Les exemples suivants illustrent la manière dont le système d'information de l'Argovie est utilisé. impôt cantonal progressif sur la fortune et Steuerfüsse communale interagissent à différents niveaux de valeur nette et dans différentes communes. Ils utilisent des valeurs indicatives de 2025 à des fins explicatives uniquement. Pour les calculs officiels, utiliser le Calculateur de l'impôt sur la fortune en Argovie et les tableaux tarifaires cantonaux.

Tous les chiffres sont arrondis ; l'impôt ecclésiastique n'est pas pris en compte. Les taux sont approximatifs pour illustrer la planification.

Cas A - Professionnel célibataire à Aarau (capitale)

• Commune : Aarau (taux d'imposition communal ≈ 0,96 de l'impôt simple)
• Actifs : 1 200 000 CHF (titres cotés et liquidités)
• Passif : aucun
• Allocation : 80 000 CHF (allocation de base unique, arrondie)

Cas B - Couple marié avec deux enfants à Oberwil-Lieli (commune à faible fiscalité)

• Commune : Oberwil-Lieli (taux d'imposition communal ≈ 0,48 de l'impôt simple)
• Actifs : 3 000 000 CHF (maison familiale + portefeuilles diversifiés)
• Passif : Hypothèque de 1 000 000 CHF
• Allocations : 200 000 CHF (couple marié + enfants, arrondis)

Cas C - Entrepreneur détenant des actions d'une société privée à Hallwil (commune à fiscalité plus élevée)

• Commune : Hallwil (taux d'imposition communal proche de la limite supérieure de la fourchette argovienne)
• Actions non cotées : CHF 3 000 000 (évaluées selon la méthode du praticien)
• Autres actifs : 1 000 000 CHF (liquidités et portefeuilles cotés)
• Passif : Prêt commercial de 500 000 CHF (responsabilité privée)
• Statut fiscal : Marié, sans enfant

Suppose une évaluation stable selon la méthode du praticien pour la société privée et aucun allègement supplémentaire pour les participations dans des entreprises.

Cas D - Non-résident propriétaire d'un appartement à Baden

• Lien fiscal : Non-résident possédant des biens en Argovie uniquement
• Valeur de la propriété : 1 200 000 CHF (valeur officielle de l'impôt sur la fortune)
• Hypothèque : 800 000 CHF (prêt économiquement lié à la propriété)
• Commune : Baden (taux d'imposition communal ≈ 0,92 de l'impôt simple)
• Autres actifs suisses : aucun

Cas E - Comparaison : Oberwil-Lieli vs. Hallwil

Contribuable célibataire disposant d'une fortune nette imposable de 2 000 000 CHF (après abattements et dettes)

Principaux enseignements

• En Argovie, l'impôt effectif global sur la fortune pour les ménages types se situe souvent dans une fourchette de 0,25 à 0,35% de la richesse nette, en fonction de la commune et de l'effet de levier.
• Les taux d'imposition municipaux (Steuerfüsse) créent des différences significatives entre les communes à faible taux d'imposition et les communes à taux d'imposition plus élevé, en particulier pour les patrimoines élevés.
• Les hypothèques et autres dettes déductibles réduisent directement la fortune nette imposable ; leur impact est amplifié lorsqu'elles sont combinées à des taux cantonaux modestes.
• Pour les entrepreneurs, l'évaluation des sociétés privées est un élément clé de l'assiette de l'impôt sur la fortune ; il est essentiel de disposer d'évaluations et d'une documentation cohérentes fondées sur la méthode du praticien.
• Rapprochez toujours les chiffres de l'impôt sur la fortune des données relatives à l'impôt sur le revenu et à l'impôt foncier (valeurs immobilières officielles, rapports de portefeuille, relevés de prêts) afin d'éviter les questions de suivi de la part du bureau des impôts.