Imposta sul reddito e sul capitale dei Grigioni - Moduli e scadenze
Ultimo aggiornamento: 14 dicembre 2025
Imposta sulle società e sul capitale dei Grigioni - Moduli e scadenze
Cosa devono presentare le aziende per l'imposta sull'utile e sul capitale del Cantone dei Grigioni (Graubünden/GR): chi è obbligato a depositare, come si usa SofTax GR JP, documenti chiave, scadenze, proroghe, accertamenti, pagamenti, interessi e liquidazione delle imposte nella pratica.
Chi deve depositare
- Aziende residenti con sede legale o direzione effettiva nel Cantone dei Grigioni devono presentare una dichiarazione combinata dell'imposta sull'utile e sul capitale delle imprese (Gewinn- und Kapitalsteuer - Steuererklärung für juristische Personen) per ogni anno fiscale.
- Entità non residenti con un nesso di tassazione nei Grigioni (ad esempio, una stabile organizzazione o una proprietà immobiliare) generalmente presentano una dichiarazione cantonale limitata che copre la loro base imponibile locale.
- Tutte le forme giuridiche sono considerate “persone giuridiche”.” (ad esempio, AG, GmbH, Genossenschaft e alcune fondazioni/associazioni) in genere si presentano anche negli anni in perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale.
- Una dichiarazione per persona giuridica. I gruppi presentano una dichiarazione separata per ogni entità registrata nei Grigioni; le informazioni sul gruppo sono fornite tramite allegati (ad esempio, la documentazione TP e intercompany) piuttosto che con una dichiarazione consolidata.
Moduli e documenti principali (Imposta sulle società e sul capitale dei Grigioni)
| Articolo | Scopo | Contenuti tipici |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi delle società (persone giuridiche) | Principale archiviazione per l'imposta grigionese sugli utili e l'imposta sul capitale, comunemente preparata con SofTax GR JP (software cantonale ufficiale). | Dati identificativi; periodo d'imposta; riconciliazione dall'utile contabile all'utile imponibile; perdite riportate; base imponibile del capitale; sgravio di partecipazione; piani di ripartizione (se pertinenti). |
| SofTax GR JP (software di dichiarazione) | Download del software ufficiale per la creazione della dichiarazione aziendale (JP) e la generazione delle pagine di stampa/codice a barre necessarie. | Moduli di dichiarazione; prospetti; riporti; pacchetto di stampa; elenco degli allegati di supporto. |
| Rendiconti finanziari | Base per la valutazione; deve corrispondere alla dichiarazione. | Relazione annuale firmata, bilancio e conto economico dettagliati, note/allegati, destinazione degli utili, relazione di revisione (se applicabile), dati comparativi dell'anno precedente. |
| Riconciliazione e scadenze fiscali | Spiega gli aggiustamenti tra bilancio civilistico e risultato imponibile e documenta la base imponibile dell'imposta sul capitale. | Riprese e deduzioni; piani di ammortamento; accantonamenti; prospetto del capitale proprio nascosto; calcolo della deduzione di partecipazione; assegnazione del capitale proprio (se pertinente). |
| Documentazione del gruppo e delle parti correlate | Supporta i prezzi di trasferimento, le condizioni di interesse e i servizi infragruppo. | Organigramma del gruppo; accordi intercompany; documentazione TP; panoramica dei prestiti/garanzie; eventuali sentenze. |
| Richiesta di estensione (Fristerstreckung) | Richiede un periodo di tempo aggiuntivo per la presentazione della domanda oltre la scadenza stampata sulla lettera di deposito/pacchetto di ritorno. | Registernummer; data di chiusura; nuova data di scadenza richiesta; dati di contatto; breve motivazione. |
| Pagamenti ed estratti conto | Prove dei pagamenti anticipati e del saldo finale per far corrispondere le valutazioni. | Fatture/istanze anticipate; conferme di pagamento; riconciliazione dell'imposta accertata con le rate; dichiarazioni di interessi/rimborsi. |
I Grigioni forniscono SofTax GR JP (Windows/Mac). Per l'assistenza SofTax, il cantone pubblica una hotline +41 58 660 22 77 e l'e-mail softax@stv.gr.ch.
