Scénario de succession entre les États-Unis et l'Allemagne
Un résident allemand hérite des États-Unis.
Un héritage en provenance des États-Unis peut engendrer une exposition à l'impôt sur les successions américain, des obligations et une évaluation en matière d'impôt sur les successions allemand, ainsi que des problèmes de documentation et d'élimination de la double imposition pour un bénéficiaire résidant en Allemagne. L'analyse dépend du défunt, du bénéficiaire, des actifs et des dispositions applicables de la convention fiscale entre les États-Unis et l'Allemagne relative aux impôts sur les successions et les donations.
Vue d'ensemble
La même succession peut être pertinente dans les deux pays
Les États-Unis et l'Allemagne utilisent des critères de rattachement différents pour les droits de mutation. L'exposition aux droits de succession américains peut dépendre de la citoyenneté, du domicile du défunt et de la localisation des actifs, tandis que l'Allemagne peut imposer une succession sur la base du lien du défunt ou du bénéficiaire avec l'Allemagne.
Le traité peut devenir important lorsque les deux systèmes s'appliquent au même transfert. Des obligations distinctes de notification et de déclaration en Allemagne peuvent toujours subsister, même lorsqu'un impôt sur les successions américain a déjà été évalué.
Perspective fiscale allemande
L'interlocuteur allemand TaxRep se concentre sur les questions de responsabilité fiscale en matière de succession en Allemagne, d'exonérations, d'évaluation, de déclaration et d'allègement de la double imposition pour les successions reçues des États-Unis.
Impôt sur les successions des États-Unis
L'analyse américaine part du défunt et de son patrimoine
Défunts de nationalité américaine ou résidents aux États-Unis
Les règles de l'impôt sur les successions des États-Unis peuvent s'appliquer largement à la succession d'un citoyen américain ou d'un défunt domicilié aux États-Unis, sous réserve des exclusions, déductions et dispositions de traités applicables.
Défunt non-résident des États-Unis possédant des actifs aux États-Unis
Les actifs situés aux États-Unis peuvent créer une exposition à l'impôt sur les successions américain, même lorsque le défunt n'était ni citoyen ni domicilié aux États-Unis.
Impôts fédéraux et d'État
L'impôt fédéral sur les successions et les éventuels impôts étatiques sur les successions ou les heritages doivent être examinés séparément car les règles au niveau des États peuvent différer sensiblement de manière importante.
Droits de succession en Allemagne
Une résidence en Allemagne peut faire entrer un héritage américain dans le système fiscal allemand des droits de mutation
Bénéficiaire résident en Allemagne
Un bénéficiaire résidant en Allemagne peut créer une exposition fiscale aux droits de succession allemands, même si tous les biens hérités sont situés aux États-Unis.
Abattements et classe d'impôt
Les allocations et les taux allemands dépendent en partie des liens familiaux et d'autres facteurs légaux.
Notification et dépôt
Les règles allemandes de notification d'acquisition et de dépôt doivent être vérifiées indépendamment de tout dépôt successoral américain.
Coordination des crédits d'impôt
L'impôt sur les successions américain payé sur le même transfert peut être pertinent pour l'application d'une convention fiscale ou pour l'obtention d'un crédit d'impôt étranger en Allemagne, sous réserve des conditions applicables.
Actifs et problèmes de suivi
Le type d'actif dont vous avez hérité influence les prochaines questions fiscales
Impôt sur les successions américain pour les résidents allemands
Biens situés aux États-Unis, protection par traité et obligations de déclaration en matière d'impôt sur les successions.
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Domicile, affectation du situs et allègement en cas d'application simultanée des deux régimes de droits de mutation.
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Avis d'imposition allemands et américains, justificatifs de paiement et calendrier pour l'allègement de la double imposition.
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Préserver le dossier successoral américain avant que les actifs ne soient distribués ou vendus
Déclarations de succession
Conservez le formulaire 706 ou 706-NA ainsi que les annexes justificatives là où ils ont été déposés.
Documents fiscaux de l'État
Conservez les déclarations de succession ou de droits de mutation, les avis d'imposition et les justificatifs de paiement.
Registres d'évaluation
Conservez les expertises au jour du décès, les relevés de compte de courtage et les évaluations d'entreprise.
Dossiers fiscaux allemands
Conservez les avis d'imposition, retours, évaluations et pièces justificatives allemands utilisés pour toute demande de crédit d'impôt.
Documentation de base
Documenter la base de calcul séparément pour les ventes futures plutôt que de se fier uniquement à la valeur fiscale de succession allemande.
Revenu futur
Examinez la manière dont les biens, les titres ou les participations commerciales américains dont vous héritez seront imposés tant que le bénéficiaire réside en Allemagne.
Guides connexes États-Unis-Allemagne
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Successions et donations
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