Taux d'imposition des sociétés et du capital à Schaffhouse
Dernière mise à jour : 12 décembre 2025
Taux d'imposition des sociétés et du capital à Schaffhouse
Fonctionnement de l'impôt sur le bénéfice et le capital des entreprises dans le canton de Schaffhouse : fourchettes progressives de l'impôt cantonal sur le bénéfice, impôt sur le capital très faible, facteur fiscal cantonal, impôt minimum, charges combinées effectives approximatives (y compris l'impôt fédéral) et outils permettant de modéliser la charge fiscale des entreprises.
Vue d'ensemble
Les entreprises de Schaffhouse paient une combinaison de.. :
- Impôt cantonal/communal sur le bénéfice sur le bénéfice imposable ;
- Impôt cantonal/communal sur le capital sur les fonds propres ; et
- Impôt fédéral direct sur le revenu des sociétés sur les bénéfices.
Schaffhouse applique un système de taux simples pour l'impôt sur les bénéfices et l'impôt sur le capital (exprimés en pourcentage ou en pour mille) et les multiplie par un facteur fiscal (Steuerfuss). La part communale pour les entreprises est intégrée dans le facteur fiscal cantonal/communal global, de sorte que les entreprises voient généralement un taux unifié dans les calculateurs et les évaluations.
Depuis la réforme du STAF, Schaffhouse s'est positionnée comme un site compétitif pour les sociétés de capitaux et les coopératives (Sociétés de capitaux et sociétés d'investissement) avec :
- une charge fiscale combinée sur le revenu des sociétés relativement faible, de l'ordre de 10 à 20 %, et
- un taux d'imposition du capital très faible sur les fonds propres.
Cette page résume les paramètres clés des sociétés de capitaux et des coopératives et montre comment les interpréter dans la pratique.
Taux légaux cantonaux (sociétés de capitaux et coopératives)
Le tableau ci-dessous résume les principaux paramètres cantonaux de l'impôt sur le bénéfice et le capital pour les sociétés de capitaux schaffhousoises avant et après les réformes STAF.
| De / à | Taux d'imposition simple des bénéfices | Taux simple de l'impôt sur le capital | Facteur fiscal (Steuerfuss)* | Commentaire |
|---|---|---|---|---|
| Du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2023 | 3,95% (taux forfaitaire sur les bénéfices) | 0,025‰ des fonds propres imposables | Environ 102% (2020-2021), 97% (2022-2023) | Mise en œuvre du STAF avec un taux de profit réduit ; réduction ultérieure du facteur fiscal cantonal pour les entreprises. |
| À partir du 1er janvier 2024 |
Taux simples progressifs pour les sociétés de capitaux : - 3,95% sur les premiers 5 millions de francs suisses de bénéfices ; - 5.30% sur les prochains CHF 10m ; - 4.85% flat pour un bénéfice supérieur à CHF 15m. |
0,025‰ des fonds propres imposables | Vers 97-98% (facteur fiscal cantonal, plus facteur communal) | Introduction d'un barème progressif pour rapprocher les très gros bénéfices du taux effectif minimum global de 15%, tout en maintenant les bénéfices de la fourchette inférieure plus faiblement imposés. |
| À partir du 1er janvier 2025 |
Mise à jour des taux simples progressifs pour les sociétés de capitaux : - 2,70% sur les premiers 5 millions de francs suisses de bénéfices ; - 5.925% sur les 10 millions de francs suivants ; - 4.85% flat pour un bénéfice supérieur à CHF 15m. |
0,025‰ des fonds propres imposables | Environ 98% (facteur fiscal cantonal pour les entreprises) | Nouvelle réduction du taux de base pour les bénéfices ordinaires (en particulier ceux inférieurs à 5 millions de francs suisses), combinée à la même fourchette plus élevée pour les très gros bénéfices. |
*Le facteur fiscal cantonal (Steuerfuss) pour les personnes morales est fixé annuellement et est le même pour toutes les communes ; les communes appliquent ensuite leurs propres facteurs communaux. Confirmez toujours le facteur fiscal et le multiplicateur communal applicables pour l'année fiscale et le lieu que vous modélisez.
