Scénario d'affectation Allemagne-États-Unis
Mission allemande aux États-Unis
Un détachement temporaire d'un employeur allemand vers les États-Unis peut engendrer des obligations en matière de paie, d'impôt sur le revenu et de sécurité sociale au niveau fédéral et étatique aux États-Unis, même si le salarié reste rattaché à la paie allemande. Le détachement doit être préparé en amont afin de coordonner le statut d'immigration, la résidence fiscale aux États-Unis, la paie, les avantages sociaux, la sécurité sociale et les risques au niveau de l'employeur.
Vue d'ensemble
Une affectation temporaire aux États-Unis n'est pas la même chose qu'un transfert permanent
L'employé peut rester employé par l'entreprise allemande tout en travaillant physiquement aux États-Unis pour une période déterminée. Cela n'empêche pas l'application des règles fiscales, de paie et de déclaration fédérales ou étatiques des États-Unis.
La structure de la mission doit correspondre au lieu de travail réel, à la durée prévue, à l'implication de l'entreprise d'accueil, au processus de paie et à la situation en matière de sécurité sociale. Ces facteurs ont également une incidence sur l'exposition de l'employeur à l'impôt sur les sociétés aux États-Unis.
Perspective fiscale allemande
La contrepartie allemande TaxRep se concentre sur l'impôt allemand de sortie et de détachement, la gestion continue de la paie en Allemagne et l'interaction avec les règles fiscales et de sécurité sociale américaines.
Structure du devoir
L'accord de cession doit refléter le modèle fiscal et de paie américain prévu.
Employeur à domicile allemand
L'entreprise allemande peut rester l'employeur légal pendant que l'employé fournit des services aux États-Unis. La durée, les fonctions, les liens hiérarchiques et la répartition des coûts doivent être clairement documentés.
entreprise d'accueil américaine
Si une société du groupe américaine supervise le salarié ou prend en charge les frais de personnel, l'analyse relative à la paie, aux prix de transfert et aux taxes patronales peut changer.
Retour prévu en Allemagne
Une affectation temporaire définie et un retour prévu peuvent être pertinents pour la couverture de sécurité sociale et la planification de la résidence, mais le résultat fiscal dépend toujours des faits réels.
Paie et impôt sur le revenu aux États-Unis
La paie allemande peut continuer pendant que les obligations de paie américaines sont ajoutées
Retenue d'impôt fédéral sur les salaires
La rémunération pour des services exécutés aux États-Unis peut entraîner des obligations fédérales de retenue à la source sur les salaires et de déclaration pendant la mission.
Masse salariale de l'État
La retenue d'impôt sur le revenu de l'État et l'immatriculation de l'employeur doivent être vérifiées séparément pour le ou les États dans lesquels l'employé travaille.
Paie fantôme
Un processus de paie fantôme (shadow payroll) peut préserver la paie allemande tout en calculant la rémunération imposable aux États-Unis, les retenues à la source et les déclarations locales.
Péréquation fiscale ou protection
Les politiques de l'employeur doivent définir l'impôt théorique, l'impôt réel, les remboursements, les indemnités de mission et qui prend en charge les différences entre l'impôt allemand et l'impôt américain.
Liste de contrôle des devoirs
Éléments à régler avant que l'employé ne commence à travailler aux États-Unis
Dates des devoirs
Date de début du document, date de fin prévue, plan de retour et mécanismes de prolongation.
Statut d'immigration et fiscal aux États-Unis
Clarifier le statut de visa, la position de carte verte et le début prévu de la résidence fiscale américaine avant la mise en œuvre de la paie.
Indiquer le lieu de travail
Identifiez tous les États dans lesquels les services seront exécutés et suivez les jours de travail tout au long de la mission.
Emploi et structure des coûts
Identifiez l'employeur juridique, l'entreprise d'accueil, les modalités de refacturation et qui prend en charge le salaire et les avantages liés à la mission.
Attestation de sécurité sociale
Déterminer si la couverture allemande ou américaine s'applique et obtenir le certificat pertinent le cas échéant.
Avantages de la cession
Documenter le logement, la réinstallation, les voyages, la scolarité, la préparation des déclarations de revenus et tout accord d'égalisation fiscale.
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