Guide de l'impôt sur les successions transfrontalières entre la Suisse et les États-Unis
Dernière mise à jour : 30 Sep 2025
Suisse × États-Unis : impôt sur les successions et les donations avec le traité de 1951
La Suisse et les Etats-Unis ont une longue tradition de coopération. convention fiscale sur les successions (1951). Il coordonne les secours par l'intermédiaire d'un crédit unifié américain au prorata et crédits d'impôt étranger. La Suisse a pas de fédéral les régimes d'imposition des successions et des donations sont cantonal. US État les droits de succession sont pas couverts par le traité et doivent être vérifiés séparément.
Note : Le texte officiel est disponible en allemand/français/italien sur Fedlex. Notre PDF en anglais est un non officiel traduction à des fins de commodité ; en cas de divergence, le texte officiel prévaut.
- En bref
- Champ d'application du traité et allégement (Convention de 1951)
- Les bases cantonales suisses (qui est taxé/exonéré)
- Exposition aux États-Unis : fédéral ou étatique et facteurs de localisation
- Liste de contrôle pour la planification (pas de conseils juridiques/fiscaux)
- FAQ
- Parlez-nous & téléchargements
En bref
Ce que fait le traité
- S'applique à Impôt fédéral américain sur les successions et Impôts cantonaux suisses sur les successions.
- Octroi d'une crédit unifié américain au prorata pour les défunts suisses éligibles : exonération réduite par US-situs / monde entier.
- Active crédits d'impôt étranger pour atténuer la double imposition (documentation et plafonds applicables).
Ce qu'il fait pas faire
- Fait pas lier les États-Unis État impôts sur les successions - vérifier séparément la législation de l'État.
- Fait pas remplacer cantonal Les règles suisses (qui diffèrent selon les cantons et les relations).
- L'allègement nécessite impôt réel payé sur des actifs qui se chevauchent pour créer un ancrage de crédit.
Champ d'application du traité et allégement (Convention de 1951)
| Sujet | Fonctionnement du traité | Pourquoi c'est important |
|---|---|---|
| Taxes couvertes | ÉTATS-UNIS impôt fédéral sur les successions; suisse cantonal/communal les droits de succession. | Alignement de l'allègement sur les niveaux d'imposition réels dans les deux pays. |
| Crédit unifié américain au prorata | Application de l'exclusion de base des États-Unis proportionnellement à US-situs / monde entier la succession d'un défunt suisse. | Peut réduire l'impôt fédéral américain sur les successions à $0 où le patrimoine américain est faible par rapport au patrimoine mondial. |
| Crédit d'impôt étranger | Allégement de crédit lorsque le même actif est imposée dans les deux systèmes (sous réserve des plafonds et de la correspondance des objets). | Empêche (en partie) la double imposition lorsque les deux parties prélèvent une taxe. |
| Administration | Allégement demandé par le biais des déclarations de succession aux États-Unis (et des procédures cantonales suisses) ; maintenir les évaluations/preuves de solvabilité. | La documentation détermine le succès des réclamations et des plafonds de crédit. |
Les bases cantonales suisses (qui est taxé/exonéré)
| Thème | Poste type (variable selon les cantons) | Exemples |
|---|---|---|
| Qui taxe ? | Cantons/communes (pas d'impôt fédéral sur les successions et les donations). Compétence : canton de résidence du défunt/donateur ; immeubles par situs canton. | Berne vs. Zurich vs. Vaud, etc. - les tarifs, les indemnités et les procédures diffèrent. |
| Conjoint et descendants | Les conjoints en général exonération totale; de nombreux cantons aussi largement enfants exemptés. | Zurich : conjoint/enfants exonérés ; d'autres peuvent avoir des taux/seuils résiduels peu élevés. |
| Héritiers non linéaires | Souvent imposable avec des échelles progressives. | Les frères et sœurs et les personnes non apparentées sont souvent imposés ; les taux varient considérablement. |
| Cas particuliers | Certains cantons ont aboli l'un ou l'autre ou les deux impôts ou accorder des allégements caritatifs importants. | Schwyz/Obwald (exemples de politiques), exemptions de charité si reconnues. |
Besoin de précisions ? Consultez notre guide canton par canton : Impôt suisse sur les successions par canton.
