Impôt sur les sociétés et le capital de Nidwald - Formulaires et échéances
Dernière mise à jour : 14 décembre 2025
Impôt sur les sociétés et le capital de Nidwald - Formulaires et échéances
Ce que les entreprises doivent déclarer pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton de Nidwald : qui doit déposer, comment utiliser eTax Nidwalden dans le Steuerportal Nidwalden pour les personnes morales, les documents clés, les délais de dépôt, les prolongations, les cotisations, les paiements, les intérêts et l'apurement des impôts dans la pratique.
Qui doit déposer
- Entreprises résidentes dont le siège statutaire ou le siège de direction effective se trouve dans le canton de Nidwald dans le canton de Nidwald doivent déposer une déclaration combinée d'impôt sur le bénéfice et le capital (Droits d'auteur pour les personnes morales) pour chaque année fiscale.
- Entités non résidentes ayant un lien d'imposition à Nidwald - par exemple un établissement permanent ou un bien immobilier situé à Nidwald - déposent généralement une déclaration limitée, un établissement stable ou un bien immobilier situé à Nidwald - déposent en général une Nidwald - déposent généralement une déclaration d'impôt sur les sociétés limitée à leur base imposable locale.
- Toutes les formes juridiques sont considérées comme des “personnes morales”.” selon le droit fiscal nidwaldien (par ex. AG, GmbH, coopérative, certaines fondations et associations), même dans les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû. ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû.
- Groupes ayant plusieurs entités suisses déposer des déclarations séparées pour chaque entité juridique ayant un lien fiscal avec Nidwald ; les informations relatives au groupe sont fournies en annexe. entités juridiques ayant un lien fiscal avec Nidwald ; les informations sur le groupe sont fournies au moyen de pièces jointes et d'une documentation sur les prix de transfert plutôt que d'une déclaration consolidée. documentation sur les prix de transfert au lieu d'une déclaration consolidée.
Formulaires et documents clés (Impôt sur les sociétés et le capital de Nidwald)
| Objet | Objectif | Contenu typique |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés (personnes morales) | Dépôt principal pour l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le capital des sociétés de Nidwald, préparé et soumis électroniquement dans le Portail Steuer Nidwald via eTax Nidwalden. Les formulaires papier sont sont encore disponibles dans des cas limités comme solution de repli. | Données d'identification ; période d'imposition ; rapprochement entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable ; reports de pertes ; assiette de l'impôt sur le capital ; informations sur les dégrèvements de participation et les régimes spéciaux selon le droit fiscal nidwaldien et fédéral. régimes spéciaux selon le droit fiscal nidwaldien et fédéral. |
| États financiers | Base de calcul de l'impôt sur les bénéfices et le capital ; doit être rapprochée de la déclaration d'impôt. | Rapport annuel signé, bilan statutaire, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices, rapport d'audit (le cas échéant) et données comparatives de l'exercice précédent. des bénéfices, le rapport d'audit (le cas échéant) et les comparatifs de l'année précédente. |
| Rapprochement fiscal et calendriers | Explique les ajustements entre les comptes statutaires et le résultat imposable et documente l'assiette de l'impôt sur le capital. l'assiette de l'impôt sur le capital. | Majorations et déductions ; tableaux d'amortissement ; provisions ; analyse du capital caché ; calcul de la déduction pour participation ; affectation des fonds propres au nœud fiscal de Nidwald. |
| Documentation du groupe et des parties liées | Prise en charge des prix de transfert, des conditions d'intérêt et des services intragroupes. | Organigramme du groupe ; accords interentreprises ; documentation sur les prix de transfert ; aperçu des prêts et des garanties ; rulings, le cas échéant. |
| Demande d'extension | Demande d'un délai supplémentaire pour le dépôt au-delà du délai ordinaire. A Nidwald, les demandes de prolongation pour les personnes morales peuvent être déposées en ligne via le site dédié à la procédure de prolongation. Fristerstreckung Juristische Personen ou par écrit au bureau des impôts. | Période fiscale ; code d'identification ; coordonnées de l'entreprise ; nouvelle date de dépôt proposée ; raisons (par exemple, clôture financière tardive, retards dans l'audit, restructuration). (par exemple, clôture financière tardive, retards d'audit, restructuration). |
| Paiements et extraits de compte | Preuve des paiements anticipés et du règlement final pour correspondre aux évaluations. | Factures d'impôt anticipé ; confirmations de paiement ; rapprochement de l'impôt évalué et des avec les acomptes provisionnels ; relevés d'intérêts et de remboursements. |
Nidwald propose un Steuerportal (eTax Nidwalden) qui permet aux entreprises de de remplir et de soumettre leur déclaration d'impôts entièrement en ligne : pas de téléchargement, pas de signature, pas d'impression et pas d'envoi postal. et pas d'envoi postal. Chaque année, les contribuables reçoivent une lettre d'activation avec un code d'identification personnel leur donnant accès au portail pour la période fiscale concernée. d'identification personnel donnant accès au portail pour la période fiscale concernée.
