasferimento in Germania
I dividendi devono essere coordinati con la base imponibile, le vendite, le restrizioni del conto e la più ampia tassazione tedesca del conto di intermediazione statunitense.
Intermediazione mobiliare statunitense dopo il trasferimento in GermaniaPiù ampia coordinazione degli investimenti
La pianificazione dei dividendi dovrebbe essere considerata insieme a interessi, plusvalenze, fondi e ritenuta alla fonte.
Investimenti e Ritenute alla FonteDocumentazione
Tieni separati il reddito lordo e la ritenuta
Importo del dividendo lordo
Trattenere l'intero importo del dividendo prima della ritenuta anziché solo il contante ricevuto.
Imposta statunitense trattenuta alla fonte
Conserva l'importo effettivo della ritenuta e l'estratto conto del broker che mostra l'imposta detratta.
Data di pagamento
Traccia le date dei pagamenti per una conversione di valuta coerente e per la rendicontazione annuale.
Stato di investitore
Documentare se l'investitore sia un cittadino statunitense, titolare di una Green Card o una persona non statunitense residente in Germania.
Modelli fiscali del broker
Conservare i moduli 1099, 1042-S o altri estratti conto fiscali del broker che supportano il trattamento statunitense.
Registri fiscali tedeschi
Conserva la valutazione fiscale tedesca e il calcolo dei redditi da investimento per la successiva coordinazione del credito d'imposta estero.
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