En Argovie, l'impôt sur la fortune est prélevé sur actifs nets - c'est-à-dire le patrimoine brut total moins la richesse qualifiée provisions et passifs déductibles. . La prise en compte correcte de ces éléments peut réduire sensiblement votre charge fiscale effective sur le patrimoine.

L'aperçu ci-dessous reflète la pratique actuelle dans le cadre de la Loi sur les états et les communes du canton d'Argovie (StG-AG), , y compris la Steuergesetzrevision 2025, et l'orientation de la Commission européenne. Office cantonal de l'agriculture d'Argovie.

Allocations personnelles

Aargau grants exonérations de l'impôt de base sur la fortune qui varient en fonction du statut fiscal. Ces abattements réduisent le patrimoine net imposable et s'appliquent à la situation au 31 décembre de l'année d'imposition.

Les valeurs reflètent le régime de l'impôt sur la fortune en Argovie après la révision de la loi fiscale de 2025 (mise en œuvre de seuils d'imposition plus élevés et de tarifs ajustés). (mise en œuvre de seuils d'imposition plus élevés et de tarifs adaptés). Les montants sont périodiquement révisés par le canton et peuvent être actualisés dans les années à venir.

Déductions pour dettes

L'impôt sur la fortune en Argovie est basé sur reinvermögen (patrimoine net). À la date du bilan (31 décembre), les contribuables peuvent déduire des obligations juridiquement exécutoires et documentées, y compris :

• Avoirs hypothécaires sur des biens immobiliers suisses ou étrangers
• Prêts bancaires, lignes de crédit d'investissement ou prêts sur marge
• Prêts privés garantis par des accords écrits et des preuves d'intérêt
• Dettes fiscales cantonales, communales et fédérales en suspens

Les dettes en monnaies étrangères doivent être converties en utilisant la méthode de l'écart de conversion. taux de change officiels de fin d'année reconnus par les autorités fiscales (généralement celles de l'Administration fédérale des contributions).

Les obligations conditionnelles ou non contraignantes (par exemple, les garanties, les sûretés, les lettres de confort) sont généralement pas déductibles jusqu'à ce qu'elles deviennent des dettes réelles et exécutoires.

Actifs de pension et comptes de retraite

Comme dans d'autres cantons suisses, l'Argovie exonère certains avoirs de vieillesse de l'impôt sur la fortune. Il s'agit de exonération de l'impôt sur la fortune pendant que les fonds restent dans le plan :

• Actifs des régimes de retraite professionnelle (2^nd pilier / LPP)
• Les comptes de retraite individuels liés (pilier 3a)

Produits d'épargne et d'investissement non liés (pilier 3b) restent entièrement soumis à l'impôt sur la fortune et doivent être déclarés à leur valeur imposable.

Les rachats de pension (“Einkäufe in die zweite Säule”) et les cotisations 3a réduisent principalement l'impôt sur le revenu. Ils n'affectent l'impôt sur la fortune qu'indirectement en en déplaçant des actifs des comptes privés imposables vers des véhicules de pension exonérés.

Ajustements de la valeur

Plusieurs classes d'actifs sont soumises à règles d'évaluation particulières selon la loi fiscale argovienne, ce qui peut réduire le patrimoine imposable par rapport à la simple valeur marchande :

• Intérêts commerciaux non cotés : généralement évalués à l'aide de méthodes pratiques alignées sur les orientations de la conférence fiscale suisse (mélange de bénéfices capitalisés et de valeur nette d'inventaire), ce qui peut se traduire par remises d'évaluation par rapport aux valeurs comptables des actions pures.
• Immobilier : l'immobilier résidentiel et commercial en Argovie est généralement évalué à l'aide d'une combinaison de valeur de revenu et valeur de marché plutôt que le prix du marché, notamment à la suite de la récente révision du système d'évaluation des biens immobiliers.
• Effets sur les ménages : les biens ménagers normaux et les objets personnels (meubles, vêtements, petits appareils) sont exonérés. (meubles, vêtements, petits appareils électroménagers) sont exonérés ; seuls les biens importants sont exonérés. les œuvres d'art, les bijoux ou les objets de collection doivent être comptabilisés à leur juste valeur.
• Titres et fonds : Les titres cotés en bourse sont évalués à leur valeur officielle de fin d'année. de fin d'année ; les organismes de placement collectif peuvent avoir des valeurs fiscales spécifiques spécifiques publiées par les autorités.
• Les crypto-monnaies et les actifs numériques : généralement évalués à la prix officiels de fin d'année publié par l'Administration fédérale des contributions.

