A Glaris, l'impôt sur la fortune est prélevé sur richesse nette (Reinvermögen) : la somme des actifs mondiaux moins les passifs déductibles et les actifs de l'État. statutaires montants non imposables (Des prix abordables). Le patrimoine imposable qui en résulte est alors soumis à une taux cantonal simple de 3‰, , multiplié par le montant fixé annuellement Steuerfuss de la Landsgemeinde.

Cette vue d'ensemble reflète les pratiques actuelles dans le cadre de la Loi sur l'administration fiscale du canton de Glaris (StG), et en particulier Art. 37-46 StG sur l'impôt sur la fortune, et les explications dans le Conseil des cantons de Glaris et l'officiel Dispositif d'aide à la mise en place d'un dispositif de sécurité pour les personnes physiques.

Allocations personnelles (montants non imposables)

Subventions de Glarus montants non imposables sur le patrimoine qui sont déduits de la richesse nette avant l'application du tarif de l'impôt sur la fortune. Ces abattements dépendent de l'état civil, de la situation familiale et, dans certains cas, de l'état d'invalidité. La situation déterminante est celle au 31 décembre de l'année fiscale.

Les chiffres sont basés sur l'art. 45 StG Glarus et les paramètres du Kantonsblatt 2025 : 77 300 CHF pour les contribuables célibataires, 154 600 CHF pour les conjoints imposés conjointement et les parents célibataires, 25 800 CHF par enfant et 25 800 CHF supplémentaires par enfant. parents isolés, 25 800 francs par enfant et 25 800 francs supplémentaires pour les rentiers pour les rentiers AI. Ces montants sont soumis à une indexation annuelle en vertu de l'art. 47 StG (compensation des kalte Progression).

Déductions pour dettes

L'impôt sur la fortune à Glaris est calculé sur richesse nette. . A partir du 31 décembre, les contribuables peuvent déduire des engagements juridiquement exécutoires et clairement documentés de leur patrimoine brut. Les dettes déductibles les plus courantes sont les suivantes

• Avoirs hypothécaires sur des biens immobiliers suisses et étrangers détenus dans le patrimoine privé
• Prêts bancaires, lignes de crédit d'investissement et prêts sur marge
• Prêts privés assortis d'accords écrits et d'une documentation sur les intérêts
• Dettes fiscales fédérales, cantonales et communales en suspens

Les dettes en devises étrangères sont converties en CHF en utilisant le taux de change de l'euro. taux de change officiels de fin d'année reconnus par les autorités (généralement celles de l'Administration fédérale des contributions).

Les obligations conditionnelles ou informelles (par exemple, les garanties, les sûretés, les lettres de confort) sont non déductible jusqu'à ce qu'ils se matérialisent par une responsabilité réelle et exécutoire.

Actifs de pension et comptes de retraite

Comme dans d'autres cantons suisses, Glaris exonère certains avoirs de vieillesse de l'impôt sur la fortune tout en restant dans le cadre des pensions. Les éléments suivants sont généralement sont généralement exclus du patrimoine imposable :

• Actifs de pension professionnelle en Suisse 2^nd régimes de piliers (avis favorable / BVG).
• Comptes de retraite individuels liés (pilier 3a).

Produits d'épargne et d'investissement réguliers (pilier 3b) restent pleinement imposables. Les rachats de pension et les cotisations au pilier 3a réduisent principalement l'impôt sur le revenu; ; elles n'affectent l'impôt sur la fortune qu'indirectement, en transférant des fonds de comptes privés imposables vers des véhicules de pension exonérés. vers des véhicules de pension exonérés.

Ajustements de la valeur

En vertu de l'art. 38-44 StG, les actifs sont généralement évalués à valeur du marché (Verkehrswert) au 31 décembre, avec des règles spécifiques pour certaines catégories qui peuvent réduire le patrimoine imposable par rapport aux valeurs de marché simples par rapport aux simples valeurs de marché :

• Effets sur les ménages : les articles ménagers et personnels d'usage courant (Hausrat und persönliche Gebrauchsgegenstände) sont exonérés de l'impôt sur la fortune.
• Titres et fonds : les titres cotés en bourse sont évalués à prix officiels de fin d'année; pour de nombreux fonds et produits structurés, les valeurs fiscales publiées par les autorités peuvent être utilisées.
• Les actifs commerciaux et agricoles : les biens de l'entreprise sont évalués à les valeurs utilisées pour l'impôt sur le revenu ; les terres agricoles qui tombent sous le régime fédéral des terres agricoles sont généralement évaluées à leur valeur nominale. sont généralement évaluées à la valeur de l'impôt sur le revenu. Ertragswert (valeur du revenu).
• Immobilier : les règles d'évaluation cantonales s'appliquent. L'utilisation agricole à long terme peut donner lieu à une évaluation spéciale et, en cas de changement d'utilisation, à une évaluation séparée. ergänzende Vermögenssteuer.
• Polices d'assurance vie et de rente : les polices ayant une valeur de rachat sont imposées sur cette valeur ; les créances non rachetables ne font généralement pas partie de l'assiette de l'impôt sur la fortune.
• Les crypto-monnaies et les actifs numériques : généralement évaluée au prix officiels de fin d'année publié par l'Administration fédérale des contributions.