Scadenze e proroghe
Tempi standard (regola ufficiale)
Nei Grigioni, i termini di presentazione della dichiarazione degli utili e del capitale dipendono dal tipo di entità:
- Società e cooperative: 9 mesi dopo la chiusura dell'esercizio.
- Associazioni, fondazioni e altre persone giuridiche: 6 mesi dopo la chiusura dell'esercizio finanziario.
La data di scadenza specifica è in genere stampata sulla lettera di deposito / pacchetto di restituzione per il periodo in questione.
Estensioni (Fristerstreckung)
Le richieste di proroga devono essere presentate prima la scadenza, o online (modulo di estensione cantonale) o via e-mail a revisorat@stv.gr.ch.
I Grigioni indicano che le proroghe sono concesse solo una volta, e il termine per la presentazione può essere prorogato per un massimo di 3 mesi. In genere si risponde alle richieste solo se la proroga non può essere concessa (o viene concessa solo parzialmente).
Importante: un'estensione del file non non Il termine di pagamento viene automaticamente prorogato; gli interessi possono maturare sui saldi non pagati anche in caso di proroga dei termini di deposito.
Valutazione, pagamento e interessi
- Valutazione. Dopo l'elaborazione, la Steuerverwaltung Graubünden emette una valutazione che copre le componenti cantonali e comunali (e l'imposta federale diretta, se applicabile), compresa l'imposta sul capitale.
- Pagamenti anticipati. Le fatture anticipate/installazioni sono comunemente emesse sulla base di anni precedenti o di stime e accreditate a fronte dell'accertamento finale.
- Meccanica di pagamento. Pagare tramite i canali indicati sulle fatture/accertamenti (e-banking, QR-bill, ecc.). Utilizzare sempre il riferimento corretto per attribuire il pagamento al periodo fiscale corretto.
- Interessi e sanzioni. In genere vengono applicati interessi di mora e possono essere applicate sanzioni in caso di presentazione tardiva o incompleta. Se la liquidità è scarsa, richiedete accordi di rateizzazione in modo proattivo.
- Obiezioni/ricorsi. La lettera di valutazione specifica i termini e la procedura di obiezione; le obiezioni devono essere presentate per iscritto con le relative prove.
Liquidazione fiscale e registro commerciale (modifiche aziendali)
- Eventi aziendali come scioglimento, liquidazione, fusioni, scissioni o migrazioni di sedi spesso richiedono un coordinamento/chiarimento fiscale prima di completare le fasi del registro commerciale.
- Per le liquidazioni, l'ufficio delle imposte di solito valuta le imposte fino alla data di liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie/finali; le distribuzioni possono innescare ulteriori conseguenze sul reddito o sulla ritenuta d'acconto.
- In ricollocazione del sedile (da/per i Grigioni), coordinare i bilanci di apertura/chiusura delle imposte e ripartire le riserve latenti e il capitale proprio tra i cantoni.
- Per le ristrutturazioni che rientrano nella normativa svizzera sulla neutralità fiscale, si ricorre spesso ai ruling fiscali anticipati per ottenere il trattamento cantonale e federale.
