Imposta sul reddito delle società di Soletta
Ultimo aggiornamento: 11 dicembre 2025
Imposta sul reddito delle società di Soletta - Regole per l'imposta sugli utili
Come funziona l'imposta sul reddito delle società nel Cantone di Soletta: chi è soggetto all'imposta sull'utile, come si ricava la base imponibile dall'utile contabile, come interagiscono le componenti cantonali, comunali e federali, e cosa c'è da sapere sugli strumenti STAF di Soletta, sullo sgravio di partecipazione e sul riporto delle perdite. di partecipazione e il riporto delle perdite.
Ambito di applicazione e contribuenti
- Aziende residenti. Le aziende con sede legale o sede di direzione effettiva a Soletta sono soggette a responsabilità fiscale illimitata sul loro reddito mondiale, con sgravi o esenzioni per le stabili organizzazioni estere e i beni immobili in base a trattati contro la doppia imposizione e norme intercantonali. stabilimenti e beni immobili esteri in base a convenzioni contro la doppia imposizione e a norme intercantonali.
- Entità non residenti. Le società non residenti sono limitato soggetto passivo d'imposta a Soletta se hanno un'attività commerciale locale, una stabile organizzazione, o beni immobili o attività commerciali situati a Soletta. Solo i profitti attribuibili al Soletta sono tassati.
- Solo persone giuridiche. L'imposta sul reddito delle società qui descritta si applica a persone giuriste (AG, GmbH, cooperative e alcune fondazioni e associazioni). Le società di persone e le imprese individuali sono tassate a livello di azionista/proprietario nell'ambito dell'imposta sul reddito delle persone dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e non sono oggetto di questa pagina.
- Periodo fiscale. Il periodo di imposta sugli utili per le persone giuridiche segue generalmente l'esercizio finanziario. Un cambiamento di fine anno o un un prolungamento del primo anno d'esercizio deve essere concordato con l'Ufficio delle imposte di Soletta.
Base imponibile: Dall'utile contabile all'utile imponibile
L'imposta sul reddito delle società di Soletta viene riscossa sulla utile imponibile, determinato partendo dal bilancio civilistico (di solito bilancio civilistico (di solito Swiss GAAP FER o Codice delle Obbligazioni) e apportando poi le rettifiche fiscali.
| Passo | Descrizione | Regolazioni tipiche |
|---|---|---|
| 1. Utile contabile | Utile al netto delle imposte secondo il bilancio civilistico dell'esercizio di riferimento. | Utile approvato dall'assemblea degli azionisti, prima della destinazione degli utili portati a nuovo. |
| 2. Add-back | Le spese non deducibili o parzialmente deducibili vengono sommate all'utile. | distribuzioni occulte di utili; interessi o royalties eccessive a parti correlate; spese non aziendali; sanzioni; imposta sul reddito delle società; alcune disposizioni e rettifiche di valore. |
| 3. Deduzioni | Le voci deducibili fiscalmente ma non spesate, o spesate in modo diverso, vengono dedotte. | Ammortamento fiscalmente riconosciuto superiore all'ammortamento contabile (entro i limiti cantonali); disposizioni specifiche; sgravio di partecipazione; riduzione del patent box; deduzione aggiuntiva per R&S, ove applicabile. |
| 4. Assegnazione ed esenzioni | Gli utili attribuibili ad altri cantoni o a stabili organizzazioni estere sono esenti a Soletta in base a norme intercantonali e convenzionali. norme intercantonali e dei trattati. | Chiavi di attribuzione degli utili/perdite (ad es. salari, attività, fatturato); determinazione separata del reddito della stabile organizzazione estera; esenzioni o metodi di credito previsti dal trattato. |
| 5. Utile imponibile | Risultato dopo le rettifiche, al lordo delle perdite e degli sgravi speciali. | Le perdite riportate fino a 7 anni possono essere compensate con il reddito imponibile dell'anno in corso (in base alle norme standard svizzere e alle disposizioni antiabuso). norme svizzere e alle disposizioni antiabuso). |
Il Libro delle imposte di Soletta (Archivio del Cantone di Soletta) e le note pratiche cantonali forniscono indicazioni dettagliate su ammortamenti, accantonamenti, capitale occulto, sgravio di partecipazione, patent box, deduzione aggiuntiva per la ricerca e lo sviluppo e altri aggiustamenti rilevanti per la base imponibile. In pratica, ci si aspetta una chiara riconciliazione tra utile contabile e imponibile è prevista nell'ambito della dichiarazione dell'imposta sulle società.
Tassi e oneri effettivi
Imposta sull'utile cantonale e comunale
Soletta applica un aliquota proporzionale dell'imposta sull'utile sull'utile netto a livello cantonale per le società di capitali e le cooperative e cooperative. L'imposta cantonale semplice così ottenuta viene poi combinata con la quota comunale attraverso il fattore fiscale del comune. comune, ottenendo un'unica imposta cantonale/comunale sugli utili delle persone giuridiche.
