Taux d'imposition des sociétés et du capital à Nidwald
Dernière mise à jour : 09 décembre 2025
Taux d'imposition des sociétés et du capital à Nidwald
Comment fonctionnent les taux d'imposition du bénéfice et du capital des entreprises dans le canton de Nidwald : impôt cantonal et communal forfaitaire sur le bénéfice des entreprises, faible impôt sur le capital des fonds propres, impôt minimum annuel. et communal pour les entreprises, un faible impôt sur le capital propre, un impôt minimum annuel, des charges combinées effectives approximatives charges combinées approximatives (y compris l'impôt fédéral), et outils pour modéliser la charge fiscale des entreprises à Nidwald.
Vue d'ensemble
Les entreprises de Nidwald paient une combinaison de :
- Impôt cantonal/communal sur le bénéfice sur le bénéfice imposable ;
- Impôt cantonal/communal sur le capital sur les fonds propres ; et
- Impôt fédéral direct sur le revenu des sociétés sur les bénéfices.
Nidwald applique un taux d'imposition forfaitaire sur les bénéfices pour les sociétés de capitaux et les coopératives (Sociétés de capitaux et sociétés d'investissement). Le canton et les communes prélèvent un impôt unifié sur les bénéfices unifié sur les bénéfices à un pourcentage fixe du bénéfice net, et un impôt séparé sur le capital à un taux par mille sur les fonds propres. capitaux propres. Les privilèges fiscaux accordés aux holdings et aux sociétés de domicile ont été abolis. s'appuie sur des instruments conformes aux normes de l'OCDE, tels que la "patent box".
L'impôt sur le capital est prélevé sous la forme d'un simple pourcentage (par mille) des fonds propres imposables. A minimum annuel taxe garantit un montant d'impôt plancher pour toutes les sociétés de capitaux et les coopératives, même en cas de années de faibles bénéfices ou de pertes.
Cette page résume les principaux paramètres de l'impôt sur le bénéfice et le capital des entreprises à Nidwald et montre comment ils se traduisent en charges fiscales combinées pour les entreprises ordinaires. et montre comment ils se traduisent en charges fiscales combinées pour les entreprises ordinaires.
Taux légaux cantonaux et taux de capital (sociétés de capitaux et coopératives)
Le tableau suivant résume les paramètres du bénéfice de base et de l'impôt sur le capital pour les sociétés de capitaux et les coopératives de Nidwald au cours des dernières années. coopératives de Nidwald au cours des dernières années. Le canton combine un faible impôt forfaitaire sur les bénéfices avec un impôt sur le capital relativement léger et un impôt minimum annuel modeste. relativement léger et un impôt minimum annuel modeste.
| De / à | Impôt sur les bénéfices (Kapitalgesellschaften & Genossenschaften) | Taxe sur les capitaux propres (Kapitalsteuer) | Taxe annuelle minimale | Commentaire |
|---|---|---|---|---|
| Jusqu'au 31 décembre 2019 | Impôt forfaitaire sur les bénéfices de 6.0% du bénéfice net pour les sociétés de capitaux et les coopératives, appliqué en tant que taux combiné cantonal/communal. | Impôt sur le capital de 0,1‰ (0,01%) des capitaux propres imposables pour les personnes morales. | Impôt annuel (bénéfice + capital) soumis à un montant minimum de 500 CHF pour les sociétés de capitaux et les coopératives. | Régime pré-STAF avec un impôt sur les bénéfices déjà faible, mais plus élevé qu'aujourd'hui ; Nidwald figurait néanmoins parmi les cantons les plus compétitifs de Suisse en matière d'imposition des entreprises. Nidwald figurait néanmoins parmi les cantons les plus compétitifs de Suisse en matière d'imposition des entreprises. |
| À partir du 1er janvier 2020 | Impôt forfaitaire sur les bénéfices de 5.1% du bénéfice net pour les sociétés de capitaux et les coopératives (parts cantonale et communale confondues). | L'impôt sur le capital reste à 0,1‰ (0,01%) des capitaux propres imposables pour les personnes morales. | L'impôt annuel pour les sociétés de capitaux et les coopératives (impôt sur les bénéfices plus impôt sur le capital) reste soumis à un minimum de 500 CHF. | Mise en œuvre du STAF à Nidwald : réduction du taux d'imposition forfaitaire sur les bénéfices de 6,0% à 5,1% tout en maintenant le taux d'imposition du capital et l'impôt minimum existants, renforçant ainsi la position de Nidwald comme l'un des cantons les moins imposés de Suisse pour les entreprises ordinaires. Nidwald comme l'un des cantons les moins imposés de Suisse pour les entreprises ordinaires. |
Les taux ci-dessus reflètent les paramètres légaux de l'impôt sur les bénéfices et sur le capital pour les sociétés de capitaux et les coopératives. coopératives. Pour les associations et les fondations, des taux d'imposition des bénéfices distincts (plus bas) s'appliquent, mais le taux d'imposition du capital est le même. de 0,1‰ des fonds propres est le même. Lors de la modélisation d'une société spécifique, il faut toujours confirmer l'année fiscale et utiliser le calculateur en ligne de Nidwald pour les personnes morales.
