Guida all'imposta patrimoniale del Massachusetts
Ultimo aggiornamento: 18 Oct 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta sul patrimonio e successione del Massachusetts - Guida completa
Cosa devono sapere gli esecutori testamentari e le famiglie riguardo al probate del Massachusetts e imposta sulle successioniChi presenta la domanda, cosa è imponibile, regole e ripartizione per i non residenti, moduli, scadenze e proroghe, elezioni (solo MA QTIP), valutazione e vincoli, oltre a una calcolatrice, note sui casi e una guida per i non residenti.
Nozioni di base sulla successione del Massachusetts
Tribunali e intestazioni
La successione è gestita dal Massachusetts Probate & Family Court (per contea). Se non c'è testamento, la distribuzione segue le leggi sull'intestabilità del Massachusetts. L'amministrazione controllata è comune quando i non residenti possiedono beni immobili nel Massachusetts.
Fasi tipiche della procedura di probazione
Apertura dell'eredità → nomina del rappresentante personale → avvisi → inventario e perizie → pagamento di debiti/spese/imposte → contabilità → distribuzione e chiusura.
Imposta patrimoniale del Massachusetts - In sintesi
Pagine ufficiali, moduli e luoghi di deposito/pagamento
- Dipartimento delle Entrate del Massachusetts Modulo M-706 Istruzioni (anno in corso).
- Statuto: M.G.L. c. 65C (Imposta sulle successioni); normativa 830 CMR 65C.
- Federale: Modulo IRS 706 e istruzioni (allegare pagine/schemi o pro-forma se non si deposita a livello federale).
Massachusetts Situs vs. Non-Situs (per i non residenti)
| Tipo di attività | Trattamento MA | Note |
|---|---|---|
| Proprietà immobiliare in Massachusetts | Incluso | Case, condomini, terreni, immobili commerciali. Si consigliano perizie di stima. |
| Beni personali tangibili conservati in MA | Incluso | Barche, veicoli, attrezzature, opere d'arte fisicamente in Massachusetts. |
| Beni immateriali (azioni, banca/brokeraggio) | Generalmente escluso | Per i non residenti, escluso a meno che un Massachusetts sito aziendale esiste. |
| Partecipazioni di entità (LLC/partnership) | Generalmente escluso | Trattati come beni immateriali; evitare una gestione/registrazione incentrata sull'AM che implica una sede aziendale. |
Se siete un non residente con beni del Massachusetts, consultate il documento Guida per non residenti per esempi e una lista di controllo per l'archiviazione.
Meccaniche di archiviazione, scadenze e pagamenti
- Quando presentare la domanda: M-706 entro 9 mesi dalla data del decesso.
- Estensione del file: tipicamente fino a 6 mesi; presentare entro la data di scadenza originale (allegare l'approvazione IRS 4768 se utilizzata). Fa non estendere i tempi di pagamento.
- Proroga del pagamento: richiesta separata; gli interessi maturano e possono essere richieste garanzie.
- Dove depositare e pagare: File con il Massachusetts DOR; pagare elettronicamente, se disponibile, o con assegno con il voucher in corso di validità.
- Rate: Se la Confederazione IRC §6166 si applica l'agevolazione, allineando la parte relativa al Massachusetts (in particolare per i beni aziendali in MA).
Idee di pianificazione per ridurre l'imposta patrimoniale del Massachusetts
- QTIP solo per la MA. Rinviare l'imposta MA al primo decesso anche se non viene stipulato un QTIP federale; tracciare l'inclusione per il superstite.
- Credito rifugio e pianificazione caritatevole. Coordinarsi con l'esclusione $2M e il credito anti-cliffale; allegare un solido supporto.
- Situs non residente. Limitare le attività di MA-situs; evitare i fatti di business-situs per gli intangibili.
- Valutazione e detrazioni. Utilizzate perizie locali solide; conservate le ordinanze/fatture del tribunale a sostegno delle deduzioni.
- Liquidità e pegno. Preparate i contanti per il pagamento dei 9 mesi e preparatevi per tempo allo scarico del pegno se la vendita/chiusura è imminente.
Strumenti e sottopagine
Calcolatrice
Stima dell'imposta sulle successioni del MA per residenti e non residenti; modelli di esclusione $2M, credito anti-cliff e ripartizione.
Moduli e scadenze
Tutti i moduli (M-706) con le scadenze, le proroghe, i pagamenti, lo scarico dei pegni e le liste di controllo.
Guida per non residenti
Chi deve presentare la domanda, cos'è il MA-situs, i meccanismi di ripartizione, esempi e liste di controllo.
Note sul caso
Autorità - primi riepiloghi su esclusione/credito $2M, QTIP solo MA, ripartizione non residente, scadenze e vincoli.
Pianificazione
Strategie per ridurre l'esposizione, ripartire gli oneri e finanziare i pagamenti: liste di controllo e flussi di lavoro.
Domande frequenti
Il Massachusetts ha una tassa di successione o di eredità?
Il Massachusetts ha un imposta statale sulle successioni (pagato dalla successione). Per i deceduti dal 2023 in poi, si applicano l'esclusione $2M e il credito anti-cliff.
Quando deve essere consegnato il modulo M-706 del Massachusetts?
Nove mesi dopo la data del decesso. Le proroghe possono dare più tempo per file; tempo per retribuzione richiede una richiesta separata e può maturare interessi.
Come vengono tassati i non residenti?
Solo su MA-sito beni reali e materiali. La maggior parte dei beni immateriali di un non residente è esclusa, a meno che non esistano fatti di business-situs del Massachusetts. La responsabilità è limitata dalla ripartizione.
Che cos'è un'elezione QTIP solo per il Massachusetts?
Un'elezione su un M-706 tempestivo per differire l'imposta MA al primo decesso, anche se non è stata fatta una QTIP federale; la proprietà è successivamente inclusa nella successione MA del superstite.
Avete bisogno di aiuto per l'archiviazione o la pianificazione?
Forniamo assistenza per il coordinamento della successione del Massachusetts, per le pratiche dei residenti e dei non residenti, per le elezioni QTIP e di beneficenza solo per il Massachusetts, per la documentazione di valutazione, per l'estinzione dei pegni e per la pianificazione della liquidità.