Charge fiscale combinée effective
Cantonal/communal + fédéral
Le efficace Le taux d'imposition sur le revenu des sociétés à Schaffhouse est le résultat d'un cumul :
- l'impôt sur le bénéfice de Schaffhouse (cantonal/communal) ; et
- Impôt fédéral direct suisse sur le revenu des sociétés de 8,5% sur le bénéfice après impôt (environ 7,8% sur le bénéfice avant impôt).
Pour une entreprise située dans la ville de Schaffhouse, les références externes pour les derniers exercices fiscaux montrent un taux d'imposition approximatif de un taux statutaire combiné de l'ordre de 10 % à 15 %. pour les bénéfices ordinaires et un taux d'environ 15% pour les très gros bénéfices supérieurs à environ 15 millions de francs suisses après la réforme de 2024.
Le taux combiné exact pour votre entreprise dépendra des éléments suivants :
- Année fiscale (les taux simples et les facteurs fiscaux ont changé autour de 2020, 2024 et 2025) ;
- Niveau des bénéfices (en raison de l'échéancier cantonal progressif à partir de 2024) ;
- Localisation (multiplicateurs communaux et éventuelles dispositions économiques particulières) ;
- l'utilisation de l'allègement de la participation, de la "patent box" ou des déductions pour la R&D ; et
- Tout statut ou décision particulière.
Exemple illustratif
Supposons une société de capitaux standard dans la ville de Schaffhausen avec :
- Bénéfice imposable avant impôt : CHF 1 000 000 ;
- Pas de régimes spéciaux ni d'allègement de la participation ; et
- Facteurs fiscaux ordinaires cantonaux et communaux de l'année.
Puis, très grossièrement :
- l'impôt cantonal/communal sur les bénéfices représentera environ la moitié de la charge fiscale combinée ; et
- l'impôt fédéral sur le revenu des sociétés représentera la moitié restante.
Pour les très gros bénéfices (supérieurs à 15 millions de francs), les taux cantonaux progressifs rapprochent la charge combinée de 15% (impôt fédéral compris), alignant le canton sur l'impôt minimum mondial pour ce segment de bénéfices.
Pour des chiffres plus précis par année, par commune et par tranche de profit, utiliser :
- l'officiel Calculateur d'impôt sur les sociétés de Schaffhouse, et
- le fédéral Calculateur d'impôts suisse pour les comparaisons intercantonales.
Les valeurs ci-dessus sont données à titre indicatif et ne remplacent pas un calcul formel ou une décision fiscale. Pour les décisions d'investissement ou la structuration d'un groupe, il convient de toujours travailler avec les données de l'année en cours et, le cas échéant, avec des conseillers locaux.
Impôt minimum et statuts spéciaux
Taxes minimales et minimales
Schaffhouse applique à la fois un impôt minimum et un impôt minimal sur les biens immobiliers pour les personnes morales :
-
Impôt minimum (Mindeststeuer) L'impôt minimum simple pour les sociétés de capitaux et les coopératives s'applique lorsque les bénéfices ordinaires et l'impôt sur le capital n'atteignent pas un montant minimum légal. L'impôt minimum simple est actuellement de :
- 100 CHF (impôt cantonal simple) pour les sociétés de capitaux et
- 50 CHF pour les coopératives (règle transitoire pour 2022-2029).
- Impôt minimal sur les biens immobiliers (Minimalsteuer) est perçu à la place de l'impôt sur le bénéfice et le capital lorsqu'il produit un montant plus élevé. Il est basé sur la valeur foncière imposable des biens immobiliers suisses et s'élève généralement à 1,5‰ de la valeur déterminante (temporairement 1,4‰ pour la période 2022-2029).
Pour les très petites entreprises, les start-ups en phase de perte ou les structures riches en biens immobiliers ou pauvres en bénéfices, l'un de ces impôts minimaux est souvent la charge contraignante.
Statuts spéciaux et instruments STAF
Schaffhouse a supprimé les statuts traditionnels de holding, de société mixte et de société de domicile conformément à la STAF, mais a introduit des instruments d'allègement acceptés au niveau international :
- Boîte à brevets pour les revenus admissibles provenant de brevets et de droits comparables, avec un allègement pouvant atteindre 90% sur les revenus admissibles au niveau cantonal.
- Super-déduction pour la R&D (à partir de 2025) permettant une déduction supplémentaire jusqu'à 25% des dépenses de R&D suisses admissibles sur demande.