Lista di controllo per la presentazione
| Documento | Incluso? | Note |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi societari compilata (GR, persone giuridiche) | ⬜ | Preparato con SofTax GR JP (o i moduli ufficiali) per l'anno fiscale corretto. |
| Bilancio e relazione di revisione firmati (se applicabile) | ⬜ | Bilancio dettagliato, conto economico, note/allegati, destinazione degli utili. |
| Utile di riconciliazione fiscale → utile imponibile | ⬜ | Rettifiche per spese non deducibili, accantonamenti, ammortamenti, ecc. |
| Riconciliazione della base imponibile in conto capitale | ⬜ | Patrimonio netto per conti, patrimonio nascosto (se presente) e piani di ripartizione (se applicabile). |
| Schede di partecipazione agli sgravi/esenzioni | ⬜ | Dettagli su dividendi/guadagni di capitale; percentuale di partecipazione; costo di acquisizione. |
| Panoramica del Gruppo e delle parti correlate | ⬜ | Organigramma, contratti intercompany, documentazione TP, panoramica dei prestiti/garanzie. |
| Documentazione di supporto per le voci principali | ⬜ | Contratti di prestito, valutazioni, test di svalutazione, documenti di ristrutturazione, sentenze. |
| Conferma dei pagamenti anticipati delle imposte | ⬜ | Riconciliare gli accertamenti e controllare gli interessi/penalità. |
| Richiesta di proroga (se la presentazione avviene dopo la data di scadenza stampata) | ⬜ | Richiesto prima della scadenza (online o tramite revisorat@stv.gr.ch). |
Dove inviare / contattare
Nei Grigioni, i depositi delle società e le richieste di estensione sono gestiti dall'amministrazione fiscale cantonale (Steuerverwaltung dei Cantoni Grigioni) e, per le domande relative alla restituzione, il Abteilung Revisorat. Seguire le istruzioni per l'invio indicate nella lettera di deposito o nel pacchetto di stampa SofTax.
Steuerverwaltung dei Cantoni Grigioni
Steinbruchstrasse 18
7001 Chur, Svizzera
Tel: +41 81 257 21 21 - Email: info@stv.gr.ch
Domande sulla restituzione/deposito (Revisorat): Tel. +41 81 257 33 67 - Email: revisorat@stv.gr.ch
Avete bisogno di aiuto per la vostra imposta sulle società o sul capitale dei Grigioni? Il nostro lavoro sull'imposta sulle società in Svizzera è gestito da Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Per un incarico a tariffa fissa, si prega di contattateci con i dati della vostra azienda, l'ultimo bilancio e il periodo fiscale.
Domande frequenti
Qual è il termine di deposito per le imprese nei Grigioni?
Per le società di capitali e le cooperative, i Grigioni fissano un termine di presentazione di 9 mesi dopo la chiusura dell'esercizio. Per le associazioni, le fondazioni e le altre persone giuridiche, il termine ultimo è 6 mesi dopo la chiusura dell'esercizio finanziario. La data di scadenza specifica è in genere riportata sulla lettera di deposito o sul pacchetto di restituzione.
Come funzionano le estensioni nei Grigioni?
Le richieste di proroga devono essere presentate prima della scadenza, online o via e-mail a revisorat@stv.gr.ch. I Grigioni indicano che le proroghe sono concesse una sola volta e che la scadenza può essere prorogata al massimo di 3 mesi.
Quale software viene utilizzato per la dichiarazione aziendale?
Graubünden fornisce il software di dichiarazione ufficiale SofTax GR JP per la creazione della dichiarazione dell'imposta sull'utile e sul capitale delle imprese. Per l'assistenza tecnica, il Cantone mette a disposizione una hotline (+41 58 660 22 77) e un'e-mail (softax@stv.gr.ch).
Posso estendere il tempo a retribuzione e di archiviazione?
Una proroga per la presentazione della dichiarazione non estende automaticamente il termine per il pagamento. Se si prevede un ritardo nel pagamento o si richiede una rateizzazione, contattare l'ufficio delle imposte in modo proattivo; gli interessi possono maturare sui saldi non pagati, indipendentemente dalle proroghe.
Le società piccole o in perdita sono ancora obbligate a presentare la domanda?
Sì. Le persone giuridiche con un nesso fiscale con i Grigioni sono generalmente tenute a presentare una dichiarazione dell'imposta sulle società anche negli anni di perdita o quando è dovuta solo un'imposta minima sul capitale. La dichiarazione documenta la situazione e preserva il riporto delle perdite, se applicabile.
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