Dopo l'attuazione della STAF, Soletta è passata a un regime proporzionale su tutti gli utili e ha gradualmente ridotto l'imposta sugli utili effettivi. riduzione dell'imposta effettiva sui profitti. Per le aziende standard, la aliquota effettiva combinata dell'imposta sul reddito delle società (cantonale/comunale più federale) tipicamente si trova nel da metà adolescenza a oltre l'adolescenza, a seconda del Comune, anno e utilizzo degli sgravi.
Per conoscere la pressione fiscale effettiva di Soletta aggiornata per località, si veda il sito di questo hub. Tariffe e la pagina ufficiale Calcolo dell'imposta sulle società di Soletta .
Imposta federale sul reddito delle società
Oltre all'imposta cantonale/comunale sull'utile, le aziende pagano l'imposta svizzera sull'utile. imposta federale diretta sul reddito delle società ad un tasso forfettario di 8.5% sul profitto dopo imposta. Dato che l'imposta federale è di per sé deducibile, ciò corrisponde a un'aliquota effettiva di circa ad un'aliquota effettiva di circa 7,8% su utile ante imposte.
L'aliquota effettiva combinata dell'imposta sul reddito delle società a Soletta è quindi la somma di:
- Imposta cantonale/comunale sugli utili (basata sull'aliquota cantonale proporzionale e sul fattore comunale); e
- Imposta federale diretta sul reddito delle società.
Il Calcolatore fiscale di Soletta su questo hub permette di modellare l'imposta sull'utile combinata cantonale, comunale e federale per un determinato livello di utile imponibile e per diversi comuni.
Misure di partecipazione e STAF
Soletta segue le regole federali per sgravio di partecipazione e ha implementato un'ampia gamma di strumenti STAF a livello cantonale. cantonale. Questo strumento può ridurre in modo sostanziale la base imponibile di Soletta, se vengono soddisfatte le condizioni.
| Meccanismo | Panoramica | Aspetti tipici della pianificazione |
|---|---|---|
| Sgravio di partecipazione | I dividendi e le plusvalenze qualificate derivanti da partecipazioni in società controllate beneficiano dell'agevolazione sulla partecipazione, riducendo l'onere fiscale attraverso una deduzione calcolata sulla base del reddito netto da partecipazione rispetto all'utile totale. | Soglie minime di partecipazione (ad es. 10% o 1 milione di franchi svizzeri di valore di mercato); requisiti del periodo di detenzione; trattamento delle svalutazioni e dei proventi della liquidazione; interazione con l'imposta alla fonte estera e gli sgravi previsti dai trattati. |
| Patent box | Solothurn ha introdotto una scatola di brevetti con un livello di rilievo elevato (riduzione fino a 90%) sui redditi da brevetto qualificati sui redditi da brevetto qualificati a livello cantonale), subordinata ai requisiti di nexus dell'OCSE e al monitoraggio dettagliato delle spese per la R&S. | Identificazione della proprietà intellettuale ammissibile; separazione dei ricavi e dei costi della proprietà intellettuale; documentazione del nesso tra la R&S di Soletta e i brevetti; coordinamento dei costi di iscrizione al patent box e delle regole di step-up; utilizzo di sentenze per confermare la metodologia. brevetti; coordinamento dei costi di ingresso nel patent box e delle regole di step-up; utilizzo delle sentenze per confermare la metodologia. |
| Superdeduzione R&S | Soletta permette un detrazione aggiuntiva fino a 50% sulle spese di R&S qualificate, in aggiunta alla spesa spese contabilizzate, riducendo la base imponibile degli utili per le aziende con attività di sviluppo materiale. | Definire la R&S qualificata sulla base della prassi di Soletta; distinguere la R&S in-house da quella esternalizzata; gestire gli accordi "cost-plus"; allineare la documentazione alla guida della Conferenza fiscale svizzera. gestione degli accordi cost-plus; allineamento della documentazione alla guida della Conferenza fiscale svizzera. |
| Sgravi fiscali sul capitale ed elementi fittizi | In base all'applicazione della STAF di Soletta, solo una piccola percentuale di capitale proprio attribuibile a partecipazioni qualificate, brevetti e determinati prestiti infragruppo è inclusa nella base imponibile dell'imposta sul capitale. partecipazioni qualificate, ai brevetti e a determinati prestiti infragruppo è inclusa nella base imponibile, riducendo in modo significativo l'imposta sul capitale per le strutture di ridurre in modo significativo l'imposta sul capitale per le holding e le strutture ricche di proprietà intellettuale. | Identificare le attività qualificate; tracciare il patrimonio netto attribuibile a partecipazioni, PI e prestiti di gruppo; modellare l'interazione tra l'imposta sul capitale più bassa e le agevolazioni fiscali sugli utili; testare diverse strutture di finanziamento. l'interazione tra la riduzione dell'imposta sul capitale e gli sgravi fiscali sugli utili; testare diverse strutture di finanziamento. |
Lo sgravio complessivo della deduzione per partecipazione, del patent box, della superdeduzione per R&S e dell'agevolazione fiscale sul capitale è soggetto a a un tappo di scarico a livello cantonale (riduzione percentuale massima della base imponibile di Soletta). Per le imprese più grandi Per le imprese più grandi, sono comuni i ruling fiscali anticipati per coordinare il trattamento fiscale di Soletta e quello federale e per documentare lo strumentario STAF.