- A capuchon de décharge (L'intégration de l'environnement), qui limite l'effet combiné de la "patent box", de la superdéduction pour la R&D et des allégements progressifs/transitoires, afin de garantir qu'au moins une partie des bénéfices est toujours imposée normalement.
Pour les sociétés à statut hérité et les nouvelles structures à forte composante de propriété intellectuelle, les décisions fiscales anticipées sont courantes pour clarifier l'interaction des différents allègements et dispositions transitoires dans un cas concret.
Outils de modélisation et calculatrices
Pour quantifier la charge fiscale d'une entreprise donnée, il convient de combiner des outils officiels et indépendants :
| Outil | Ce qu'il fait | Comment l'utiliser pour Schaffhouse |
|---|---|---|
| Calculateur d'impôt sur les sociétés de Schaffhouse | Calcul de l'impôt cantonal/communal et fédéral pour les personnes morales sur la base du bénéfice avant impôt, des fonds propres et de la commune (y compris le barème progressif de l'impôt sur le bénéfice et les facteurs d'imposition courants). | Sélectionnez l'exercice fiscal et la commune concernés, saisissez le bénéfice avant impôt (et les capitaux propres si nécessaire). Utilisez le résultat comme référence pour vos propres modèles et comme donnée d'entrée pour la budgétisation, la fixation des prix et les comparaisons d'emplacement. |
| Calculateur de l'impôt fédéral suisse | Fournit des vues comparatives de la charge fiscale des entreprises entre les cantons et dans le temps. | Utilisez-le pour comparer Schaffhouse à d'autres cantons dans le cadre de décisions d'implantation d'entreprises et pour visualiser l'impact des réformes après 2024 par rapport à la période précédant la réforme. |
| Calculateur TaxRep Schaffhausen (ce hub) | Applique les paramètres de l'impôt sur le bénéfice et le capital de Schaffhouse (y compris les tranches progressives et le faible impôt sur le capital) ainsi que l'impôt fédéral à vos propres chiffres de bénéfices et de capitaux propres. | Voir le calculatrice de ce hub pour un outil de modélisation personnalisé au niveau de l'entreprise, aligné sur les explications des sections relatives à l'impôt sur les sociétés et à l'impôt sur le capital. |
Considérations relatives à la planification
| Thème | Impact sur les taux | Ce qu'il faut voir |
|---|---|---|
| Niveau des bénéfices et impôt minimum mondial | À partir de 2024, les bénéfices supérieurs à 5 millions de francs suisses et surtout à 15 millions de francs suisses sont soumis à des taux cantonaux plus élevés, de sorte que la charge combinée pour les très grands bénéfices avoisine 15%. | Lors de la modélisation des entités du grand groupe ou des quartiers généraux, il convient d'établir une distinction claire entre les fourchettes de bénéfices, de vérifier si un impôt complémentaire au titre des règles de l'impôt minimum mondial est encore possible et si les incitations locales peuvent être considérées comme un “bon” allègement. |
| Choix de la localisation à Schaffhouse | Le facteur fiscal cantonal est uniforme, mais les multiplicateurs communaux et les incitations peuvent modifier légèrement la charge effective pour les entreprises. | Confirmez les facteurs communaux pour les sites ciblés et testez les scénarios avec les calculateurs communaux et cantonaux avant de vous engager sur un site spécifique. |
| Structure de financement | L'impôt sur le capital très faible rend le financement par actions comparativement attrayant ; en même temps, les déductions d'intérêts réduisent encore l'impôt sur les bénéfices, sous réserve des règles relatives aux actions cachées. | Éviter les prêts d'actionnaires excessifs qui pourraient être requalifiés en capitaux propres cachés ; aligner les choix de financement sur les lignes directrices du groupe en matière de sous-capitalisation et sur les prix de transfert. |
| Utilisation des instruments STAF | La "patent box" et (à partir de 2025) la superdéduction pour la R&D peuvent réduire de manière significative le taux effectif sur les revenus éligibles, sous réserve du plafonnement de l'allègement. | Vérifier les exigences de documentation spécifiques à Schaffhouse, en particulier le nexus pour la propriété intellectuelle et l'allocation des coûts de R&D. Suivre le plafond d'allègement dans les modèles pluriannuels afin que les économies d'impôt restent dans les limites prévues par la loi. |
| Structures de holding et de propriété intellectuelle | La localisation des participations et de la propriété intellectuelle à Schaffhouse permet de combiner des taux ordinaires faibles avec les instruments STAF, mais peut interagir avec les règles de l'impôt minimum mondial. | Modéliser les structures à l'échelle du groupe (y compris les impôts complémentaires étrangers) et demander des rulings en cas de bénéfices importants liés à la propriété intellectuelle ou de transactions progressives. |
| Événements du cycle de vie et immobilier | Les fusions, les migrations et les structures immobilières lourdes peuvent déclencher ou déplacer l'impôt minimal sur les biens et interagir avec l'impôt sur les bénéfices/le capital et les règles de majoration. | Pour les entités à forte intensité immobilière, comparez l'imposition ordinaire des sociétés avec l'impôt minimal sur les biens immobiliers ; pour les restructurations, intégrez les règles transitoires STAF et le plafond d'allègement dans la planification. |
FAQ
Quel est le taux d'imposition des sociétés à Schaffhouse ?
