Impôt sur les sociétés et le capital de Schaffhouse - Formulaires et échéances
Dernière mise à jour : 14 décembre 2025
Impôt sur les sociétés et le capital de Schaffhouse - Formulaires et échéances
Ce que les entreprises doivent déclarer pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton de Schaffhouse (SH) : qui doit déposer, les documents clés, comment le logiciel cantonal “personnes morales” est typiquement utilisé, les délais de dépôt ordinaires, les prolongations (eFristerstreckung), les cotisations, les paiements, les intérêts et l'apurement fiscal dans la pratique.
Qui doit déposer
- Entreprises résidentes dont le siège statutaire ou le siège de direction effective se trouve dans le canton de Schaffhouse doivent déposer une déclaration combinée d'impôt sur le bénéfice et le capital (Droits d'auteur pour les personnes morales) pour chaque année fiscale.
- Entités non résidentes qui ont un lien fiscal avec Schaffhouse (par exemple, un établissement permanent ou un bien immobilier situé à Schaffhouse) déposent généralement une déclaration cantonale limitée couvrant leur base imposable locale.
- Toutes les formes juridiques sont considérées comme des “personnes morales”.” (par exemple, AG, GmbH, coopérative, certaines fondations et associations) déposent normalement une demande même pour les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû.
- Une déclaration par entité juridique. Les groupes déposent une déclaration séparée par entité enregistrée à Schaffhouse ; les informations relatives au groupe sont fournies par le biais de pièces jointes (prix de transfert, financement interentreprises, rulings) plutôt que par une déclaration consolidée.
Formulaires et documents clés (Schaffhouse Corporate & Capital Tax)
| Objet | Objectif | Contenu typique |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés (personnes morales) | Dépôt principal pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital des entreprises schaffhousoises. | Données d'identification ; période d'imposition ; rapprochement entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable ; reports de pertes ; assiette de l'impôt sur le capital ; exonération de la participation ; tableaux de répartition (le cas échéant). |
| Steuersoftware (personnes morales, SH) | Téléchargement du logiciel officiel de déclaration cantonale pour les personnes morales (utilisé pour préparer la déclaration et éditer le dossier de dépôt). | Formulaires de retour et calendriers ; code-barres/pages récapitulatives ; liste des pièces jointes ; flux de travail pour la soumission électronique (le cas échéant). |
| États financiers | Base d'imposition ; doit être rapprochée de la déclaration. | Rapport annuel signé, bilan, compte de résultat, notes/annexe, affectation des bénéfices, rapport d'audit (le cas échéant), comparatifs de l'année précédente. |
| Rapprochement fiscal et calendriers | Explique les ajustements entre les comptes statutaires et le résultat imposable et documente l'assiette de l'impôt sur le capital. | Majorations et déductions ; tableaux d'amortissement ; provisions ; tableau des capitaux propres cachés (le cas échéant) ; calcul de la déduction pour participation ; répartition des capitaux propres (le cas échéant). |
| Documentation du groupe et des parties liées | Prise en charge des prix de transfert, des conditions d'intérêt et des services intragroupes. | Organigramme du groupe ; accords interentreprises ; documentation TP ; aperçu des prêts/garanties ; décisions (le cas échéant). |
| Demande d'extension (eFristerstreckung) | Demande un délai supplémentaire pour le dépôt au-delà du délai ordinaire. | Identifiants de l'entreprise ; période fiscale ; nouvelle date de dépôt demandée ; coordonnées ; raison abrégée (si nécessaire). |
| Paiements et extraits de compte | Preuve des paiements anticipés et du règlement final pour correspondre aux évaluations. | Factures anticipées/installations ; confirmations de paiement ; rapprochement de la taxe imposable et des acomptes provisionnels ; relevés d'intérêts/de remboursement. |
Schaffhouse prend en charge le dépôt électronique sans signature papier dans son processus de dépôt électronique (en fonction du canal de dépôt et de l'année). Si vous effectuez un dépôt par voie postale, tenez compte des exigences en matière de signature (signataires autorisés par registre du commerce).
Délais et prolongations
Calendrier standard
A Schaffhausen, le délai de dépôt ordinaire pour les les personnes morales est généralement fixé à 30 septembre (après la fin de l'année fiscale), à moins que le bureau des impôts ne précise une autre date d'échéance dans son avis de dépôt.
La date d'échéance exacte pour une société est généralement indiquée sur la demande de déclaration pour la période fiscale concernée. Si vous avez un lien fiscal avec Schaffhouse mais que vous n'avez pas reçu les détails de la déclaration, contactez l'administration fiscale cantonale pour clarifier l'enregistrement et les délais.
Extensions (eFristerstreckung)
Schaffhouse propose une procédure de prolongation électronique (eFristerstreckung) pour les personnes morales. Le canton indique que le délai de dépôt peut être prolongé jusqu'au 31 décembre. Les prolongations plus longues ne sont généralement accordées que dans des cas exceptionnels et doivent faire l'objet d'une demande spécifique motivée.
Les demandes de prolongation doivent être déposées avant le délai initial. La prorogation du délai de dépôt pas prolonger automatiquement le délai de paiement ; des intérêts peuvent courir sur les soldes impayés même lorsque le délai de dépôt est prolongé.
Cotisation, paiement et intérêts
- Évaluation. Après traitement, l'administration fiscale de Schaffhouse émet un avis de cotisation couvrant les composantes cantonales et communales (et l'impôt fédéral direct le cas échéant), y compris l'impôt sur le capital.
