Grisons Impôt sur les sociétés et le capital - Formulaires et échéances
Dernière mise à jour : 14 décembre 2025
Grisons (Graubünden) Impôt sur les sociétés et sur le capital - Formulaires et échéances
Ce que les entreprises doivent déclarer pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton des Grisons (Graubünden/GR) : qui est tenu de déposer une déclaration, comment l'utiliser SofTax GR JP, Les impôts sur le revenu, les documents clés, les délais de dépôt, les prorogations, les cotisations, les paiements, les intérêts et l'apurement fiscal dans la pratique.
Qui doit déposer
- Entreprises résidentes dont le siège statutaire ou le siège de direction effective se trouve dans le canton des Grisons doivent déposer une déclaration combinée d'impôt sur le bénéfice et le capital (Gewinn- und Kapitalsteuer - Steuererklärung für juristische Personen) pour chaque année fiscale.
- Entités non résidentes qui ont un lien fiscal avec les Grisons (par exemple, un établissement permanent ou un bien immobilier situé dans les Grisons) déposent généralement une déclaration cantonale limitée couvrant leur base imposable locale.
- Toutes les formes juridiques sont considérées comme des “personnes morales”.” (par exemple, AG, GmbH, Genossenschaft et certaines fondations/associations) déposent généralement une déclaration même pour les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû.
- Une déclaration par entité juridique. Les groupes déposent une déclaration séparée pour chaque entité enregistrée dans les Grisons ; les informations relatives au groupe sont fournies par le biais de pièces jointes (par exemple, la documentation relative à la TP et à l'inter-société) plutôt que par une déclaration consolidée.
Formulaires et documents clés (impôt sur les sociétés et le capital des Grisons)
| Objet | Objectif | Contenu typique |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés (personnes morales) | Déclaration principale pour l'impôt sur les bénéfices et l'impôt sur le capital des Grisons, généralement préparée à l'aide de SofTax GR JP (logiciel cantonal officiel). | Données d'identification ; période d'imposition ; rapprochement entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable ; reports de pertes ; assiette de l'impôt sur le capital ; exonération de la participation ; tableaux de répartition (le cas échéant). |
| SofTax GR JP (logiciel de déclaration) | Logiciel officiel à télécharger pour créer la déclaration d'entreprise (JP) et générer les pages imprimées/codes-barres nécessaires. | Formulaires de déclaration ; annexes ; reports ; paquet d'impression ; liste des pièces jointes. |
| États financiers | Base d'imposition ; doit être rapprochée de la déclaration. | Rapport annuel signé, bilan et compte de résultat détaillés, notes/annexe, affectation des bénéfices, rapport d'audit (le cas échéant), comparaisons avec l'année précédente. |
| Rapprochement fiscal et calendriers | Explique les ajustements entre les comptes statutaires et le résultat imposable et documente l'assiette de l'impôt sur le capital. | Majorations et déductions ; tableaux d'amortissement ; provisions ; tableau des capitaux propres cachés ; calcul de la déduction pour participation ; répartition des capitaux propres (le cas échéant). |
| Documentation du groupe et des parties liées | Prise en charge des prix de transfert, des conditions d'intérêt et des services intragroupes. | Organigramme du groupe ; accords interentreprises ; documentation TP ; aperçu des prêts/garanties ; décisions (le cas échéant). |
| Demande d'extension (Fristerstreckung) | Demande un délai supplémentaire pour le dépôt au-delà de la date limite imprimée sur la lettre de dépôt/le dossier de retour. | Numéro d'enregistrement ; date de clôture ; nouvelle date d'échéance demandée ; coordonnées ; bref motif. |
| Paiements et extraits de compte | Preuve des paiements anticipés et du règlement final pour correspondre aux évaluations. | Factures anticipées/installations ; confirmations de paiement ; rapprochement de la taxe imposable et des acomptes provisionnels ; relevés d'intérêts/de remboursement. |
Les Grisons prévoient SofTax GR JP (Windows/Mac). Pour l'assistance SofTax, le canton met à disposition une hotline +41 58 660 22 77 et l'envoyer par courrier électronique softax@stv.gr.ch.
Délais et prolongations
Chronométrage standard (règle officielle)
Dans les Grisons, les délais légaux de soumission de la déclaration d'impôt sur les bénéfices et le capital des sociétés dépendent du type d'entité :
- Sociétés et coopératives : 9 mois après la fin de l'exercice.
- Associations, fondations et autres personnes morales : 6 mois après la fin de l'exercice financier.
La date d'échéance spécifique est généralement imprimée sur la lettre de dépôt / le dossier de déclaration pour la période concernée.
Extensions (Fristerstreckung)
Les demandes de prolongation doivent être soumises avant le délai, soit en ligne (formulaire d'extension cantonal) ou par courriel à revisorat@stv.gr.ch.
Graubünden indique que des prolongations sont accordées une seule fois, et la date limite de dépôt peut être prolongée d'un maximum de 3 mois. En général, il n'est répondu aux demandes que si la prolongation ne peut être accordée (ou ne l'est que partiellement).
Important : une extension de fichier ne pas Les intérêts peuvent courir sur les soldes impayés même si le délai de dépôt est prolongé.
Cotisation, paiement et intérêts
- Évaluation. Après traitement, le Steuerverwaltung Graubünden émet un avis de cotisation couvrant les composantes cantonales et communales (et l'impôt fédéral direct le cas échéant), y compris l'impôt sur le capital.
- Paiements anticipés. Les factures anticipées/installations sont généralement émises sur la base d'années antérieures ou d'estimations et créditées sur l'évaluation finale.
- Mécanisme de paiement. Payez par les canaux indiqués sur les factures/cotisations (e-banking, QR-bill, etc.). Utilisez toujours la référence correcte pour affecter le paiement à la bonne période fiscale.
