Guide des droits de succession en Pennsylvanie
Dernière mise à jour : 24 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Droits de succession en Pennsylvanie - Vue d'ensemble
La Pennsylvanie impose une droits de succession (il ne s'agit pas d'un impôt sur les successions d'un État moderne). Les taux dépendent du lien de parenté du bénéficiaire avec le défunt : 0% le conjoint/l'organisme de bienfaisance qualifié ; 4.5% les héritiers/ascendants en ligne directe ; 12% frères et sœurs ; 15% d'autres. Les déclarations sont généralement déposées auprès de la Registre des testaments; la taxe est prévue dans 9 mois avec un Réduction 5% pour les paiements effectués dans les 3 mois. 72 P.S. - REV-1500
Faits marquants
Classes de taux
- 0% - Conjoint survivant ; organismes de bienfaisance qualifiés/gouvernement.
- 4.5% - Héritiers/ascendants en ligne directe (enfants, petits-enfants, parents).
- 12% - Frères et sœurs.
- 15% - Tous les autres (sauf dérogation).
Délais
- Retour dû : 9 mois après le décès.
- Remise : 5% si la taxe est payée dans les 3 mois.
- Les prolongations peuvent permettre de disposer de plus de temps pour fichier, et non à payer.
Où déposer le dossier
- Registre des testaments dans le département du domicile (résidents).
- Pour les non-résidents, Le dossier d'enregistrement de la propriété du PA (ou selon les instructions du DOR).
- Utiliser le REV-1500 les calendriers/instructions des séries.
Classes de bénéficiaires - tableau rapide
| Classe | Bénéficiaires typiques | Taux | Notes |
|---|---|---|---|
| Conjoint / Organisme de bienfaisance | Conjoint survivant ; associations caritatives qualifiées et gouvernement | 0% | Conserver la documentation relative au statut/à la qualification. |
| Linéaire | Enfants, petits-enfants, parents | 4.5% | Confirmer les relations ; les relations d'adoption ou par étapes peuvent avoir de l'importance. |
| Fraternité | Frères et sœurs | 12% | Les demi-frères et demi-sœurs sont généralement inclus, sauf si la loi en dispose autrement. |
| Tous les autres | Nièces/neveux, amis, parents non apparentés | 15% | Examiner les exemptions (par exemple, l'assurance-vie à un bénéficiaire désigné). |
Résidents et non-résidents - règles de situs
Résidents (domiciliés en Pennsylvanie)
- Transferts de biens où qu'ils soient situés (sous réserve des exclusions légales).
- Utiliser les valeurs de l'inventaire successoral, les évaluations et les calendriers en cohérence avec les dossiers d'homologation.
- Envisager la conception d'un régime de rente de conjoint/QTIP et d'une planification des œuvres de bienfaisance pour gérer les taux.
Non-résidents
- La taxe s'applique généralement Biens immobiliers de l'AP et biens meubles corporels.
- La plupart des immobilisations incorporelles (courtage, actions, espèces) d'un non-résident sont hors champ d'application, à moins qu'il n'y ait un lien de dépendance entre le non-résident et le non-résident. PA business situs.
- Déposer un dossier auprès du comté Registre des testaments où se trouve la propriété de l'AP.
Formulaires de base
Pennsylvanie (série REV-1500)
- REV-1500 - Déclaration d'impôt sur les successions (avec annexes et instructions).
- Annexes pour les biens immobiliers, les titres, les comptes bancaires, les biens corporels, les entreprises à capital fermé.
- Tableaux/affidavits d'allègement pour les exploitations agricoles familiales/entreprises familiales (le cas échéant).
- Procédures de demande d'extension (comté/DOR).
Pièces jointes typiques
- Certificat de décès ; lettres testamentaires/administratives ; testament/acte de fiducie.
- Actes de propriété/évaluations des biens immobiliers de l'État de Pennsylvanie ; évaluations des biens immobiliers et matériels.
- Déclarations pour les actifs financiers ; évaluation pour les entités à participation restreinte.
- Preuve des dépenses déductibles ; ordonnances du tribunal approuvant les honoraires/commissions.
Délais et remises (résumé)
| Objet | Quand | Où | Notes |
|---|---|---|---|
| Retour (REV-1500) | 9 mois après la mort | Registre des testaments (comté) | Paiement à 9 mois ; intérêts/pénalités après la date d'échéance. |
| Remise pour paiement anticipé | A l'intérieur 3 mois | Registre des testaments / DOR | Réduction 5% sur la taxe payée dans les trois mois ; les paiements estimés sont autorisés et rapprochés ultérieurement. |
| Extension du dossier | Demande avant 9 mois | Registre des testaments / DOR | Prolonge le délai de fichier seulement-pas le moment de payer. Envisagez des paiements de protection. |
Flux de travail de l'archivage
- Confirmer le domicile et le comté correct ; identifier les actifs de l'État de résidence (pour les non-résidents).
- Recueillir les évaluations et les valeurs d'inventaire ; faire correspondre chaque bénéficiaire à une valeur d'inventaire. classe de taux.
- Calendrier Le Remise de 3 mois et Dépôt de 9 mois les dates ; envisager une estimation du paiement.
- Préparer le REV-1500 avec les annexes, les pièces jointes et la preuve des paiements/droits.
- Conservez les copies estampillées et les reçus pour la comptabilité d'homologation et les distributions.
FAQ
La Pennsylvanie applique-t-elle un impôt sur les successions ?
Non. La Pennsylvanie impose une droits de succession (taux par catégorie de bénéficiaires), et non un impôt sur les successions moderne.
L'assurance-vie est-elle imposable ?
Produit d'une assurance-vie payable à un bénéficiaire désigné sont généralement exempté de l'impôt sur les successions de l'AP.
Références
- Pennsylvania Inheritance and Estate Tax Act (72 P.S.) - catégories de bénéficiaires, taux, situation, déductions.
- PA Department of Revenue - Inheritance Tax (REV-1500 series) forms, schedules, instructions.
- County Registers of Wills - procédures de dépôt locales, paiement, adresses.
- Pratique de la Cour des orphelins - étapes de l'homologation affectant les déductions et le calendrier.