Guide du droit successoral américain
Dernière mise à jour : 3 Oct 2025
Droit successoral américain
Une vue d'ensemble pratique du droit successoral américain. Les règles sont principalement fixées par droit national, Les détails varient donc d'une juridiction à l'autre. Ce guide couvre les bases de l'intestat, les testaments et l'héritage. les fiducies révocables (revocable living trusts), les transferts sans homologation, les protections du conjoint, les renonciations, le processus d'homologation (y compris les options pour les petites successions), les considérations transfrontalières, une brève note fiscale, une liste de contrôle et une foire aux questions.
- Succession ab intestat (loi de l'État)
- Testaments, trusts révocables et transferts non testamentaires
- Clauses et outils de planification typiques
- Protection du conjoint et biens de la communauté
- Acceptation, clause de non-responsabilité et questions relatives aux créanciers
- Déroulement des opérations d'homologation et voies d'accès aux petites successions
- Questions transfrontalières
- Brève note sur les impôts
- Liste de contrôle des documents
- FAQ
- Parlez-nous
Succession ab intestat (loi de l'État)
Le fait de mourir sans testament valide (“intestat”) déclenche un régime légal dans l'État du domicile (et, pour les biens immobiliers, sous l'état de la propriété). Les modèles varient, mais les caractéristiques sont communes :
- Conjoint survivant/partenaire domestique enregistré prend généralement une part principale ; le montant dépend de la présence de descendants ou de parents.
- Descendants hériter par stirpes/par habitant par représentation (formule spécifique à l'État).
- En l'absence de descendants, les actions sont transmises à parents → frères et sœurs → parents plus éloignés; à défaut d'héritiers, les biens peuvent être déshérités au profit de l'État.
- Certains États adoptent la Code uniforme des successions (CUP) D'autres diffèrent sensiblement - il est essentiel de disposer d'un conseiller local.
Testaments, trusts révocables et transferts non testamentaires
Testaments
- Formalités typiques : écrit + signature + deux témoins (les testaments olographes sont valables dans certains États).
- Compléments courants : déclaration sous serment pour simplifier l'homologation ; mémo séparé sur les biens corporels (si autorisé).
- La méthode "pour-over" permet transférer les biens non homologués dans un trust révocable au moment du décès.
Fonds de vie révocable (RLT)
- Éviter l'homologation pour financé les actifs, assurer la continuité en cas d'incapacité, centraliser l'administration.
- Pas d'avantages en matière d'impôt sur le revenu/transfert en tant que tel ; il convient toutefois de coordonner les désignations de bénéficiaires et les règles relatives aux biens de la communauté.
- Modifiable en cours de vie ; devient irrévocable au décès (divisé en sous-fonds si nécessaire).
Transferts hors succession
- Désignation des bénéficiaires sur l'assurance-vie, les plans de retraite (IRA/401(k)), les comptes de transfert au décès (TOD) ou les comptes payables au décès (POD).
- Tenance conjointe/tenance par l'intégralité avec droit de survie (le titre de propriété est transmis en dehors de l'homologation).
- Les actes de Lady Bird / des actes d'état civil améliorés (états limités).
Coordonner les titres/bénéficiaires avec le plan global afin d'éviter les conflits et les déshérences involontaires.
Clauses et outils de planification typiques
- Représentant personnel / exécuteur testamentaire nomination ; successeurs; dispense de caution.
- Gardien de la paix pour les enfants mineurs ; les fiducies pour les mineurs/jeunes adultes avec des distributions échelonnées.
- Fiducies matrimoniales/de contournement (Credit Shelter); QTIP la flexibilité des trusts pour les conjoints survivants.
- Dépensier (protection des créanciers au niveau du bénéficiaire).
- Sans concours (in terrorem) (applicabilité spécifique à l'État).
- Actifs numériques l'autorisation (dispositions de type RUFADAA), les autorisations HIPAA, et directives en matière de soins de santé / POAs.
Protection du conjoint et biens de la communauté
- Action élective (États à propriété séparée) : le conjoint survivant peut opter pour une fraction légale contre le testament (variable selon les États).
- États de la communauté de biens (par exemple, CA, TX, AZ, WA, NV, NM, ID, LA, WI et variantes) : chaque conjoint possède généralement la moitié des biens de la communauté ; les règles relatives aux biens séparés diffèrent.
- Accords pré/postnuptiaux peuvent modifier les règles par défaut si elles sont exécutées correctement.
Acceptation, clause de non-responsabilité et questions relatives aux créanciers
- Clause de non-responsabilité (renonciation qualifiée) doit être conforme à la législation de l'État (et aux règles fiscales fédérales si elle est motivée par des raisons fiscales) et respecter des exigences strictes en matière de délais et de forme.
- Héritiers/bénéficiaires généralement prendre sous réserve des droits des créanciers; l'homologation établit une fenêtre de réclamation - les réclamations manquantes peuvent être prescrites.
- Les RLT n'éliminent pas les dettes légitimes ; les trusts restent responsables dans la mesure prévue par la loi et le patrimoine fiduciaire.