Délais et prolongations
Calendrier standard
Pour les entreprises (Juristische Personen) à Nidwald, le délai ordinaire de dépôt de la déclaration d'impôt sur les sociétés est généralement de trois mois. pour la déclaration d'impôt sur les sociétés est généralement 30 juin de l'année suivant la période fiscale pour les entreprises dont l'exercice coïncide avec l'année civile. Par exemple, une société dont l'exercice se termine le 31 décembre 2024 dépose normalement la déclaration 2024 au plus tard le 30 juin 2025, à moins que le bureau des impôts n'indique une date différente dans son avis de dépôt. une date différente dans son avis de dépôt.
Le Kantonales Steueramt Nidwalden envoie une lettre d'activation et des instructions (y compris le code d'identification personnel) pour que l'entreprise puisse se connecter au Steuerportal Nidwalden. le code d'identification personnel) afin que l'entreprise puisse se connecter au Steuerportal Nidwalden et préparer la déclaration d'impôt en ligne. Si aucune lettre d'activation n'a été reçue mais qu'un Nidwald, les entreprises doivent contacter l'administration fiscale pour clarifier les modalités d'enregistrement et les délais. et les délais.
Extensions
Nidwald permet demandes de prolongation en ligne pour les personnes morales utilisant le dédié Fristerstreckung Juristische Personen formulaire. En règle générale, la date limite de dépôt peut être prolongé du 30 juin jusqu'au 31 décembre de la même année via le service en ligne Les prolongations plus longues doivent faire l'objet d'une demande spéciale auprès de l'administration fiscale cantonale.
Les demandes de prolongation doivent être soumises avant le délai ordinaire ou tout délai prolongé délai supplémentaire accordé précédemment. Les déclarations tardives ou manquantes peuvent donner lieu à des rappels, des cotisations estimées et des pénalités. Une prorogation du délai de dépôt pas automatiquement automatiquement le délai de paiement ; des intérêts peuvent courir sur les soldes impayés même si le délai de dépôt a été prolongé. a été prolongé.
Cotisation, paiement et intérêts
- Évaluation. Après le traitement de la déclaration, l'Office cantonal de l'état civil de Nidwald (Abteilung Juristische Personen) rend une décision de taxation couvrant les composantes de l'impôt cantonal, communal et fédéral direct pour l'entreprise, y compris l'impôt sur le capital. cantonaux, communaux et fédéraux directs de l'entreprise, y compris l'impôt sur le capital.
- Paiements anticipés. Nidwald émet généralement des factures d'impôt anticipé basées sur les périodes précédentes ou sur une estimation du revenu actuel. des périodes antérieures ou de l'estimation du revenu et du capital actuels. Ces paiements anticipés sont Ces paiements anticipés sont crédités sur la cotisation finale.
- Mécanisme de paiement. Les impôts sont payés par les canaux indiqués sur les factures et les avis d'imposition (e-banking, bulletin de versement, etc.). L'entreprise doit toujours utiliser le bon numéro de référence afin de garantir l'affectation à la bonne période fiscale.
