Dans le Jura, l'impôt sur la fortune est prélevé sur le patrimoine d'une personne physique. richesse nette (fortune nette) : total des actifs mondiaux moins les passifs déductibles, et cantonales indemnités et seuils. . Le patrimoine imposable qui en résulte est soumis à une barème progressif de l'impôt cantonal sur la fortune, , qui est ensuite multiplié par le coefficient de la taxe municipale.

Cette vue d'ensemble reflète la structure de la Loi d'impôt du Canton du Jura (LIJU) et la pratique de la Administration des finances du Canton du Jura concernant impôt sur la fortune (impôt sur la fortune).

Allocations personnelles et seuils minimaux

Le Jura utilise seuils minimaux de richesse imposable qui fonctionnent comme des les abattements de l'ISF : seul le patrimoine net supérieur à ces niveaux est effectivement taxé. Le seuil applicable dépend de la situation familiale du contribuable au 31 décembre de l'année fiscale.

Les montants exacts des seuils et des tranches sont fixés dans les tables de l'impôt jurassien sur la fortune (barèmes de l'impôt sur la fortune) pour chaque exercice fiscal. Lors de l'établissement d'une déclaration, il convient de toujours consulter le barème officiel pour la période concernée.

Déductions pour dettes

L'impôt sur la fortune dans le Jura est basé sur la fortune nette. des engagements juridiquement exécutoires et clairement documentés en cours au 31 décembre peuvent être déduites de l'actif brut. Les dettes déductibles les plus courantes sont les suivantes

• Avoirs hypothécaires sur des biens immobiliers suisses ou étrangers détenus à titre privé
• Prêts bancaires, lignes de crédit d'investissement et prêts sur marge
• Prêts privés étayés par des accords écrits et une documentation sur les intérêts
• Dettes fiscales fédérales, cantonales et communales en suspens

Les dettes libellées en monnaies étrangères doivent être converties en francs suisses en utilisant le taux de change de l'euro. taux de change officiels de fin d'année appliquées par les autorités fiscales (généralement celles publiées par l'Administration fédérale des contributions).

Les obligations conditionnelles ou informelles (garanties, sûretés, lettres de confort, etc.) sont non déductible jusqu'à ce qu'ils se cristallisent en une responsabilité réelle et exécutoire.

Actifs de pension et comptes de retraite

A l'instar d'autres cantons suisses, le Jura considère certains avoirs de vieillesse comme des exonérés de l'impôt sur la fortune tant qu'ils restent dans des véhicules de pension reconnus :

• Actifs de pension professionnelle en Suisse 2^nd régimes de piliers (prévoyance professionnelle / LPP) sont exclus du patrimoine imposable jusqu'au versement des prestations.
• Comptes de retraite individuels liés (pilier 3a) ne sont pas non plus soumis à l'impôt sur la fortune.

Épargne et investissements ordinaires (pilier 3b) restent pleinement imposables en tant qu'éléments du patrimoine privé.

Les rachats de pension et les cotisations au pilier 3a réduisent principalement l'impôt sur le revenu; ; pour l'impôt sur la fortune, ils sont importants dans la mesure où les actifs sont transférés de comptes privés imposables vers des plans de pension exonérés. vers des plans de pension exonérés.

Ajustements de la valeur

Selon le droit fiscal jurassien et la pratique administrative, les actifs sont généralement évalués à valeur du marché (valeur vénale) au 31 décembre, avec des règles spécifiques et des allègements pour certaines catégories :

• Effets sur les ménages : les articles ménagers ordinaires et les articles personnels d'usage quotidien (mobilier de ménage et objets personnels d'usage courant) sont exonérés de l'impôt sur la fortune.
• Titres et fonds : les titres cotés en bourse sont évalués à prix officiels de fin d'année; de nombreux placements collectifs et instruments non cotés ont des valeurs imposables publiées ou acceptées par les autorités.
• Intérêts commerciaux non cotés : les participations dans des sociétés non cotées détenues à titre de patrimoine privé sont généralement évaluées à l'aide d'une combinaison d'approches fondées sur les revenus et les actifs, conformément à la pratique de la conférence fiscale suisse. conformément à la pratique de la conférence fiscale suisse, ce qui peut produire une valeur imposable inférieure aux fonds propres comptables.
• Immobilier : La propriété privée est évaluée selon les règles cantonales jurassiennes, Les biens privés sont évalués selon les règles cantonales jurassiennes, généralement à l'aide de valeurs fiscales qui peuvent être inférieures à la valeur du marché ; les propriétés agricoles peuvent être évaluées selon des critères de revenu.
• Polices d'assurance vie et de rente : les contrats comportant une valeur de rachat sont imposables à hauteur de cette valeur ; les créances non rachetables échappent généralement à l'assiette de l'impôt sur la fortune.
• Les crypto-monnaies et les actifs numériques : généralement évaluée au prix officiels de fin d'année publié par l'Administration fédérale des contributions.