Biens matrimoniaux et contexte familial

En Argovie, les couples mariés vivant ensemble sont imposés conjointement. . Leurs actifs et leurs dettes sont cumulés et l'abattement le plus élevé de l'impôt sur la fortune s'applique. l'abattement le plus élevé de l'impôt commun sur la fortune s'applique. Actifs de enfants mineurs à charge sont normalement attribuées au retour des parents.

Si les conjoints vivent séparément et sont imposés individuellement, chacun est traité comme un contribuable distinct. contribuable distinct : seul le allocation individuelle et les dettes personnellement imputables à ce conjoint sont prises en compte.

Les donations, héritages et autres apports extraordinaires sont ajoutés au patrimoine imposable au 31 décembre de l'année d'imposition, à moins qu'ils ne bénéficient d'une exonération spécifique (par exemple, les versements de certains contrats d'assurance ou régimes de retraite exonérés). (par exemple, les versements effectués dans le cadre de certains contrats d'assurance ou régimes de retraite exonérés d'impôt).

Documentation et conformité

L'administration fiscale argovienne s'attend à ce que une documentation cohérente et vérifiable pour étayer la déclaration d'impôt sur la fortune, tant du côté de l'actif que du passif :

• Relevés bancaires et de dépôt de fin d'année pour les liquidités et les titres
• Confirmations d'hypothèques et de prêts indiquant les soldes au 31 décembre
• Accords écrits pour les prêts privés, y compris les conditions d'intérêt
• Relevés du régime de pension pour 2^nd comptes du pilier et 3a
• Rapports d'évaluation de biens immobiliers importants, d'entreprises privées ou de collections d'art, le cas échéant

Alignement des valeurs entre les revenus et richesse de la déclaration d'impôt (par exemple, pour les portefeuilles de titres, les propriétés locatives ou les intérêts commerciaux) réduit le risque de questions de suivi ou d'ajustements au cours de l'évaluation.

Aperçu de la planification

• La réforme de 2025 en Argovie a augmenté les abattements de l'impôt sur la fortune et aplati le tarif à des niveaux de fortune plus élevés. à des niveaux de richesse plus élevés. Pour de nombreux ménages, optimiser autour des seuils (130k CHF / 260k CHF) peut avoir un impact significatif sur la facture annuelle.
• Les hypothèques et autres prêts déductibles peuvent être utilisés pour réduire le patrimoine net imposable, mais les charges d'intérêt influent sur votre rendement global après impôt - analyser les effets de l'impôt sur le revenu et de l'impôt sur la fortune avant de restructurer la dette.
• Les actifs concentrés et non productifs (liquidités importantes, biens à collectionner) dépassant les quotas peuvent gonfler la base imposable. peuvent gonfler la base imposable ; la réaffectation dans des portefeuilles diversifiés ou des véhicules de retraite La réaffectation dans des portefeuilles diversifiés ou dans des véhicules de pension fiscalement avantageux peut améliorer à la fois le profil de risque et le résultat fiscal.
• Les transferts intrafamiliaux (cadeaux, prêts aux enfants ou planification précoce de l'héritage) peuvent modifier la propriété, mais seuls les arrangements correctement documentés sont reconnus à des fins fiscales et peuvent avoir des conséquences négatives sur les droits de propriété. les droits de succession ou de donation implications. La coordination entre tous les types d'impôts est essentielle.