Appenzell Rhodes-Extérieures s'applique a tarif simple de l'impôt cantonal sur la fortune (bandes de 0,5‰ et 0,55‰) mis à l'échelle par multiplicateurs municipaux basés sur l'unité. Ces éléments combinés produisent une charge fiscale effective sur la fortune qui se situe dans la moyenne suisse, avec des différences significatives entre les communes et une forte incidence sur la fiscalité. qui se situe dans la moyenne suisse, avec des différences significatives entre les communes et un fort impact de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. les allocations personnelles et la dette déductible. La planification se concentre donc sur résidence, indemnités, précision de l'évaluation et intégration intercantonale plutôt qu'une structuration agressive.

1. Sélection de la résidence et de la municipalité

L'impôt sur la fortune en Appenzell Rhodes-Extérieures est calculé en appliquant le tarif cantonal à la fortune nette et en le multipliant par le nombre total d'unités fiscales. multiplié par le nombre total d'unités fiscales (Steuerfüsse) fixés par le canton, la commune et, le cas échéant, l'église. le cas échéant - l'église. Le nombre total d'unités varie généralement d'environ 5.9 dans les communes à faible fiscalité à environ 7.8 dans les pays à fiscalité élevée, ce qui crée des différences notables dans la charge finale aux niveaux de richesse les plus élevés.

• Comparez les communes clés telles que Herisau, Teufen, Trogen, Speicher et les petites communes environnantes sur la base de les unités totales (cantonales + communales, avec ou sans impôt ecclésiastique).
• Mettez en balance les considérations fiscales et les facteurs liés au mode de vie : logement, accès à Saint-Gall et à Zurich, scolarisation, et les infrastructures locales.
• Veillez à ce que votre résidence déclarée corresponde à la réalité centre de vie (Lebensmittelpunkt), surtout si vous avez également des résidences dans d'autres cantons (par ex. Zurich, St. Gallen, Zug).

2. Allocations, prélèvements sociaux et dettes

Car le tarif cantonal d'Appenzell Rhodes-Extérieures est modeste, provisions et déductions pour dettes sont sont souvent les leviers les plus puissants pour la planification, en particulier pour les niveaux de richesse moyens supérieurs.

• Utiliser pleinement les allocations personnelles et familiales (déductions sociales sur le patrimoine) - elles protègent effectivement une tranche du patrimoine net de l'impôt sur la fortune et dépendent de la situation matrimoniale et des enfants à charge. d'une tranche du patrimoine net de l'impôt sur la fortune et dépendent de la situation matrimoniale et des enfants à charge.
• Garantir dette déductible (prêts hypothécaires, prêts bancaires, prêts privés documentés, impôts en souffrance) est correctement déclarés et attribués au 31 décembre.
• Éviter l'endettement excessif pour des raisons fiscales - avec un impôt sur la fortune de niveau moyen et des intérêts déductibles de l'impôt sur le revenu, l'avantage supplémentaire d'un emprunt supplémentaire peut être limité. les intérêts déductibles de l'impôt sur le revenu, l'avantage supplémentaire d'un emprunt supplémentaire peut être limité.

En Appenzell Rhodes-Extérieures, l'impôt sur la fortune est prélevé sur la fortune nette, c'est-à-dire sur l'actif brut moins les dettes et les déductions déductibles. déductibles. Une documentation claire des prêts et des allocations familiales peut améliorer considérablement la situation. position.

3. Révision de l'évaluation et calendrier

Le canton évalue les actifs principalement à juste valeur marchande, avec des règles détaillées pour les biens immobiliers, les les actifs commerciaux, les titres et les participations des salariés. Le cadre étant simple, la planification se concentre sur les points suivants veiller à ce que les valeurs déclarées ne soient ni surévaluées ni incohérentes d'un canton à l'autre.

• Immobilier : Vérifiez régulièrement les valeurs officielles et les évaluations basées sur le marché, en particulier après des rénovations, des changements de zonage ou des changements importants sur le marché. après des rénovations, des changements de zonage ou des mouvements importants du marché. Demandez des ajustements si cela se justifie.
• Entreprises privées : Appliquer la méthode du praticien fédéral (Praktikermethode) ou d'une méthode acceptée ou d'une méthode reconnue fondée sur les bénéfices/les actifs ; documenter tout risque ou rabais de minorité.
• Actifs financiers : Utiliser les relevés de fin d'année pour les portefeuilles et les fonds ; veiller à ce que les taux de change et les évaluations soient alignés sur les directives du canton. s'alignent sur les orientations du canton.
• Actifs alternatifs et transfrontaliers : Maintenir des dossiers d'évaluation clairs pour les biens immobiliers étrangers, les fonds privés, le carried interest et les attributions d'actions aux salariés.