Biens matrimoniaux et contexte familial

Les couples mariés vivant dans un mariage non dissous sont généralement imposés conjointement dans le Jura. Leurs revenus et leur fortune sont cumulés de leurs revenus et de leur fortune, indépendamment du régime matrimonial, et le seuil familial le plus élevé s'applique à leur fortune nette cumulée. s'applique à leur fortune nette cumulée.

Le biens des enfants mineurs sous l'autorité parentale sont normalement à la déclaration d'impôt sur la fortune des parents. Cela affecte à la fois le seuil applicable et la progression du barème de l'ISF.

Les dons, héritages et autres entrées extraordinaires au cours de l'année sont inclus dans le patrimoine imposable au 31 décembre, à moins qu'ils ne bénéficient d'exemptions spécifiques. dans le patrimoine imposable au 31 décembre, à moins qu'ils ne bénéficient d'exonérations spécifiques (par exemple, certaines prestations de retraite ou d'assurance). (par exemple certaines prestations de retraite ou d'assurance). Des règles jurassiennes distinctes régissent l'impôt sur les successions et les donations. qui doivent être prises en compte parallèlement à la planification de l'impôt sur la fortune.

Documentation et conformité

L'administration fiscale jurassienne attend une documentation claire et cohérente à l'appui de la déclaration de l'impôt sur la fortune, notamment

• Relevés bancaires et de dépôt de fin d'année pour les liquidités, les titres et les avoirs des fonds
• Confirmation des soldes des hypothèques et des prêts au 31 décembre
• Contrats écrits et relevés d'intérêts pour les dettes privées
• Relevés des fonds de pension (2^nd pilier) et pilier 3a - aperçu des comptes
• Rapports d'évaluation ou avis d'évaluation fiscale pour les biens immobiliers et les participations privées importantes

Cohérence entre les l'impôt sur le revenu et impôt sur la fortune sections de la déclaration (par exemple pour les portefeuilles ou les biens locatifs) permet d'éviter les questions de suivi et les ajustements de cotisation. et les ajustements de cotisation.

Aperçu de la planification

• Compte tenu de la barème progressif de l'impôt sur le patrimoine et des seuils minimums relativement bas, le calcul précis du patrimoine net et l'utilisation correcte des déductions pour dettes peuvent avoir un un impact notable même à des niveaux d'actifs modérés.
• Les prêts hypothécaires et les prêts à l'investissement peuvent réduire le patrimoine net imposable, mais les frais d'intérêt réduisent le rendement global et affectent l'impôt sur le revenu. Toute restructuration doit être évaluée en fonction de l'impôt sur le patrimoine et de l'impôt sur le revenu.
• La détention concentrée d'actifs à faible rendement ou non productifs (liquidités excédentaires, objets de collection) au-dessus des seuils peuvent entraîner un impôt sur la fortune sans ajouter de revenu. La réaffectation à des portefeuilles diversifiés ou à des instruments de retraite fiscalement avantageux peut améliorer à la fois le rapport risque/rendement et les résultats fiscaux.
• Pour les propriétaires d'entreprise, les méthodes d'évaluation reconnues pour les participations privées peuvent influencer de manière significative le patrimoine imposable. peuvent influencer de manière significative la fortune imposable ; l'examen de l'évaluation appliquée et s'assurer qu'elle est conforme à la pratique cantonale est un levier de planification important.
• La planification intrafamiliale (dons, prêts, transferts anticipés de biens immobiliers ou d'intérêts commerciaux) peut déplacer l'exposition à l'impôt sur le patrimoine entre les générations. Seulement correctement documenté sont reconnus, et ils peuvent également déclencher l'impôt jurassien sur les successions ou les donations. Ils peuvent également déclencher l'impôt jurassien sur les successions ou les donations, c'est pourquoi un conseil coordonné est recommandé.