Scénario d'emploi Allemagne-États-Unis
Employeur allemand – Salarié travaillant aux États-Unis.
Un employeur allemand dont un salarié travaille aux États-Unis peut créer des obligations en matière de paie américaine, de retenues fiscales fédérales et étatiques, de sécurité sociale et de taxes patronales, même si le contrat de travail et la paie restent en Allemagne. Les activités du salarié peuvent également soulever un problème d'entreprise commerciale ou d'établissement stable aux États-Unis pour l'entreprise allemande.
Vue d'ensemble
Le travail effectué aux États-Unis peut créer des obligations américaines pour les deux parties
Lorsqu'un employé exécute physiquement des services aux États-Unis, les règles fédérales et étatiques américaines peuvent s'appliquer même si l'employeur est basé en Allemagne et que le salaire continue d'être versé par la paie allemande.
L'analyse doit dissocier la situation fiscale personnelle de l'employé de l'exposition de l'employeur en matière de charges sociales, de sécurité sociale et d'impôts sur les sociétés. Ces questions sont souvent imbriquées et doivent être examinées conjointement.
Perspective fiscale allemande
L'homologue allemand TaxRep se concentre sur le maintien du salaire en Allemagne, les questions de départ ou de détachement en Allemagne et l'interaction avec les règles américaines en matière de paie et de sécurité sociale.
Paie et retenues à la source aux États-Unis
La paie allemande ne remplace pas automatiquement les obligations de paie américaines
Retenue d'impôt fédéral sur les salaires
La rémunération des services exécutés aux États-Unis peut engendrer des obligations de retenue à la source et de charges sociales au niveau fédéral américain, en fonction du statut de l'employé et des obligations de l'employeur aux États-Unis.
Masse salariale de l'État
La retenue de l'impôt sur le revenu des États et l'immatriculation des employeurs peuvent s'appliquer indépendamment des règles fédérales et doivent être vérifiées en fonction du lieu de travail de l'employé.
Paie fantôme
Dans le cadre de missions transfrontalières, un processus de paie fantôme peut être utilisé pour maintenir la paie allemande tout en calculant les obligations fiscales et déclaratives américaines.
Exposition au niveau de l'employeur
Les activités de l'employé aux États-Unis peuvent créer une exposition fiscale pour l'entreprise allemande
Activité commerciale habituelle aux États-Unis
Les activités continues exercées par l'employé aux États-Unis peuvent nécessiter d'analyser si l'entreprise allemande exerce une activité commerciale aux États-Unis.
commerce ou entreprise aux États-Unisétablissement stable conventionnel
L'utilisation d'un bureau, les lieux d'affaires fixes et l'autorité de l'employé peuvent influencer la protection accordée par la convention fiscale à l'employeur allemand contre l'imposition des sociétés aux États-Unis.
établissement stable aux États-UnisPouvoir adjudicateur
Les pouvoirs en matière de vente, de négociation et de conclusion de contrats peuvent considérablement accroître le risque fiscal au niveau de l'employeur aux États-Unis.
Exposition des agents dépendantsRattachement fiscal à l'État
Un employé travaillant à partir d'un État particulier peut créer des conséquences de rattachement (nexus) en matière de paie, d'impôt sur le revenu ou autres, indépendamment de la protection d'un traité fédéral.
Assujettissement à l'impôt des ÉtatsListe de contrôle employeur-salarié
Informations à recueillir avant le début du travail aux États-Unis
Accord de cession
Durée du document, lieu de travail, entité employeuse, rémunération et retour prévu en Allemagne.
Statut d'immigration et fiscal
Clarifiez le visa, la Green Card et le statut de résidence fiscale américain attendu avant la mise en place de la paie.
Indiquer le lieu de travail
Identifiez tous les États dans lesquels l'employé exercera physiquement des fonctions et enregistrera les jours de travail.
Autorité et fonction professionnelle
Documenter si l'employé gère du personnel, négocie des contrats, signe des accords ou représente l'entreprise allemande en externe.
Sécurité sociale
Déterminer si la couverture allemande ou américaine s'applique et obtenir le certificat pertinent le cas échéant.
Processus de paie
Déterminez si une paie locale américaine, une paie fantôme (shadow payroll) ou un autre processus conforme est requis.
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Employeur allemand avec un salarié travaillant aux États-Unis ?
Nous pouvons coordonner la situation fiscale américaine et allemande du salarié avec l'exposition de l'employeur en matière de paie, de sécurité sociale, d'impôts d'État et d'impôts sur les sociétés.
Discuter des conditions d'emploi
Sécurité sociale
L'accord entre les États-Unis et l'Allemagne peut éviter les double cotisations
Mission temporaire depuis l'Allemagne
Une mission temporaire admissible peut permettre le maintien de l'affiliation au régime de sécurité sociale allemand au lieu d'une affiliation immédiate au régime de sécurité sociale américain.
Attestation d'assujettissement
Un certificat d'assujettissement est une preuve importante lorsque l'on invoque la convention bilatérale de sécurité sociale pour éviter une double cotisation.
Emploi à long terme aux États-Unis
Si l'arrangement ne relève pas des règles relatives aux missions temporaires, les taxes américaines de sécurité sociale et de Medicare peuvent devenir applicables.
Travail dans plusieurs pays
Les salariés qui partagent leur travail entre l'Allemagne, les États-Unis et des pays tiers peuvent nécessiter une analyse de couverture plus détaillée.