- Intérêts et pénalités. Des intérêts sont normalement facturés en cas de retard de paiement ; des pénalités peuvent être appliquées en cas de dépôt tardif ou de divulgation incomplète. En cas de manque de liquidités, demandez des accords de paiement échelonné de manière proactive.
- Objections/recours. La lettre d'évaluation précise les délais et la procédure d'objection ; les objections doivent être déposées par écrit avec des preuves à l'appui.
Apurement fiscal et registre du commerce (modifications de l'entreprise)
- Événements d'entreprise tels que la dissolution, la liquidation, les fusions, les scissions ou les migrations de sièges nécessitent souvent une coordination/un dédouanement fiscal avant que les étapes du registre du commerce ne soient franchies.
- Pour les liquidations, le bureau des impôts évalue généralement les impôts jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires/finales ; les distributions peuvent entraîner des conséquences supplémentaires en matière d'impôt sur le revenu ou de retenue à la source.
- En déplacement du siège (de/vers les Grisons), coordonner les bilans fiscaux d'ouverture/fermeture et répartir les réserves latentes et les fonds propres entre les cantons.
- Pour les restructurations relevant des règles suisses de neutralité fiscale, les décisions fiscales anticipées sont souvent utilisées pour garantir un traitement cantonal et fédéral.
Liste de contrôle pour la soumission
| Document | Inclus ? | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés complétée (GR, personnes morales) | ⬜ | Préparé à l'aide de SofTax GR JP (ou les formulaires officiels) pour le bon exercice fiscal. |
| États financiers et rapport d'audit signés (le cas échéant) | ⬜ | Bilan détaillé, compte de résultat, notes/annexe, affectation des bénéfices. |
| Rapprochement fiscal → bénéfice imposable | ⬜ | Ajustements pour charges non déductibles, provisions, amortissements, etc. |
| Rapprochement de l'assiette de l'impôt sur le capital | ⬜ | Fonds propres par compte, fonds propres cachés (le cas échéant) et tableaux de répartition (le cas échéant). |
| Calendriers des dégrèvements / exonérations de participation | ⬜ | Détail des dividendes/gains en capital ; pourcentage de détention ; coût d'acquisition. |
| Vue d'ensemble du groupe et des parties liées | ⬜ | Organigramme, contrats interentreprises, documentation TP, aperçu des prêts/garanties. |
| Documentation à l'appui des principaux éléments | ⬜ | Contrats de prêt, évaluations, tests de dépréciation, documents de restructuration, décisions. |
| Confirmation des paiements anticipés d'impôts | ⬜ | Rapprocher les évaluations et vérifier les intérêts/pénalités. |
| Demande de prolongation (en cas de dépôt après la date d'échéance imprimée) | ⬜ | Demandé avant la date limite (en ligne ou par revisorat@stv.gr.ch). |
Où soumettre / Contact
Dans les Grisons, les déclarations de sociétés et les demandes de prolongation sont traitées par l'administration fiscale cantonale (Administration des finances du canton des Grisons) et, pour les questions relatives au retour, le Abteilung Revisorat. Suivez les instructions de soumission indiquées sur votre lettre de dépôt / paquet d'impression SofTax.
Administration des finances du canton des Grisons
Steinbruchstrasse 18
7001 Chur, Suisse
Tel : +41 81 257 21 21 - Email : info@stv.gr.ch
Questions relatives aux déclarations et aux dépôts (Revisorat) : Tél. +41 81 257 33 67 - Email : revisorat@stv.gr.ch
Besoin d'aide pour vos déclarations d'impôt sur les sociétés ou sur le capital dans les Grisons ? Notre travail en matière d'impôt sur les sociétés en Suisse est pris en charge par Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Pour un engagement à tarif fixe, veuillez nous contacter avec les coordonnées de votre entreprise, vos derniers états financiers et votre période d'imposition.
FAQ
Quel est le délai de dépôt pour les entreprises des Grisons ?
Pour les sociétés et les coopératives, les Grisons fixent le délai de dépôt à 9 mois après la fin de l'exercice. Pour les associations, fondations et autres personnes morales, le délai est de 6 mois après la fin de l'exercice financier. La date d'échéance spécifique est généralement imprimée sur la lettre de dépôt/le paquet de retour.
Comment fonctionnent les extensions dans les Grisons ?
Les demandes de prolongation doivent être soumises avant la date limite, soit en ligne, soit par courrier électronique à l'adresse suivante revisorat@stv.gr.ch. Les Grisons indiquent que les prolongations ne sont accordées qu'une seule fois et que le délai peut être prolongé d'un maximum de 3 mois.
Quel est le logiciel utilisé pour la déclaration de l'entreprise ?
Les Grisons fournissent le logiciel de déclaration officiel SofTax GR JP pour l'établissement de la déclaration d'impôt sur le bénéfice et le capital des entreprises. Pour le support technique, le canton met à disposition une hotline (+41 58 660 22 77) et un email (softax@stv.gr.ch).
Puis-je prolonger le délai de payer ainsi qu'à déposer ?
Une prolongation du délai de production ne prolonge pas automatiquement le délai de paiement. Si vous vous attendez à un retard de paiement ou si vous souhaitez des versements échelonnés, contactez le bureau des impôts de manière proactive ; des intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés, même en cas de prorogation du délai de dépôt.
Les petites entreprises ou les entreprises déficitaires doivent-elles encore déposer une déclaration ?
Oui. Les personnes morales ayant un lien fiscal avec les Grisons doivent généralement déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés, même pour les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû. Le dépôt de la déclaration permet de documenter la situation et de préserver les reports de pertes, le cas échéant.
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