Charge fiscale combinée effective
Cantonal/communal + fédéral
Le efficace Le taux d'imposition des sociétés de Nidwald est le résultat d'un cumul :
- l'impôt sur le bénéfice de Nidwald (composantes cantonale et communale), qui représente un pourcentage forfaitaire du bénéfice ; et
- L'impôt fédéral direct suisse sur le revenu des sociétés s'élève à 8,5% sur le bénéfice après impôt, ce qui correspond à environ 7,8% sur le bénéfice avant impôt en raison de la déductibilité des impôts. 7,8% sur le bénéfice avant impôt en raison de la déductibilité des impôts.
L'administration fiscale de Nidwald et les études de référence externes font état d'un taux combiné de charge fiscale statutaire sur le revenu des sociétés (cantonale/communale + fédérale) d'environ 11.97% sur le bénéfice avant impôt pour les sociétés ayant leur siège dans le chef-lieu du canton Stans.
Nidwald fait ainsi partie des cantons où l'imposition des entreprises ordinaires est la plus faible, à côté de Zoug et de Lucerne. Lucerne. Les différences entre les communes au sein de Nidwald sont minimes en ce qui concerne l'impôt sur les bénéfices des sociétés, donc le chiffre d'environ 12% peut être utilisé comme une bonne règle de base pour la plupart des sites du canton. canton.
La charge de l'impôt sur le capital à 0,1‰ des fonds propres est modeste en termes absolus pour la plupart des entreprises en activité, mais elle doit néanmoins être modélisée pour les structures à forte intensité de capital. L'impôt minimum annuel de 500 CHF sert de plancher dans les années de faible rentabilité ou de pertes.
La charge effective pour une entreprise donnée dépend des éléments suivants :
- Niveau des bénéfices et niveau des fonds propres (pertinence de l'impôt sur le capital et de l'impôt minimum) ;
- Utilisation de l'abattement pour participation sur les participations qualifiées ;
- l'utilisation de la "patent box" et les déductions potentielles en matière de R&D ; et
- Toute décision anticipée concernant des structures ou des transactions particulières.
Exemple illustratif (Stans)
Supposons une société de capitaux standard à Stans avec :
- Bénéfice imposable avant impôt : CHF 1 000 000 ;
- Fonds propres imposables : CHF 3 000 000 ;
- Pas de recours à la "patent box" ou à la super-déduction pour la R&D ; et
- Il n'y a pas de régimes spéciaux, de règles ou d'allègements de la participation.
Puis, très grossièrement :
- L'impôt cantonal/communal sur les bénéfices représentera environ la moitié de la charge combinée sur les bénéfices, sur la base du taux forfaitaire de 5.1% et de l'interaction avec l'impôt fédéral.
- L'impôt fédéral sur le revenu des sociétés représentera la part restante. taux effectif combiné sur le bénéfice avant impôt d'environ 12%.
- L'impôt sur le capital à 0,1‰ sur 3 000 000 CHF de fonds propres correspond à 300 CHF par an et est donc faible par rapport à la charge de l'impôt sur les bénéfices dans les années rentables. par rapport à la charge de l'impôt sur les bénéfices dans les années rentables.
- Comme les impôts ordinaires (bénéfice plus capital) dépassent clairement 500 CHF, l'impôt minimum n'est pas pertinent dans cet exemple. dans cet exemple.
Pour obtenir des résultats précis par année, utilisez le site Nidwalden Gewinn- & Kapitalsteuer calculateur et, le cas échéant, des modèles internes détaillés reflétant les allègements de participation et les instruments STAF, le cas échéant, des modèles internes détaillés pour refléter l'allègement de la participation et les instruments STAF.
Les chiffres ci-dessus sont indicatifs et basés sur les paramètres statutaires actuels et les études de référence. Ils ne remplacent pas un calcul officiel ou une décision fiscale. ne remplacent pas un calcul officiel ou une décision fiscale. Pour les décisions d'investissement importantes, les restructurations restructurations de groupe ou délocalisations, travaillez toujours avec les données de l'année en cours et envisagez d'obtenir des décisions anticipées. d'obtenir des décisions anticipées.
