Oui-on Revenus de source allemande uniquement. En tant que non-résidents de l'Allemagne, les résidents américains sont soumis à responsabilité fiscale limitée (§49 EStG), ce qui signifie que seuls les revenus provenant d'Allemagne peuvent y être imposés.

Les catégories typiques comprennent : les salaires pour le travail physiquement les activités exercées en Allemagne, les bénéfices attribuables à un établissement stable allemand, les loyers provenant de biens allemands, les dividendes/intérêts/redevances provenant de payeurs allemands, certaines pensions et les plus-values réalisées sur des biens immobiliers allemands.

La CDI attribue des droits d'imposition (par exemple, les revenus immobiliers à l'État d'implantation) et les États-Unis accordent généralement un droit d'imposition à l'État d'implantation. crédit d'impôt étranger pour les impôts allemands payés sur le même revenu.

L'Allemagne retient par défaut 25% plus la surtaxe de solidarité. En vertu de l'art. 10 de la CDI, le taux est généralement ramené à 15% (ou 5% avec des actions à droit de vote ≥10%). Les États-Unis imposent le dividende et accordent un crédit d'impôt étranger, généralement à hauteur du taux prévu par la convention.

Postuler à la Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) (Office fédéral de la statistique) pour un remboursement (allègement de l'impôt sur le revenu des capitaux). Généralement nécessaire : formulaires BZSt, Formulaire 6166 de l'IRS (résidence aux États-Unis), et les bons de taxe sur les courtiers. Détails : BZSt - Allégement de l'impôt sur les revenus du capital.

Non. Il y a pas de retenue automatique sur les loyers. Les non-résidents doivent remplir une déclaration d'impôt sur le revenu en Allemagne pour déclarer les revenus locatifs, déduire les dépenses (par exemple, entretien, intérêts, dépréciation) et payer l'impôt sur le revenu.

Déposer un rapport annuel Einkommensteuererklärung avec le Finanzamt responsable de la localisation du bien. Vous aurez besoin d'un numéro d'identification fiscale allemand (Numéro de série) et joindre un état des revenus locatifs (Anlage V).

En général, oui si les journées de travail sont effectuées en Allemagne. La règle des 183 jours peut permettre d'exonérer les revenus si des conditions strictes sont remplies (pas de charge de l'employeur/de l'EP allemand et présence limitée). Tenir des registres détaillés des déplacements et de l'employeur.

Les redevances pour les droits utilisés en Allemagne sont généralement de source allemande et peuvent faire l'objet d'une retenue à la source en Allemagne. La CDI peut réduire ou éliminer la retenue ; le revenu reste imposable aux États-Unis avec un allègement de la FTC.

Les intérêts versés par des payeurs allemands peuvent être de source allemande, mais la retenue/exemption varie en fonction de l'instrument et de la convention. De nombreux paiements d'intérêts de dépôts bancaires ne sont pas soumis à la retenue allemande pour les non-résidents ; confirmez le traitement avec votre banque et votre conseiller.

Souvent non, mais il existe des exceptions (par exemple, les participations importantes ou les cas particuliers prévus par la législation allemande). La plupart des gains de portefeuille sont imposés aux États-Unis ; demandez conseil avant de vendre des participations importantes.

L'Allemagne impose les plus-values réalisées sur les biens immobiliers allemands s'ils sont vendus pendant la période de spéculation allemande (et dans d'autres cas spécifiques). Les États-Unis imposent également la plus-value ; utilisez le CIP pour éviter la double imposition.

Les règles du traité diffèrent selon le type de pension. En règle générale, Pensions allemandes de type sécurité sociale sont souvent imposables en Allemagne, tandis que d'autres pensions peuvent être imposables aux États-Unis.

L'impôt sur le revenu allemand éventuellement dû (y compris la retenue à la source sur les dividendes) peut reporter l'impôt sur le revenu allemand sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques. supplément de solidarité (Solidaritätszuschlag). L'impôt ecclésiastique ne s'applique généralement pas aux personnes physiques non résidentes.

Seulement si vous avez un établissement permanent (EP) ou une base fixe en Allemagne, ou exercer des activités qui créent des revenus de source allemande en vertu de l'article 49 de l'EStG. La CDI n'impose les bénéfices des entreprises en Allemagne que dans la mesure où ils sont attribuables à l'établissement stable.

Demandez à votre courtier/dépositaire de faire la demande allègement à la source en utilisant des documents de résidence (souvent un certificat de résidence). Si ce n'est pas possible, utilisez la procédure de remboursement du BZSt après le paiement.

Généralement Formulaire 1116 (crédit d'impôt étranger) joint au formulaire 1040. Conservez les avis d'imposition allemands et les certificats de retenue à la source comme preuve. Votre courtier émettra des formulaires 1099 pour la déclaration aux États-Unis.

Le formulaire 8833 est requis pour certaines positions fondées sur des conventions. De nombreux cas de routine (par exemple, la demande d'un CIP ou d'une réduction standard de l'IRS) peuvent ne pas l'exiger. Vérifiez toujours les instructions du formulaire 8833 pour connaître les exceptions.

Les dates limites allemandes peuvent varier. En règle générale, les déclarations doivent être déposées au milieu de l'année qui suit l'année fiscale, mais les délais peuvent être prolongés en cas d'intervention d'un conseiller fiscal. Vérifiez votre avis d'imposition et les règles en vigueur.

Conservez les contrats de location, les factures, les relevés d'intérêts et de dividendes, les pièces justificatives des retenues à la source allemandes, les carnets de voyage et de travail, les déclarations de remboursement de la BZSt et les avis d'imposition allemands. Ces documents permettent d'obtenir des allègements conventionnels et des crédits d'impôts étrangers aux États-Unis.