Guide de l'impôt sur les successions dans le Vermont
Dernière mise à jour : 6 Nov 2025
Vermont Estate Tax & Probate - Guide complet
Ce que les exécuteurs testamentaires et les familles doivent savoir sur les droits d'homologation et de succession du Vermont : contexte fiscal, procédure judiciaire, qui est imposé, ce qui est imposé, les seuils de dépôt, les règles de situation, la TPS, les formulaires, les échéances et les considérations de planification.
Les bases de la succession et de l'homologation dans le Vermont
Tribunaux des successions et de l'homologation
Les questions d'homologation sont traitées par le Division des successions de la Cour supérieure du Vermont. En l'absence de testament, la distribution suit les règles de succession ab intestat du Vermont (Titre 14, ch. 42).
Comment fonctionne l'homologation dans le Vermont
Étapes typiques : dépôt de la requête, nomination de l'exécuteur/administrateur, notification aux parties intéressées/créanciers, inventaire, paiement des dettes et des impôts, comptes intermédiaires/finaux, décret de distribution, clôture de la succession. Le Vermont propose des options simplifiées pour certaines petites successions.
Droits de succession du Vermont - En bref
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Pages officielles, formulaires et lieux de dépôt
- Département des impôts du Vermont - Aperçu de l'impôt sur les successions et instructions (conseils, adresses, paiement).
- Statuts : Impôt sur les successions et les donations du Vermont (Titre 32, chapitre 190) - texte intégral en ligne (y compris les articles 7402, 7442a, 7444-7447, 7460).
- L'abécédaire : L'impôt sur les successions dans le Vermont (PDF).
- Retour au Vermont : Formulaire VT EST-191 (Déclaration d'impôt sur les successions) - consultez le site du ministère des impôts ou les bibliothèques de formulaires (par ex, EST-191).
- Fédéral : Formulaire IRS 706 & instructions - Page IRS.
Taxe sur le transfert de génération (GST) - Vermont § 7460
Le Vermont impose une taxe sur la TPS sur les transferts qui sont soumis à la taxe fédérale sur la TPS lorsque le cédant initial était un résident du Vermont ou lorsque le bien (réel/tangible) est situé dans le Vermont. La déclaration suit généralement la déclaration fédérale de TPS et son calendrier. Voir 32 V.S.A. § 7460.
Propriété située dans le Vermont ou non située (pour les non-résidents)
| Type d'actif | Traitement dans le Vermont | Référence |
|---|---|---|
| Biens immobiliers dans le Vermont | Inclus dans le patrimoine brut du Vermont | 32 V.S.A. § 7402(15) |
| Biens meubles corporels normalement conservés dans le VT | Inclus | 32 V.S.A. § 7402(15) |
| Œuvre d'art qualifiée prêtée à VT § 501(c)(3) | Traité en dehors du Vermont | 32 V.S.A. § 7402(15) |
| Biens incorporels (par exemple, actions, comptes bancaires) | Généralement par domicile ; pour les non-résidents, généralement pas de VT-situs | 32 V.S.A. § 7402(15) |
Les non-résidents possédant des biens immobiliers ou corporels dans le Vermont peuvent être redevables de l'impôt sur les successions du Vermont, même si la plupart des actifs se trouvent en dehors du Vermont ; la fraction de répartition limite l'impôt aux biens situés dans le Vermont (32 V.S.A. § 7442a).
Mécanismes et délais de dépôt
- Quand déposer le dossier : 9 mois à compter de la date du décès ; prolongation jusqu'à 6 mois (l'impôt est dû à 9 mois). Voir 32 V.S.A. §§ 7446-7447.
- Qui dépose : L'exécuteur/administrateur (“représentant personnel”) remplit la déclaration d'impôt sur les successions du Vermont et fournit une copie de la déclaration fédérale (ou un formulaire 706 pro-forma si le Vermont en exige un). Voir 32 V.S.A. §§ 7444-7445.
- Où déposer et payer : Département des impôts du Vermont - voir le Page sur les droits de succession pour les adresses et les modes de paiement.
Idées de planification pour réduire les droits de succession dans le Vermont
- Transferts matrimoniaux et caritatifs. Utiliser les déductions fédérales pour réduire le point de départ imposable dans le Vermont (la base de l'État est liée à la succession imposable fédérale).
- Calendrier des dons à vie. Tenir compte des dons effectués plus de deux ans avant le décès (le Vermont ajoute les dons imposables effectués dans les deux ans). Voir 32 V.S.A. § 7402(14).