- Intérêts et pénalités. Des intérêts sont normalement facturés en cas de retard de paiement. dans des cas plus graves, des pénalités peuvent être imposées en cas de dépôt tardif, de divulgation incomplète ou de fraude fiscale. l'évasion fiscale. En cas de manque de liquidités, les entreprises peuvent demander à bénéficier d'un plan de paiement échelonné (Taux d'intérêt) ou des arrangements de paiement avec le bureau des impôts.
- Objections/recours. La lettre d'évaluation précise l'objection (Einsprache) délai et procédure. Les objections doivent être présentées par écrit dans ce délai et étayées par des explications et des preuves (par exemple, des comptes corrigés). Les objections doivent être présentées par écrit dans ce délai et étayées par des explications et des preuves (par exemple, des états financiers corrigés, d'autres calculs), des calculs alternatifs).
Apurement fiscal et registre du commerce (modifications de l'entreprise)
- Événements importants pour l'entreprise, tels que la dissolution, la liquidation, les fusions, les scissions ou migrations de siège souvent besoin d'une autorisation fiscale de Nidwald avant que le registre du commerce n'achève l'enregistrement ou avant le déménagement dans un autre canton. avant que le registre du commerce n'achève l'enregistrement ou avant un déménagement dans un autre canton.
- Pour les liquidations, le bureau des impôts évalue généralement l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le capital jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires ou finales. jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires ou finales. Les distributions aux actionnaires peuvent entraîner des conséquences supplémentaires en matière d'impôt sur le revenu ou de retenue à la source.
- En cas de déplacement du siège de Nidwald, l'entreprise doit coordonner les bilans d'ouverture ou de clôture à des fins fiscales et convenir de l'affectation de l'argent caché. les bilans d'ouverture ou de clôture à des fins fiscales et convenir de la répartition des réserves latentes et des fonds propres entre les cantons. et des fonds propres entre les cantons.
- Pour les restructurations d'entreprises dans le cadre des règles suisses de neutralité fiscale, les décisions fiscales anticipées sont souvent utilisées pour garantir le traitement au niveau de Nidwald et au niveau fédéral. sont souvent utilisées pour garantir le traitement au niveau de Nidwald et au niveau fédéral.
Liste de contrôle pour la soumission
| Document | Inclus ? | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés remplie (Nidwald, personnes morales) | ⬜ | Préparé et soumis via le Steuerportal Nidwalden (eTax Nidwalden) ou, le cas échéant, sur des formulaires officiels pour le bon exercice fiscal. |
| États financiers et rapport d'audit signés (le cas échéant) | ⬜ | Bilan, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices. |
| Rapprochement fiscal → bénéfice imposable | ⬜ | Ajustements pour charges non déductibles, provisions, amortissements, etc. |
| Rapprochement de l'assiette de l'impôt sur le capital | ⬜ | Fonds propres par comptes, fonds propres cachés et affectation au nœud fiscal de Nidwald. |
| Calendriers des dégrèvements / exonérations de participation | ⬜ | Détail des dividendes et des plus-values ; pourcentage de détention ; coût d'acquisition. |
| Vue d'ensemble du groupe et des parties liées | ⬜ | Organigramme, contrats interentreprises, documentation sur les prix de transfert. |
| Documentation à l'appui des principaux éléments | ⬜ | Contrats de prêt, évaluations, tests de dépréciation, documents de restructuration. |
| Confirmation des paiements anticipés d'impôts | ⬜ | Rapprocher les évaluations et vérifier les intérêts/pénalités. |
| Demande de prolongation (en cas de dépôt après la date limite ordinaire) | ⬜ | Prolongation en ligne ou demande écrite soumise dans les délais. |
| Signature ou confirmation par les signataires autorisés | ⬜ | Pour les dépôts sur papier, la déclaration fiscale doit être signée conformément aux règles du registre du commerce ; pour les dépôts électroniques, il convient de s'assurer que les personnes approuvant le dépôt correspondent aux signataires autorisés de l'entreprise. |
Où soumettre / Contact
Administration fiscale du canton de Nidwald - Unité de l'impôt sur les sociétés (Kantonales Steueramt Nidwalden, Abteilung Juristische Personen) s'occupe des déclarations d'impôt sur le revenu et sur le capital des sociétés. et de l'impôt sur le capital. Les déclarations sont généralement soumises par voie électronique via le Steuerportal Nidwald (eTax Nidwalden). En cas d'utilisation du papier, les déclarations sont envoyées par la poste à l'adresse indiquée sur la liasse fiscale ou sur le site internet du canton, accompagnée des formulaires signés et des états financiers. les états financiers.