Schaffhouse applique un taux d'imposition cantonal simple sur les bénéfices, qui est multiplié par un facteur fiscal et combiné à l'impôt fédéral direct sur le revenu des sociétés. Depuis 2024, l'impôt cantonal sur les bénéfices pour les sociétés de capitaux est progressif : des taux plus bas pour les bénéfices jusqu'à 5 millions de francs suisses et des taux plus élevés pour les bénéfices entre 5 et 15 millions de francs suisses et au-delà de 15 millions de francs suisses. Il en résulte une charge fiscale effective combinée sur le revenu des sociétés de l'ordre de 10 à 20 % pour les bénéfices standard et d'environ 15% pour les très gros bénéfices, en fonction de l'année, de la localisation et des allègements.
Quel est le taux de l'impôt sur le capital pour les entreprises à Schaffhouse ?
Le taux simple de l'impôt sur le capital pour les sociétés de capitaux et les coopératives est de 0,025‰ du capital imposable, multiplié par les facteurs d'imposition cantonaux et communaux. Compte tenu du très faible taux par mille et de l'interaction avec l'impôt sur le bénéfice, la charge annuelle effective de l'impôt sur le capital est modeste pour la plupart des sociétés commerciales, mais peut être importante pour les entités fortement capitalisées.
Comment fonctionnent l'impôt minimum et l'impôt minimal ?
Si le bénéfice ordinaire et l'impôt sur le capital d'une société n'atteignent pas ensemble un minimum légal, Schaffhouse prélève un impôt minimum à la place (par exemple, un minimum cantonal simple de 100 CHF pour les sociétés de capitaux au cours de la période 2022-2029, avant l'application des facteurs fiscaux). En outre, lorsque les biens immobiliers sont importants, un impôt minimal distinct sur les biens immobiliers (basé sur un taux par mille sur la valeur immobilière imposable) peut remplacer l'impôt sur le bénéfice et le capital s'il produit un montant plus élevé. Ces mécanismes garantissent un niveau d'imposition de base pour les entités à faible rentabilité ou déficitaires et pour les structures riches en biens immobiliers.
Les taux sont-ils les mêmes pour toutes les entreprises ?
Les taux simples d'imposition des bénéfices et du capital prévus par la loi s'appliquent aux sociétés de capitaux et aux coopératives en tant que catégorie, mais le taux effectif peut varier considérablement en fonction du niveau de bénéfice, de la commune, de l'utilisation de la "patent box" ou des déductions pour la recherche et le développement, de l'allègement de la participation et d'éventuelles décisions anticipées. Les associations, les fondations et les entités à but idéal ou caritatif peuvent être imposées à des taux différents ou exonérées dans la mesure de leurs activités admissibles.
Où puis-je consulter les tarifs de Schaffhouse pour l'année en cours ?
Les sources les plus fiables sont l'administration fiscale officielle de Schaffhouse (y compris le calculateur cantonal de l'impôt sur les sociétés et les publications telles que le Kantonsblatt et Steuerstatistik) et le calculateur de l'impôt fédéral suisse pour les comparaisons intercantonales. Pour les décisions importantes, il est conseillé de confirmer les taux et les facteurs fiscaux par écrit ou par le biais d'une demande de ruling.
Obtenir des conseils sur les taux et la structuration à Schaffhouse (Sesch TaxRep GmbH) Service cantonal des impôts de Schaffhouse