- Planification de l'entité et du situs pour les non-résidents. Évaluer s'il est possible de gérer le risque lié aux biens corporels/immobiliers du Vermont, en équilibrant les questions d'impôt fédéral et d'impôt sur le revenu.
- Exploitations agricoles et entreprises à responsabilité limitée. Si le paiement échelonné fédéral § 6166 s'applique, le Vermont prévoit une réduction proportionnelle. Voir 32 V.S.A. § 7443.
- Planification des liquidités. Coordonner la propriété de l'assurance-vie et les bénéficiaires pour gérer les délais d'homologation et les besoins de liquidités.
- Conception de fiducie et TPS. Aligner les transferts multigénérationnels sur les règles fédérales de déclaration de la GST et de l'article 7460 du Vermont.
Pour une mise en œuvre étape par étape, voir le site dédié à la mise en œuvre de la loi sur la protection de l'environnement. Planification de l'impôt sur les successions dans le Vermont page ou réserver un consultation de planification à tarif fixe.
Jurisprudence et exemples
Les décisions clés du Vermont déterminent ce qui est inclus dans l'assiette fiscale, comment l'impôt sur les successions est réparti et quand les décisions fiscales deviennent définitives lors de l'homologation. Consultez des résumés concis sur les Cas de l'impôt sur les successions dans le Vermont page.
Principales modifications apportées récemment à l'impôt sur les successions dans le Vermont
Le Vermont a adopté une mise à jour importante en 2019 (entrée en vigueur en 2020-2021), portant l'exonération de $2,750,000 à $4,250,000 (1er janvier 2020), puis à $5,000,000 (1er janvier 2021), avec un montant forfaitaire de 16% sur la partie supérieure à l'exemption. La loi a maintenu le taux d'imposition de l'État du Vermont sur la partie supérieure à l'exonération. majoration pour don imposable de deux ans et la fraction de répartition qui limite l'impôt des non-résidents aux actifs situés dans le Vermont. L'élément déclencheur de la déclaration reste le formulaire fédéral 706 ou le formulaire combiné 706 et 706. patrimoine brut fédéral plus certaines donations dans les deux années précédant le décès plus de $2,750,000. Les mises à jour ultérieures ont principalement consisté en des modifications techniques de “conformité” alignant les références à la loi fédérale, sans modifier l'exonération ou le taux du Vermont.
FAQ
Le Vermont a-t-il un impôt sur les successions ?
Non. Le Vermont applique un impôt sur les successions (payé par la succession), et non un impôt sur les héritages. Voir le titre 32, chapitre 190.
Quels sont l'exonération et le taux de l'impôt sur les successions dans le Vermont ?
$ seuil de 5 000 000 ; 16% taux forfaitaire au-delà de ce montant, avec répartition pour les biens Vermont-situs des non-résidents (32 V.S.A. § 7442a(b)). § 7442a(b)).
Quand la déclaration doit-elle être faite et puis-je la prolonger ?
Échéance 9 mois après le décès ; prolongation jusqu'à 6 mois ; l'impôt est dû à 9 mois (32 V.S.A. §§ 7446-7447). Le formulaire fédéral 706 suit la même règle des 9 mois.
Comment les règles du Vermont en matière de situs s'appliquent-elles aux non-résidents ?
Le Vermont impose les biens immobiliers et les biens corporels situés dans le Vermont ; la plupart des biens incorporels suivent le domicile et ne sont généralement pas soumis à l'impôt du Vermont pour les non-résidents (32 V.S.A. § 7402(15) ; répartition selon § 7442a). § 7402(15) ; répartition selon § 7442a).
Existe-t-il une taxe sur la TPS dans le Vermont ?
Oui. Le Vermont impose une TPS sur les transferts soumis à la TPS fédérale lorsque le cédant est un résident du Vermont ou que le bien se trouve dans le Vermont ; la déclaration reflète la déclaration fédérale (32 V.S.A. § 7460).
Pouvez-vous m'aider à déposer ou à planifier un dossier moyennant un forfait ?
Oui, voir notre Paquets de services de l'impôt sur les successions du Vermont pour la planification (résidents et non-résidents) et le dépôt, avec des fourchettes de frais forfaitaires transparentes.
Besoin d'aide pour le classement ou la planification ?
Nous vous aidons à coordonner les successions dans le Vermont, à remplir le formulaire fédéral 706 et la déclaration du Vermont (EST-191), y compris l'analyse du situs et la conformité à la TPS.
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