Perdite, gruppi e stabili organizzazioni
- Perdite a nuovo. Le perdite fiscali possono in genere essere riportate fino a 7 anni e compensato con futuri utili imponibili a Soletta. Non è previsto il riporto delle perdite. In caso di riorganizzazione o di cambio di proprietà, norme speciali possono limitare l'utilizzo delle perdite.
- Situazione di gruppo. In Svizzera non esiste un'unità fiscale o un consolidamento fiscale per l'imposta ordinaria sul reddito delle società. Ogni entità giuridica di Soletta ogni entità giuridica di Soletta presenta la propria dichiarazione; gli effetti di gruppo sono gestiti attraverso strutture di finanziamento, prezzi di trasferimento, sgravi di partecipazione e, se del caso, strumenti STAF, ove necessario, strumenti STAF.
- Assegnazione intercantonale. Nel caso in cui un'azienda abbia attività, immobili o stabilimenti permanenti in diversi cantoni, gli utili e il capitale vengono l'utile e il capitale vengono ripartiti utilizzando chiavi di lettura generalmente accettate (ad esempio, salari, attività, fatturato) basate sulla prassi e sulla giurisprudenza.
- Stabili organizzazioni estere. In base a molte convenzioni sulla doppia imposizione, gli utili attribuibili alle stabili organizzazioni estere sono esenti in Svizzera con progressione. L'attribuzione accurata degli utili e del capitale alle stabili organizzazioni è essenziale per sostenere l'esenzione.
- Ristrutturazioni. Fusioni, scissioni, conferimenti in natura e migrazioni di sede possono essere fiscalmente neutrali se sono soddisfatte le condizioni svizzere (continuità dell'attività, riporto di riserve occulte, corrispettivo adeguato, ecc. (continuità dell'attività, riporto di riserve latenti, corrispettivo adeguato, ecc.) I ruling sono spesso utilizzati per per garantire il trattamento ai fini di Soletta e della Confederazione, soprattutto quando si tratta di riserve occulte o perdite rilevanti.
Interazione con l'imposta sul capitale
Imposta sul reddito delle società e imposta sul capitale sono strettamente legati a Soletta. L'imposta sul profitto viene applicata annualmente sul reddito sul reddito imponibile, mentre l'imposta sul capitale è applicata sul patrimonio netto dell'azienda. Entrambe sono valutate sulla base della stessa dichiarazione dei redditi per le persone giuridiche.
- Il livello e la struttura del capitale proprio influenzano l'onere fiscale complessivo della società: un capitale proprio più elevato aumenta l'imposta sul capitale, ma può ridurre i rischi di capitalizzazione sottile e di ricaratterizzazione degli interessi delle parti correlate ai fini dell'imposta sugli utili.
- Secondo le regole STAF di Soletta, le partecipazioni, i brevetti e alcuni prestiti infragruppo sono solo parzialmente inclusi nella base imponibile. base imponibile, riducendo l'imposta sul capitale per le strutture ad alta densità di partecipazione e di proprietà intellettuale e aumentando il peso relativo dell'imposta sugli utili. peso relativo dell'imposta sugli utili.
- A Soletta, l'imposta sugli utili può essere accreditata in alcune circostanze sull'imposta sul capitale, per cui quest'ultima può fungere da un'imposta minima negli anni di scarso profitto o di perdita.
- Per i dettagli sulle aliquote e sulla base imponibile dell'imposta sul capitale, si veda il documento Imposta sul capitale di Soletta e la pagina combinato calcolatore fiscale.