Impôt minimum et instruments STAF
Impôt minimum annuel (Mindeststeuer)
Nidwald applique un taxe annuelle minimale pour les sociétés de capitaux et les coopératives :
- Les sociétés de capitaux et les coopératives sont soumises à un impôt annuel minimum de 500 CHF. Si la somme de l'impôt ordinaire sur les bénéfices et de l'impôt sur le capital pour un exercice fiscal est inférieure à ce montant, l'impôt minimum est de 500 CHF. est inférieure à ce montant, l'impôt minimum de 500 CHF est dû.
- Pour les entreprises rentables, l'impôt ordinaire sur le bénéfice et l'impôt sur le capital dépassent en général largement les 500 CHF. L'impôt minimum n'est donc pertinent que pour les années à faible rentabilité, déficitaires ou en sommeil.
- Pour les petites sociétés holding, de financement ou de propriété intellectuelle dont les revenus courants sont limités mais dont les fonds propres sont importants, l'impôt minimum doit être pris en compte dans le calcul des coûts à long terme, l'impôt minimum doit être pris en compte dans le calcul des coûts à long terme.
Pour les associations et les fondations, des règles distinctes en matière d'impôt minimum peuvent s'appliquer. Ces règles ne sont pas abordées en détail ici, car cette page se concentre sur les sociétés de capitaux et les coopératives.
Patent box, R&D et autres instruments STAF
Dans le cadre de la réforme suisse de l'imposition des entreprises (STAF), Nidwald a mis en place plusieurs instruments pour maintenir sa compétitivité tout en se conformant aux normes internationales :
- A boîte à brevets fournissant jusqu'à 90% relief sur les revenus de brevets admissibles au au niveau cantonal.
- Un Super-déduction pour la R&D en tant qu'instrument, qui peut être activé par de futures modifications (actuellement appliqué avec un taux de 0%, donc sans effet supplémentaire, mais le cadre est établi). établi).
- A capuchon de décharge de 70%, limitant l'allégement total combiné de la "patent box", de la déduction pour R&D et des mécanismes de majoration, de sorte qu'une fraction minimale des bénéfices reste imposable.
Ces outils peuvent réduire sensiblement le taux effectif d'imposition des bénéfices pour les entreprises riches en PI et en R&D lorsqu'ils sont appliqués correctement. Pour les structures importantes, les décisions fiscales anticipées sont courantes pour sécuriser l'application de la "patent box", le calcul des revenus éligibles et l'interaction entre les deux. l'application de la "patent box", le calcul du revenu admissible et l'interaction avec l'allègement de la participation et l'éventuel pilier 2 (impôt minimum mondial). l'interaction avec l'allègement de la participation et les implications potentielles du deuxième pilier (impôt minimum mondial).
Outils de modélisation et calculatrices
Pour quantifier la charge fiscale d'une entreprise spécifique à Nidwald, il convient de combiner les outils officiels avec des références indépendantes et des modèles internes. indépendants et des modèles internes :
| Outil | Ce qu'il fait | Comment l'utiliser pour Nidwalden |
|---|---|---|
| Calculateur Nidwalden Gewinn & Kapitalsteuer | Calculateur officiel de l'administration fiscale de Nidwald pour les personnes morales ; calcule l'impôt sur le bénéfice, l'impôt sur le capital et l'impôt minimum sur la base du bénéfice, des capitaux propres et d'autres données. | Utiliser le Steuerrechner Gewinn & Kapital via le portail fiscal de Nidwald. Sélectionnez l'année fiscale, saisir le bénéfice imposable et les capitaux propres, et indiquer le type d'entreprise. Les résultats peuvent être utilisés pour pour comparer les modèles internes et pour soutenir les décisions de budgétisation et de tarification. |
| Calculateur de l'impôt fédéral suisse et statistiques | Fournit des données comparatives sur l'impôt sur les sociétés entre les cantons et dans le temps, y compris les taux effectifs combinés (cantonal/communal + fédéral). combinés (canton/commune + fédéral). | Utilisez ces outils pour comparer Nidwald à d'autres cantons (par exemple Zug, Lucerne, Schwyz) en ce qui concerne les nouvelles constitutions, les délocalisations ou les réorganisations de groupes. Ils permettent de s'assurer que le profil de taux de Nidwald est correctement positionné dans le cadre de la fiscalité du groupe. de Nidwald est correctement positionné dans les stratégies fiscales du groupe et dans toute analyse du deuxième pilier. |
