Moduli e scadenze dell'imposta patrimoniale del Massachusetts
Ultimo aggiornamento: 18 Oct 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Massachusetts Estate Tax — Forms & Deadlines
One-stop page for Massachusetts estate tax filing: who must file, which forms you need, due dates & extensions, payments, lien releases, and checklists. Massachusetts estates are filed with the Department of Revenue utilizzando Modulo M-706. For decedents in 2023 and later, the $2.000.000 esclusione with an credito anti-cliff applies.
Chi deve presentare la domanda?
Soglia
File M-706 when the Massachusetts computation shows tax due or when you need to make Massachusetts-specific elections (e.g., MA-only QTIP) or obtain lien clearance documentation.
I residenti
Report the resident’s Massachusetts taxable estate using federal concepts adjusted by M.G.L. c. 65C and the current M-706 instructions (including the $2M exclusion and credit).
Non residenti
File if there is Massachusetts-situs proprietà immobiliare o beni personali tangibili. Massachusetts uses an apportionment fraction so only the MA portion is taxed. See the Guida per non residenti.
Forme principali e loro collocazione
Massachusetts forms
- Modulo M-706 — Massachusetts Estate Tax Return (with schedules, anti-cliff credit worksheet, apportionment).
- M-706 Instructions — Explains the $2M exclusion, credit computation, nonresident apportionment, and elections.
- Estensione del file — Attach IRS Modulo 4768 approval or follow MA procedure for a state filing extension.
- Extension of time to pay — Separate request to DOR; interest accrues and security may be required.
- Estate tax payment voucher / e-pay — Use the current payment instructions or MassTaxConnect options if available.
- Lien discharge request — DOR process to obtain a Certificato di rilascio/dimissione for title/closing.
Allegati federali
- Modulo 706 pagine/schemi (o schemi pro-forma se non si deposita a livello federale), Mod. 712 (assicurazione sulla vita).
- Testamenti, perizie, designazioni di beneficiari, dichiarazioni di debito e approvazioni del tribunale per le detrazioni.
- For nonresidents: deeds, storage/garaging records, and valuation support for Massachusetts-situs property.
Follow the current M-706 Instructions for the exact attachment checklist.
Scadenze, proroghe e rate
| Articolo | Quando è previsto | Note |
|---|---|---|
| Modulo M-706 | 9 mesi dopo la data del decesso | File even if no federal 706 is required when the MA computation shows tax due or when elections are needed. |
| Estensione del file | Generalmente fino a 6 mesi | Presentare entro la data di scadenza originale; allegare l'approvazione del modulo federale 4768 se utilizzato. Fa non estendere i tempi di pagamento. |
| Proroga del pagamento | By separate request | Granted for reasonable cause; interest accrues. DOR may request collateral/security. |
| Pagamenti rateali / attività in stretta collaborazione | Con ritorno/elezione | Se la Confederazione IRC §6166 relief applies, align Massachusetts timing and the portion attributable to MA-situs business assets. |
Come depositare, pagare e ottenere lo svincolo del pegno
File
- Completo M-706 with all schedules, the credit worksheet, and documentation.
- Use current instructions for the mailing address or any electronic options.
- Conservare la prova dell'avvenuto deposito (tracciamento, posta certificata o conferma elettronica).
Paga
- Effettuare il pagamento entro la data del 9° mese tramite e-pay, se disponibile, o tramite assegno con il buono corrente.
- Record any extension/estimated payments on the return; retain receipts.
Estinzione del pegno (titolo/escrow)
- Un vincolo fiscale sulla proprietà attaches to Massachusetts real and tangible property at death.
- For sales/refinances, request a Certificato di rilascio/dimissione from DOR after filing (or provide acceptable security when permitted) and record it with the Registry of Deeds.
- Coordinarsi per tempo con le società di proprietà; l'elaborazione può richiedere tempo, soprattutto nei periodi di alta stagione.
Liste di controllo pratiche
Prima del deposito
- Confermare la residenza e l'elenco MA-situs beni (con perizie).
- Raccogliere i prospetti federali (706/pro-forma), i testamenti/fiducia e le prove di detrazione.
- Decidere su MA-only QTIP o altre elezioni e preparare i programmi.
Quando si estende
- Richiedi un estensione del deposito entro la data di scadenza originale (allegare l'approvazione federale, se applicabile).
- Se necessario, richiedere un documento separato proroga per il pagamento; bilancio per gli interessi e l'eventuale sicurezza.
- Consider estimated payments to limit interest exposure.
Domande frequenti
When is Massachusetts Form M-706 due?
Nove mesi after the date of death. File even if a federal Form 706 isn’t required when the MA computation shows tax due.
La proroga della presentazione della domanda prolunga i tempi di pagamento?
No. Un'estensione del deposito non non proroga del termine di pagamento. Richiedete una proroga di pagamento separata; potrebbero essere applicati degli interessi.
Come si presentano i non residenti?
Utilizzo M-706 with apportionment so only Massachusetts-situs reale e tangibile property is taxed. See the Guida per non residenti.
Come si cancella il pegno sull'imposta di successione?
After filing (or providing acceptable security), request a Certificato di rilascio/dimissione from DOR and record it with the Registry of Deeds.