Panoramica sulla conformità
Questa guida si concentra sulla sostanziale regole per l'imposta sul reddito delle società a Soletta. Per gli aspetti procedurali chi deve presentare la domanda, quali moduli utilizzare e quali scadenze rispettare - si veda la pagina dedicata Moduli e scadenze pagina.
| Area | Punti chiave |
|---|---|
| Archiviazione | Dichiarazione annuale dell'imposta sulle società per le persone giuridiche, in genere tramite eTax Solothurn JP, compresa l'imposta sui profitti e l'imposta sul capitale. L'invio elettronico è standard; la prassi del Cantone determina se sono necessari ulteriori documenti firmati. documenti aggiuntivi firmati. |
| Scadenza | Normalmente circa sei mesi dopo la fine dell'anno; le proroghe sono comunemente disponibili su richiesta (online entro una finestra standard; ulteriori proroghe su richiesta speciale all'ufficio fiscale di Soletta). online all'interno di una finestra standard; ulteriori proroghe su richiesta speciale all'ufficio delle imposte di Soletta). |
| Documentazione | Bilanci firmati; riconciliazione tra utili e imposte; prospetti per la participation relief, il patent box e la superdeduzione per la ricerca e lo sviluppo; documentazione sui prezzi intersocietari e sulle stabili organizzazioni, se pertinente. super-deduzione R&S; documentazione sui prezzi tra società e sulle stabili organizzazioni, se pertinente. |
| Valutazioni e obiezioni | Accertamenti combinati per l'imposta cantonale, comunale e federale; i diritti di opposizione e i termini sono indicati nell'avviso di accertamento. l'avviso di accertamento. Nei casi complessi o transfrontalieri, sono frequenti le decisioni anticipate e il dialogo proattivo con l'amministrazione fiscale di Soletta. Amministrazione fiscale di Soletta sono comuni. |
Domande frequenti
A quanto ammonta l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società a Soletta?
Soletta applica un'aliquota proporzionale dell'imposta sugli utili a livello cantonale, combinata con il fattore fiscale del comune e con l'imposta federale diretta sul reddito delle società. l'imposta federale diretta sul reddito delle società. Per le società di capitali standard, la combinato aliquota effettiva dell'imposta sul reddito L'aliquota effettiva dell'imposta sul reddito delle società (cantonale/comunale più quella federale) è in genere compresa tra la metà e la metà, a seconda del comune, dell'anno fiscale e dell'uso di sgravi come il patent box e la super-detrazione per la ricerca e lo sviluppo. comune, dall'anno fiscale e dall'utilizzo di sgravi come il patent box e la super-deduzione per la ricerca e lo sviluppo. Per esempi concreti, vedere il sito di questo hub Tariffe e il calcolatore fiscale ufficiale dell'azienda di Soletta.
Qual è la differenza tra l'imposta sugli utili e l'imposta sul capitale a Soletta?
L'imposta sull'utile viene applicata sul reddito imponibile della società per l'anno, mentre l'imposta sul capitale viene applicata sul patrimonio netto della società (capitale sociale, riserve e capitale occulto) attribuibile a Soletta alla fine dell'anno. (capitale sociale, riserve e capitale nascosto) di Soletta alla fine dell'anno. Entrambe vengono riscosse annualmente e valutate insieme, ma operano su basi imponibili e aliquote diverse. L'imposta sul capitale può fungere da imposta minima negli anni di scarso profitto o di perdita.
I dividendi delle società controllate sono interamente tassati a Soletta?
Le partecipazioni qualificate possono beneficiare della participation relief. Questo meccanismo riduce l'onere fiscale effettivo sui netto da partecipazione (dividendi e alcune plusvalenze) in base a una formula che mette a confronto il reddito da partecipazione e l'utile totale. totale degli utili. Se le condizioni sono soddisfatte, l'imposta effettiva di Soletta e quella federale sui dividendi qualificati possono essere ridotte in maniera ridurre in modo significativo l'imposta effettiva di Soletta e l'imposta federale sui dividendi qualificati.
Come vengono trattate le perdite ai fini dell'imposta sul reddito delle società di Soletta?
Le perdite fiscali possono essere riportate per un massimo di sette anni e compensate con futuri utili imponibili. Non è previsto il riporto delle perdite. Nelle ristrutturazioni o nei cambi di proprietà, le norme svizzere e di Soletta possono limitare l'utilizzo delle perdite. L'utilizzo delle perdite è spesso limitato dalle norme svizzere e di Soletta; in caso di riporti di perdite rilevanti si ricorre a ruling fiscali anticipati.
Posso ottenere una sentenza su una struttura o una transazione pianificata a Soletta?
Sì. Soletta, come altri cantoni svizzeri, offre un'autorizzazione fiscale anticipata. Questi sono comunemente utilizzati per le strutture di strutture di finanziamento, accordi sulla proprietà intellettuale (compreso l'uso del patent box), riorganizzazioni e applicazione di strumenti STAF. e l'applicazione di strumenti STAF. Una richiesta di ruling ben preparata può fornire una preziosa certezza sul trattamento dell'imposta sul reddito delle società e sulla sua interazione con l'imposta sul capitale e l'imposta federale. e la sua interazione con l'imposta sul capitale e l'imposta federale.
Ottenere assistenza fiscale per le imprese di Soletta (Sesch TaxRep GmbH) Servizio fiscale cantonale di Soletta