- Paiements anticipés. Les factures anticipées/installations sont généralement émises sur la base d'années antérieures ou d'estimations et créditées sur l'évaluation finale.
- Mécanisme de paiement. Payez par les canaux indiqués sur les factures/cotisations (e-banking, QR-bill, etc.). Utilisez toujours la référence correcte pour affecter le paiement à la bonne période fiscale.
- Intérêts et pénalités. Des intérêts sont normalement facturés en cas de retard de paiement ; des pénalités peuvent être appliquées en cas de déclaration tardive, de divulgation incomplète ou d'évasion fiscale. En cas de manque de liquidités, demandez des accords de paiement échelonné de manière proactive.
- Objections/recours. La lettre d'évaluation précise les délais et la procédure d'objection ; les objections doivent être déposées par écrit avec des preuves à l'appui.
Apurement fiscal et registre du commerce (modifications de l'entreprise)
- Événements d'entreprise tels que la dissolution, la liquidation, les fusions, les scissions ou les migrations de sièges nécessitent souvent une coordination/un dédouanement fiscal avant que les étapes du registre du commerce ne soient franchies.
- Pour les liquidations, le bureau des impôts évalue généralement les impôts jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires/finales ; les distributions peuvent entraîner des conséquences supplémentaires en matière d'impôt sur le revenu ou de retenue à la source.
- En déplacement du siège (de/vers Schaffhouse), coordonner les bilans fiscaux d'ouverture/de clôture et répartir les réserves latentes et les fonds propres entre les cantons.
- Pour les restructurations relevant des règles suisses de neutralité fiscale, les décisions fiscales anticipées sont souvent utilisées pour garantir un traitement cantonal et fédéral.
Liste de contrôle pour la soumission
| Document | Inclus ? | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés complétée (SH, personnes morales) | ⬜ | Préparé à l'aide du logiciel officiel cantonal pour l'année fiscale correcte. |
| États financiers et rapport d'audit signés (le cas échéant) | ⬜ | Bilan, P&L, notes/annexe, affectation des bénéfices. |
| Rapprochement fiscal → bénéfice imposable | ⬜ | Ajustements pour charges non déductibles, provisions, amortissements, etc. |
| Rapprochement de l'assiette de l'impôt sur le capital | ⬜ | Fonds propres par compte, fonds propres cachés (le cas échéant) et allocations (le cas échéant). |
| Calendriers des dégrèvements / exonérations de participation | ⬜ | Détail des dividendes/gains en capital ; pourcentage de détention ; coût d'acquisition. |
| Vue d'ensemble du groupe et des parties liées | ⬜ | Organigramme, contrats interentreprises, documentation TP, aperçu des prêts/garanties. |
| Documentation à l'appui des principaux éléments | ⬜ | Contrats de prêt, évaluations, tests de dépréciation, documents de restructuration, décisions. |
| Confirmation des paiements anticipés d'impôts (facultatif mais utile) | ⬜ | Permet de réconcilier les paiements échelonnés, les intérêts et l'évaluation finale. |
| Demande de prolongation (en cas de dépôt après la date limite ordinaire) | ⬜ | Demande via eFristerstreckung avant la date d'échéance (extension maximale généralement jusqu'au 31 décembre). |
Où soumettre / Contact
Administration cantonale des finances de Schaffhouse s'occupe de l'impôt sur les bénéfices des sociétés et de l'impôt sur le capital pour les personnes morales. Le dépôt est effectué en suivant les instructions figurant sur l'avis de dépôt/le dossier de déclaration pour la période fiscale concernée.
Administration cantonale des finances de Schaffhouse
J.J. Wepfer-Strasse 6
8200 Schaffhausen, Suisse
Tel : +41 52 632 72 32 - Email : steuerbezug.stv@sh.ch
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FAQ
Quel est le délai de dépôt pour les entreprises de Schaffhouse ?
Pour les personnes morales, le délai de dépôt ordinaire de Schaffhouse est en général le suivant 30 septembre après la fin de l'année fiscale, sauf si le bureau des impôts fixe une autre date d'échéance dans son avis de dépôt. Respectez toujours la date d'échéance imprimée pour votre période fiscale.
Comment fonctionnent les prolongations à Schaffhouse pour les personnes morales ?
Déposer une demande d'extension via eFristerstreckung avant la date limite. Le canton indique que des prolongations peuvent être demandées jusqu'à une date maximale de 31 décembre. Les prolongations plus longues nécessitent généralement une demande spéciale et une justification.
Puis-je prolonger le délai de payer ainsi qu'à déposer ?
Une prorogation du délai de dépôt ne prolonge pas automatiquement le délai de paiement. Si vous vous attendez à un retard de paiement ou à des versements échelonnés, contactez le bureau des impôts de manière proactive, contactez le bureau des impôts de manière proactive ; les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés, indépendamment des prorogations de délai de dépôt.
Les entreprises déficitaires doivent-elles encore déposer une déclaration ?
Oui. Les personnes morales ayant un lien fiscal avec Schaffhouse doivent généralement déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés, même pour les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû. Le dépôt de la déclaration permet de documenter la situation et de préserver les reports de pertes, le cas échéant.
Qui doit signer la déclaration d'impôt sur les sociétés de Schaffhouse ?
Lorsque des signatures sont requises (par exemple, dans le cas d'une présentation sur papier), la déclaration doit être signée par des personnes autorisées à représenter la société en vertu des règles de signature du registre du commerce. Un fiduciaire peut apporter son aide, mais ne remplace généralement pas les exigences de signature de la société.
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