Déroulement des opérations d'homologation et voies d'accès aux petites successions
| Stade | Ce qui se passe | Notes |
|---|---|---|
| Ouverture | Déposer le testament (le cas échéant), l'acte de décès ; nomination par le tribunal représentant personnel (lettres testamentaires/administration). | Avis aux héritiers/bénéficiaires ; la caution peut être levée dans le testament. |
| Inventaire et avis aux créanciers | Identifier, rassembler et évaluer les biens successoraux ; publier/envoyer des avis aux créanciers. | Période d'indemnisation (spécifique à l'État). |
| Administration | Payer les dettes, les dépenses, les impôts ; gérer/céder des actifs si nécessaire. | Des comptes peuvent être demandés (intermédiaires/finaux). |
| Distribution et fermeture | Distribuer les biens conformément au testament ; obtenir les reçus/libérations ; clôturer la succession. | Clôture sommaire ou formelle selon les règles du tribunal. |
Options pour les petites propriétés : De nombreux États offrent déclaration sous serment ou résumé procédures en dessous des seuils ; certains autorisent collecte par affidavit pour les comptes bancaires/de courtage.
Les biens immobiliers situés dans un autre État nécessitent souvent homologation auxiliaire Le plan d'occupation des sols par le biais d'un titre de propriété, d'un fonds fiduciaire ou d'un acte de transfert de propriété, le cas échéant.
Questions transfrontalières
- Règles de conflitL'État de domicile régit généralement les biens personnels ; l'État de résidence régit les biens personnels ; l'État de résidence régit les biens personnels. situs state régit l'immobilier.
- Testaments étrangersLa validité des testaments : de nombreux États reconnaissent la validité des testaments dans leur lieu d'exécution ou en vertu d'une loi étrangère ; prouver la validité au moyen d'affidavits/légalisations selon les besoins.
- Représentants personnels étrangers peut avoir besoin auxiliaire les banques/courtiers peuvent exiger des documents judiciaires américains.
- Actifs non légués à l'étranger (par exemple, les comptes bancaires de l'UE) suivent les mécanismes locaux de succession/transfert - coordonnez-vous à l'avance.
- Associer le plan juridique au Position fiscale sur les successions et les donations aux États-Unis et toute convention fiscale applicable (peu de conventions couvrent les successions/donations).
Brève note sur les impôts
Cette page aborde droit de succession (qui reçoit, comment transférer). Pour les impôts, voir notre Centre américain des droits de succession et de donation. Remarque : les États-Unis imposent une taxe de impôt fédéral sur les successions au niveau de la personne décédée ; plusieurs États imposent des les droits de succession ou d'héritage avec des seuils et des taux différents. La planification doit coordonner les aspects juridiques et fiscaux.
Liste de contrôle des documents
Identité et autorité
- Certificat de décès ; dernier testament et codicilles ; contrat(s) de fiducie
- Déclaration sous serment ; informations sur les témoins (si nécessaire)
- Requête en homologation ; propositions d'ordonnances ; lettres (testamentaire/administration)
Actif et passif
- Relevés bancaires/de courtage ; formulaires de bénéficiaire (IRA/401(k), assurance-vie)
- Actes immobiliers et rapports sur les titres de propriété ; évaluations
- Registres de l'entreprise (unités LLC/Corp), accords d'exploitation/d'actionnariat
- Calendrier des dettes ; avis aux créanciers ; déclarations fiscales
FAQ
Toutes les successions doivent-elles faire l'objet d'une homologation ?
Non. Correctement intitulé actifs non grevés d'une hypothèque (trust-funded, TOD/POD, joint with survivorship) peuvent être transmis sans homologation. De nombreux États proposent également des petit immeuble procédures.
Un living trust révocable est-il toujours nécessaire ?
Pas toujours. Les trusts sont utiles pour la planification de l'incapacité, la protection de la vie privée et la gestion d'actifs dans plusieurs États, en particulier les biens immobiliers, mais ils nécessitent une mise en place et un financement. Les coûts et les avantages dépendent des faits.
Puis-je déshériter mon conjoint ?
Dans la plupart des États, non-le conjoint peut prétendre à une part élective. Dans les États à propriété collective, le conjoint est généralement propriétaire de la moitié des biens de la communauté.
Mon testament étranger sera-t-il reconnu ?
Souvent oui s'il est conforme à la loi du lieu d'exécution ou à la loi du domicile, mais les tribunaux peuvent exiger preuve de validité et les traductions/légalisations. La présence d'un conseiller local est essentielle.
Combien de temps dure l'homologation ?
Généralement 6 à 12 mois pour les successions simples ; plus longtemps en cas de litiges, de problèmes fiscaux ou d'actifs illiquides. Les options pour les petites successions et les successions sommaires peuvent être plus rapides.
Parlez-nous
Nous coordonnons les successions multiétatiques et multi-pays, alignons les titres et les bénéficiaires sur les fiducies et les objectifs fiscaux, et préparons des inventaires et des comptes prêts à être présentés au tribunal.