En date de 2025, les coordonnées centrales sont les suivantes :
Office cantonal de la protection de la nature de Nidwald
Abteilung Juristische Personen
Bahnhofplatz 3, Postfach 1241
6371 Stans, Suisse
Tel : +41 41 618 71 27 - Email : steueramt@nw.ch
Besoin d'aide pour vos déclarations d'impôt sur les sociétés ou sur le capital à Nidwald ? L'impôt suisse sur les sociétés pour Nidwald est assurée par Sesch TaxRep GmbH, Suisse. Pour un engagement forfaitaire, veuillez nous contacter avec les coordonnées de votre les détails de votre entreprise, vos derniers états financiers et votre période d'imposition.
FAQ
Quel est le délai de dépôt pour les entreprises de Nidwald ?
Pour la plupart des personnes morales de Nidwald, le délai ordinaire est le 30 juin de l'année qui suit la période fiscale (par exemple le 30 juin 2025 pour une année civile 2024). suivant la période fiscale (par exemple, le 30 juin 2025 pour une société de l'année civile 2024), à moins que l'administration fiscale ne fixe une autre date dans son avis de dépôt. ), à moins que l'administration fiscale ne fixe une autre date dans son avis de dépôt. Une prolongation peut généralement être obtenue en ligne ou par écrit, mais la demande doit être faite avant la date limite initiale. être faite avant la date limite initiale.
Puis-je déposer la déclaration d'impôt sur les sociétés par voie électronique ?
Oui. Nidwald propose un Steuerportal (eTax Nidwalden) pour les personnes physiques et morales. Vous vous connectez avec le code d'activation du canton, remplir la déclaration en ligne et la transmettre par voie électronique, accompagnée de vos documents justificatifs. Aucun téléchargement, signature, impression ou envoi postal n'est nécessaire.
Puis-je prolonger le délai de payer ainsi qu'à déposer ?
Une prorogation du délai de dépôt ne prolonge pas automatiquement le délai de paiement. Si vous prévoyez de payer ou si vous souhaitez payer par acomptes, vous devez prendre contact avec l'Office cantonal de l'état civil de Nidwald afin de discuter des modalités de paiement. afin de discuter des modalités de paiement. Les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés sur les soldes impayés, indépendamment des prorogations de délai de dépôt.
Les petites entreprises ou les entreprises déficitaires doivent-elles encore déposer une déclaration ?
Oui. Toutes les personnes morales ayant un lien fiscal avec Nidwald doivent normalement déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés, même si elles n'ont qu'un faible chiffre d'affaires, des pertes ou un impôt minimal sur le capital. même si leur chiffre d'affaires est faible, si elles ont des pertes ou si elles ne doivent payer qu'un impôt minimal sur le capital. La déclaration documente la situation des pertes et permet de conserver les reports de pertes.
Qui doit signer la déclaration d'impôt sur les sociétés de Nidwald ?
Pour les dépôts sur papier, la déclaration fiscale doit être signée par les personnes autorisées à représenter l'entreprise, généralement les membres du conseil d'administration ou les directeurs inscrits au registre du commerce et des sociétés. généralement des membres du conseil d'administration ou des directeurs inscrits au registre du commerce et disposant d'un pouvoir de signature individuel ou conjoint. le pouvoir de signature individuelle ou conjointe. Les représentants tels que les fiduciaires peuvent signer en plus, mais cela ne remplace pas la signature de l'entreprise. Les représentants tels que les fiduciaires peuvent signer en plus, mais cela ne remplace pas les exigences de la société en matière de signature. En ce qui concerne électroniques via le Steuerportal, s'assurer que les personnes qui approuvent la correspondent aux signataires autorisés de la société, tels qu'ils figurent dans la documentation interne de la société. internes de l'entreprise.
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