Biens matrimoniaux et contexte familial

Les couples mariés vivant dans un mariage non dissous sont généralement imposés conjointement à Glaris. Leurs revenus et leur patrimoine sont agrégés quel que soit le régime matrimonial, les revenus les plus élevés étant les plus faibles. 154 600 CHF d'allocation de patrimoine s'appliquant à leur richesse nette combinée.

Le biens des enfants mineurs sous l'autorité parentale conjointe ou unique sont généralement sont généralement attribués à la déclaration fiscale de l'un des parents aux fins de l'impôt sur la fortune (voir art. 33 et art. 45 de la loi sur l'impôt sur le revenu). Cette attribution détermine à la fois l'abattement par enfant et la question de savoir si l'abattement conjoint/parental plus élevé s'applique. l'application de l'abattement conjoint/parental plus élevé.

Les donations, héritages et autres apports extraordinaires sont inclus dans le patrimoine imposable au 31 décembre, à moins qu'ils ne bénéficient d'exonérations spécifiques (par exemple, certaines catégories de personnes). au 31 décembre, à moins qu'ils ne bénéficient d'exonérations spécifiques (par exemple, certaines certaines prestations de retraite ou d'assurance). Des dispositions distinctes régissent l'impôt sur les successions et les donations et doivent être coordonnées avec la planification de l'impôt sur la fortune.

Documentation et conformité

Pour étayer la déclaration d'impôt sur la fortune, l'administration fiscale glaronaise attend une documentation claire et cohérente pour les actifs et les passifs, y compris :

• Relevés bancaires et de dépôt de fin d'année pour les liquidités, les titres et les placements collectifs
• Confirmation des soldes des hypothèques et des prêts au 31 décembre
• Accords écrits et relevés d'intérêts pour les dettes privées
• Relevés des fonds de pension (2^nd pilier) et résumés des comptes du pilier 3a
• Avis d'évaluation ou valeurs fiscales acceptées pour les biens immobiliers et les entreprises privées matérielles

Cohérence entre les l'impôt sur le revenu et impôt sur la fortune sections de la déclaration (par exemple, pour les portefeuilles de titres et les biens locatifs) permet d'éviter les questions de suivi et les ajustements au cours de l'évaluation. et les ajustements au cours de l'évaluation.

Aperçu de la planification

• Le taux simple de l'impôt sur la fortune de 3‰ combinée avec les municipalités et les cantons Steuerfüsse signifie que même des ajustements modérés du patrimoine net imposable peuvent avoir des effets récurrents dans le temps.
• Les montants exonérés d'impôt étant relativement généreux (77 300 CHF / 154 600 CHF plus 25 800 CHF par enfant et pour les bénéficiaires de rentes AI), il est important d'en tenir compte. 25 800 CHF par enfant et pour les rentiers AI). code correct état civil et situation familiale dans le retour.
• Les prêts hypothécaires et les prêts à l'investissement peuvent réduire le patrimoine net imposable, mais les charges d'intérêt diminuent le rendement global et affectent l'impôt sur le revenu ; toute restructuration de la dette devrait être modélisée en fonction de l'impôt sur le revenu et de l'impôt sur la fortune.
• La détention importante d'actifs à faible rendement ou non productifs (liquidités excédentaires, objets de collection) au-delà des montants exonérés d'impôt peuvent alourdir l'impôt sur la fortune sans améliorer les rendements. La réaffectation dans des portefeuilles diversifiés ou dans des instruments de retraite fiscalement avantageux peut améliorer à la fois le rapport risque/rendement et le profil fiscal à long terme.
• Dans les contextes agricoles et commerciaux, les règles d'évaluation spéciales de Glarus et les possibilités d'utilisation de l'eau de pluie sont des éléments essentiels de la gestion de l'eau. possible ergänzende Vermögenssteuer sur les changements d'utilisation des terres rendent le calendrier et la des transferts sont particulièrement importants. Il est recommandé de se concerter à l'avance avec des conseillers juridiques et fiscaux.