| Calculateur TaxRep Nidwald (ce hub) | Applique les paramètres de l'impôt sur le bénéfice et le capital de Nidwald, ainsi que les règles de l'impôt fédéral et de l'impôt minimum, à vos propres chiffres de bénéfice et de fonds propres, de manière à ce qu'ils correspondent aux explications données dans ce document. à vos propres chiffres de bénéfices et de capitaux propres d'une manière qui corresponde aux explications de cette page. page. | Voir le calculatrice de ce concentrateur une fois les paramètres de Nidwalden configurés. configurés. Utilisez-le pour une analyse rapide des scénarios (avec et sans patent box, participation relief, etc, etc.) lors de discussions sur les structures et les transactions. |
Considérations relatives à la planification
| Thème | Impact sur les taux | Ce qu'il faut voir |
|---|---|---|
| Choix du canton et rôle de Nidwald | Nidwald offre un taux effectif combiné d'impôt sur le revenu des sociétés d'environ 12% du bénéfice avant impôt, avec un modeste impôt sur le capital et un impôt minimum modéré. avec un modeste impôt sur le capital et un impôt minimum modéré. Avec d'autres cantons de Suisse il se situe au bas de l'échelle fiscale suisse. | Comparez Nidwald avec Zoug, Lucerne et Schwyz lorsque vous choisissez le lieu d'implantation d'un siège social, d'une holding, entités de propriété intellectuelle et sociétés de services. Aller au-delà des taux d'intérêt pour prendre en compte les pratiques en vigueur, les attentes en matière de substance et les implications du pilier 2 à l'échelle du groupe. les attentes et les implications du deuxième pilier pour l'ensemble du groupe. |
| Intensité du capital et exposition fiscale minimale | L'impôt forfaitaire sur le capital de 0,1‰ et l'impôt minimum annuel de 500 CHF sont généralement marginaux pour les entreprises rentables, mais peuvent être pertinents pour les entités riches en capital et à faible rendement. marginales pour les entreprises rentables, mais peuvent être pertinentes pour les entités riches en capital et à faible rendement. | Pour les entités holding, de financement ou de propriété intellectuelle dont les revenus fluctuent, modéliser des scénarios dans lesquels l'impôt minimum est contraignant et vérifier si la charge de l'impôt sur le capital reste négligeable par rapport à l'impôt minimum. l'impôt minimum est contraignant et vérifier si la charge de l'impôt sur le capital reste négligeable par rapport aux rendements attendus. par rapport aux rendements attendus. |
| Utilisation des instruments d'allègement de la participation et des STAF | L'allègement de la participation, la "patent box" et toute super-déduction future pour la R&D peuvent réduire de manière significative l'impôt sur les bénéfices de Nidwald sur les flux de revenus éligibles. réduire considérablement l'impôt sur les bénéfices de Nidwald sur les flux de revenus admissibles. | Confirmer les seuils de participation, l'éligibilité à la patent box et le plafond d'allègement. Pour les investissements Pour les investissements importants, demander des décisions anticipées afin de garantir l'application des allègements et de les coordonner avec les positions fiscales étrangères et les exigences du deuxième pilier. les positions fiscales étrangères et les exigences du deuxième pilier. |
| Localisation de la propriété intellectuelle et des activités à forte marge | L'implantation de la propriété intellectuelle et des activités de service à forte marge à Nidwald permet de bénéficier de faibles taux d'imposition des bénéfices, l'exonération de la "patent box" et un impôt sur le capital raisonnable. | Aligner l'emplacement de la propriété intellectuelle sur la substance opérationnelle (personnes, fonctions, risques) et veiller à ce que les politiques de prix de transfert reflètent les fonctions exercées à Nidwalden. de transfert reflètent les fonctions exercées à Nidwald. Pour la propriété intellectuelle transfrontalière, prendre en compte l'impôt à la source, les structures de licence et les règles relatives aux sociétés étrangères contrôlées (CFC). |
| Événements du cycle de vie et restructurations | Les fusions, les scissions, les transferts de siège et les liquidations peuvent avoir une incidence sur l'application de l'impôt sur les bénéfices, de l'impôt sur le capital et de l'impôt minimum dans le canton de Nidwald. et l'impôt minimum s'appliquent à Nidwald. | Pour les restructurations importantes, obtenir des décisions sur les réserves latentes, le traitement par paliers et l'interaction avec la "patent box" et le plafond d'allègement. l'interaction avec la "patent box" et le "relief cap". Coordonner la position de Nidwald avec celles des autres cantons et pays concernés. cantons et pays concernés. |
FAQ
Quel est le taux d'imposition des entreprises à Nidwald ?