4. Coordination des pensions et des retraites

Les outils de prévoyance fonctionnent en Appenzell Rhodes-Extérieures comme dans les autres cantons : pilier 2 buy-ins et contributions au titre du pilier 3a de réduire le revenu imposable et de maintenir les actifs hors de l'assiette de l'impôt sur la tout en restant dans le cadre de la pension.

• Utiliser la totalité de l'abattement du pilier 3a lorsque les flux de trésorerie le permettent, en particulier les années où les primes, l'acquisition d'actions ou les ventes d'actifs sont élevées. d'actions ou de ventes d'actifs.
• Planifier les rachats volontaires de pension sur plusieurs années, en les alignant sur les revenus attendus et les événements de liquidité.
• Optimiser le calendrier et l'échelonnement des retraits de la pension et du 3a afin de lisser les taux marginaux d'imposition sur le revenu à la retraite. à la retraite.

5. Famille et planification de la succession

Appenzell Rhodes-Extérieures prélève l'impôt sur les successions et les donations au niveau cantonal/communal, avec allègement ou exonération généralement disponible pour les les conjoints/partenaires enregistrés et, dans de nombreux cas, les descendants directs. La planification de l'impôt sur le patrimoine La planification de l'impôt sur le patrimoine doit s'adapter à ces règles plutôt que d'entrer en conflit avec elles.

• Envisager le transfert à vie d'actifs à forte valeur ajoutée (par exemple, des parts d'entreprise, des biens d'investissement) lorsque cela permet de fixer la valeur et de transférer la croissance future à la génération suivante. lorsque cela permet de fixer la valeur et de transférer la croissance future à la génération suivante.
• Utiliser des évaluations documentées pour les dons d'actions non cotées et suivre les dons antérieurs afin d'éviter un double comptage entre l'impôt sur la fortune et les droits de succession.
• Pour les familles ayant des biens ou des héritiers dans plusieurs cantons, déterminez quel canton imposera quelle part de la succession, et coordonnez la position d'Appenzell Rhodes-Extérieures en conséquence.

6. Considérations relatives aux non-résidents

Les non-résidents ne sont généralement soumis à l'impôt sur la fortune en Appenzell Rhodes-Extérieures que dans les cas suivants Actifs AR-situs, principalement des biens immobiliers et certains actifs commerciaux ou corporels. Cela peut être intéressant dans le cadre de structures transfrontalières ou multicantonales, mais nécessite une documentation minutieuse. transfrontalières ou multicantonales, mais nécessite une documentation minutieuse.

• Conserver des preuves claires de la situation des biens immobiliers et des actifs de l'entreprise (extraits du registre foncier, évaluations, structures de propriété légale), structures juridiques de propriété).
• Affecter de manière appropriée les prêts hypothécaires et autres dettes aux actifs en souffrance afin de réduire la base imposable.
• Coordonner le traitement avec les autorités du pays d'origine ou d'autres cantons afin d'éviter la double imposition et les incohérences. les incohérences.

Voir Guide du non-résident pour un aperçu détaillé de l'assujettissement limité à l'impôt, du situs et des pour Appenzell Rhodes-Extérieures.

7. Intégration dans la planification générale

Pour Appenzell Rhodes-Extérieures, l'impôt sur la fortune n'est qu'un élément de l'ensemble de la fiscalité. Pour de nombreux clients, l'intégrer à l'impôt sur le revenu, à la structuration de l'entreprise et à la planification successorale dans plusieurs plusieurs juridictions.

• Modéliser l'ensemble charge fiscale effective (revenu + fortune + sécurité sociale) pour différents scénarios de résidence et de structuration, en particulier lorsque d'autres cantons sont concernés.
• Utiliser le reporting consolidé pour fournir des données cohérentes à Appenzell Rhodes-Extérieures, à d'autres cantons suisses et à des déclarations fiscales étrangères. les déclarations fiscales étrangères.
• Coordonnez vos gestionnaires d'investissement, vos prestataires de services de retraite, vos conseillers juridiques et votre équipe fiscale afin que les stratégies en matière de patrimoine, de revenus et de succession aillent dans la même direction. les stratégies en matière de patrimoine, de revenus et d'héritage soient orientées dans la même direction.

Résumé - Appenzell Rhodes-Extérieures Caractéristiques de planification

• Charge effective de l'impôt sur la fortune dans la moyenne avec un tarif cantonal simple et des multiplicateurs communaux basés sur l'unité.
• Un rôle important pour les allocations personnelles, de la dette dans l'élaboration de l'impôt net final sur la fortune. l'impôt sur la fortune.
• Cadre d'évaluation simple, avec des principes de juste valeur marchande pour les biens immobiliers, les actifs commerciaux et les valeurs mobilières. et les titres.
• Les outils de planification habituels en Suisse (pensions, structuration de la succession, choix de la résidence) s'intègrent bien dans le régime d'Appenzell Rhodes-Extérieures. Appenzell Rhodes-Extérieures.