Scénario de succession entre les États-Unis et l'Allemagne
Une personne américaine hérite de l'Allemagne
Un héritage en provenance d'Allemagne peut créer une exposition fiscale aux droits de succession allemands, des obligations de déclaration d'informations aux États-Unis et d'importantes questions de base de coût et d'évaluation pour le bénéficiaire américain. Le résultat dépend du défunt, de l'héritier, des actifs transférés et de la documentation disponible.
Vue d'ensemble
L'héritage peut être imposable en Allemagne même lorsque l'héritier vit aux États-Unis.
L'impôt sur les successions allemand ne dépend pas seulement du lieu de résidence de l'héritier. La résidence et le statut du de cujus et du bénéficiaire, l'emplacement et la nature des actifs, ainsi que la convention fiscale entre les États-Unis et l'Allemagne relative aux droits de succession et de donation peuvent tous influencer le résultat.
Du côté américain, la réception d'un héritage soulève généralement des questions différentes de celles liées à la réalisation d'un transfert imposable. La déclaration d'informations, la base fiscale, les revenus ultérieurs et les ventes subséquentes importent souvent plus que l'impôt américain sur les successions ou les donations au moment de la réception.
Perspective fiscale allemande
La contrepartie allemande de TaxRep se concentre sur l'obligation fiscale en matière de succession en Allemagne, les exonérations, l'évaluation ainsi que les obligations de déclaration et de dépôt.
Droits de succession en Allemagne
L'exposition fiscale allemande dépend de facteurs de rattachement personnels et patrimoniaux.
défunt allemand
Si le défunt avait un lien pertinent avec l'Allemagne, l'impôt sur les successions allemand peut s'étendre au-delà des actifs physiquement situés en Allemagne.
Actifs germano-situs
L'immobilier allemand et certains intérêts commerciaux peuvent rester pertinents même lorsque le bénéficiaire réside aux États-Unis.
Allocations et relation
Les abattements et les taux des droits de succession en Allemagne dépendent en partie de la relation entre le bénéficiaire et le défunt ainsi que d'autres facteurs légaux.
Rapports des États-Unis
La réception de l'héritage peut créer des obligations de déclaration d'informations aux États-Unis.
Formulaire 3520
Une personne américaine recevant un héritage étranger suffisamment important peut devoir remplir le formulaire 3520, même si aucun impôt américain n'est dû à la réception.
Comptes étrangers
Si des liquidités ou des titres hérités restent dans des comptes allemands, la déclaration FBAR ou le formulaire 8938 peut devenir pertinente selon les faits.
Entreprises étrangères
Les parts sociales de GmbH héritées peuvent créer des problèmes distincts de déclaration de société étrangère aux États-Unis et d'impôt sur les actionnaires après le transfert.
Revenu futur
Les dividendes, loyers, intérêts et plus-values générés après la succession peuvent être imposables aux États-Unis et potentiellement en Allemagne également.
Types d'actifs
Les actifs hérités peuvent créer différentes obligations de suivi
Un bien immobilier allemand hérité par une personne résidant aux États-Unis
Impôt sur les successions allemand, propriété, revenus locatifs, amortissement et planification de la revente future.
Lire le guideParts sociales de GmbH allemande héritées par une personne américaine
Impôt sur les mutations allemand, évaluation et déclaration ultérieure concernant une société étrangère aux États-Unis.
Lire le guideFormulaire 3520 pour les héritages étrangers
Quand un héritage étranger peut créer des obligations de déclaration d'informations aux États-Unis.
Lire le guideÉvaluation allemande vs. base américaine
Les valeurs de mutation et la base fiscale pour l'impôt sur le revenu des États-Unis doivent être documentées séparément.
Lire le guideConvention fiscale entre les États-Unis et l'Allemagne relative aux impôts sur les successions et les donations
Les règles des traités peuvent avoir une incidence sur le domicile, l'attribution du lieu de situation (situs) et les allégements lorsque les deux systèmes s'appliquent.
Lire le guideCoordination des crédits d'impôt sur les successions
Les évaluations fiscales allemandes et américaines, les justificatifs de paiement et le calendrier peuvent importer lorsqu'un allègement de la double imposition est demandé.
Lire le guideDocuments et planification
Conserver le dossier de succession avant que les actifs ne soient vendus ou déplacés
Testament et actes de succession
Conservez le testament, les documents d'homologation, les dossiers de l'exécuteur testamentaire et les preuves des droits du bénéficiaire.
Registres d'évaluation
Conserver les expertises, les relevés de compte et les valorisations d'entreprise à la date de succession pertinente.
Avis d'imposition allemands
Conservez les déclarations de succession allemandes, les avis d'imposition et les justificatifs de paiement des impôts pour une analyse de crédit ultérieure.
Documentation de base
Ne présumez pas que la valeur de l'impôt sur les successions allemand devient automatiquement la base de l'impôt sur le revenu américain.
Virements de comptes
Vérifiez les déclarations fiscales américaines avant de transférer des liquidités ou des titres dont vous avez hérité entre des comptes allemands et américains.
Vente future
Avant de vendre un bien ou des actions hérités, coordonnez la base de calcul, la devise et la fiscalité du pays d'origine.
Guides connexes États-Unis-Allemagne
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Successions et donations
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Déclaration des dons et héritages étrangers pour les personnes américaines.
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