Nidwald applique un taux d'imposition forfaitaire cantonal/communal de 5,1% du bénéfice net pour les sociétés de capitaux et les coopératives. sociétés de capitaux et les coopératives. Avec l'impôt fédéral direct suisse sur le revenu des sociétés, qui s'élève à 8,51 sur le bénéfice après impôt (environ 7,8% avant impôt), la charge fiscale effective combinée sur le revenu des sociétés dans la capitale cantonale de Stans est d'environ 11,5 millions d'euros. cantonale de Stans est d'environ 11,97% sur le bénéfice avant impôt pour les sociétés ordinaires. Cela place Nidwald parmi les cantons les moins imposés de Suisse.
Quel est le taux de l'impôt sur le capital pour les entreprises de Nidwald ?
Les entreprises de Nidwald paient un impôt sur le capital de 0,1‰ (0,01%) du capital imposable. Ce taux s'applique aux aux sociétés de capitaux, aux coopératives et à la plupart des autres personnes morales. La charge de l'impôt sur le capital est généralement modeste pour les sociétés d'exploitation, mais elle doit être modélisée pour les entités à forte intensité de capital, en particulier dans les années où les bénéfices sont faibles. dans les années à faible rentabilité.
Existe-t-il un impôt minimum pour les entreprises de Nidwald ?
Oui. Les sociétés de capitaux et les coopératives sont soumises à un impôt annuel minimum de 500 CHF. Si la somme de l'impôt sur le bénéfice ordinaire et de l'impôt sur le capital Si la somme de l'impôt ordinaire sur les bénéfices et de l'impôt sur le capital pour un exercice fiscal est inférieure à ce seuil, la société doit payer l'impôt minimum à la place. l'impôt minimum. En cas de bénéfices normaux, l'impôt ordinaire dépasse facilement les 500 CHF. L'impôt minimum est donc surtout pertinent pour les années à faible bénéfice ou à perte, ou pour les très petites entités ou les entités dormantes.
Nidwald dispose-t-il d'une "patent box" et de mesures d'incitation à la R&D ?
Oui. Nidwald a introduit une "patent box" avec un allégement pouvant atteindre 90% sur les revenus de brevets admissibles et a créé un cadre juridique pour une super-déduction pour la R&D, sous réserve d'un plafond global de 70%. créé le cadre juridique d'une super-déduction pour la R&D, soumise à un plafond d'allègement global de 70%. Ces instruments, combinés à des taux forfaitaires déjà bas, peuvent réduire de manière significative la charge fiscale effective pour les entreprises actives dans les domaines de la propriété intellectuelle et de la recherche et du développement. d'affaires à forte intensité de propriété intellectuelle et de R&D lorsqu'ils sont utilisés conformément aux règles et étayés par une substance appropriée. par une substance appropriée.
Les taux sont-ils les mêmes pour toutes les communes de Nidwald ?
Les paramètres de l'impôt forfaitaire sur les bénéfices et de l'impôt sur le capital décrits ici s'appliquent à l'ensemble du canton. Le taux combiné d'environ 12% est généralement représentatif de l'ensemble du canton. De légères des variations mineures entre les communes peuvent exister en raison des parts communales, mais il n'y a pas de grande dispersion intracantonale comparable à ce que l'on observe dans les autres cantons. dispersion intracantonale comparable à ce que l'on observe dans d'autres cantons.
Où puis-je consulter les tarifs actuels de Nidwald et utiliser un calculateur officiel ?
Les sources les plus fiables sont les pages officielles de l'administration fiscale de Nidwald pour les personnes morales (y compris steuertarife, Gewinnsteuer, Kapitalsteuer et Mindeststeuer) et le calculateur en ligne Gewinn- & Kapitalsteuer. Gewinn- & Kapitalsteuer. Pour les comparaisons intercantonales, utilisez le calculateur de l'impôt fédéral suisse et les rapports indépendants de comparaison de l'impôt sur les sociétés. et les rapports indépendants de comparaison de l'impôt sur les sociétés. Pour les décisions de structuration ou d'investissement d'investissement, il est conseillé de confirmer les taux et allègements applicables par écrit ou par le biais d'une décision par écrit ou par le biais d'une décision fiscale anticipée.
Obtenir des conseils sur les taux et la structuration de Nidwald (Sesch TaxRep GmbH) Service cantonal des impôts de Nidwald