Exposition aux États-Unis : fédéral ou étatique et facteurs de localisation
- Fédéral : Les actifs américains (par exemple, les biens immobiliers américains, les actions de sociétés américaines, les créances sur des débiteurs américains) peuvent se trouver à l'intérieur des frontières de l'Union européenne. Impôt fédéral américain sur les successions. Le traité de 1951 peut accorder une crédit unifié au prorata aux défunts suisses et à l'allègement des dettes.
- État : Plusieurs États imposent leurs propres droits de succession ; la convention ne le fait pas. pas lier les États. Les biens immobiliers/tangibles situés dans l'État sont les plus exposés ; de nombreux États ne taxent pas les biens incorporels des non-résidents.vérifier la législation de l'État.
Liste de contrôle pour la planification (pas de conseils juridiques/fiscaux)
- Inventaire et carte actifs par situs (État fédéral américain ; canton suisse) et type (réels, tangibles, stocks, créances).
- Modèle de crédit unifié au prorata pour les défunts suisses : US-situs / monde entier × Exclusion des États-Unis.
- Anticiper les créditsLes crédits d'impôt étranger doivent être alignés sur les actifs effectivement taxés de part et d'autre ; les évaluations et les preuves de paiement doivent être rassemblées.
- Vérifier l'exposition de l'ÉtatLes droits de l'homme : les liens entre les biens immobiliers et matériels et le domicile ; le traité ne couvre pas les États.
- Contrôle des cantons suissesLes régimes d'assurance-vie : catégorie de bénéficiaires (conjoint/enfants ou autres), régimes supprimés/exonérés, statut d'organisme de bienfaisance.
- Papier le dossierévaluation au décès, preuve du lieu de situation, choix de l'entité (par exemple, formulaire 8832), déclarations au niveau fédéral/de l'État.
FAQ
Existe-t-il une convention fiscale entre les États-Unis et la Suisse en matière de droits de succession ?
Oui. La convention de 1951 couvre les États-Unis fédéral l'impôt sur les successions et la suisse cantonal Les droits de succession et d'héritage et l'allègement de la charge fiscale par le biais d'une taxe sur la valeur ajoutée (TVA). crédit unifié au prorata et les crédits d'impôts étrangers. Texte officiel (DE/FR/IT) sur Fedlex ici. Notre anglais non officiel PDF ici.
La convention couvre-t-elle les droits de succession de l'État américain ?
Non. Le traité lie les fédéral niveau. Les taxes d'État doivent être vérifiées séparément.
Les conjoints et les enfants suisses sont-ils imposés ?
Les conjoints sont généralement totalement exonérés ; de nombreux cantons exonèrent également les enfants, mais les règles varient d'un canton à l'autre. Voir notre vue d'ensemble des cantons.
Comment le crédit unifié américain est-il appliqué en vertu du traité ?
Pour un défunt suisse éligible, l'exclusion de base américaine est appliquée proportionnellement au ratio Patrimoine américain / patrimoine mondial. Cela permet de réduire ou d'éliminer l'impôt fédéral américain sur les successions.
Quels sont les documents nécessaires pour l'obtention de crédits ?
Évaluations, preuves de localisation, déclarations déposées et évaluations fiscales officielles/preuves de paiement concernant l'actif crédité, tant pour les déclarations fédérales américaines que pour les demandes de crédit cantonales ou transfrontalières.
Parlez-nous & téléchargements
Nous modélisons les résultats fédéraux/étatiques, alignons les règles cantonales et préparons une documentation prête à l'emploi.