Scenario immobiliare USA–Germania
Mantenere una casa tedesca dopo il trasferimento negli Stati Uniti
Il trasferimento negli Stati Uniti non esclude un'abitazione tedesca dal quadro fiscale. Un immobile conservato in Germania può continuare a generare obblighi fiscali tedeschi e può anche diventare rilevante ai fini della dichiarazione federale e statale degli Stati Uniti. Il risultato dipende dal fatto che la proprietà sia mantenuta per uso personale, affittata o venduta dopo il trasferimento.
Panoramica
L'immobile rimane un bene immobiliare di fonte tedesca dopo il trasferimento
Un immobile tedesco rimane strettamente legato alla Germania anche quando il proprietario diventa residente negli Stati Uniti. La Germania può mantenere i diritti di imposizione fiscale sui redditi da locazione e sulle plusvalenze connesse all'immobile.
Allo stesso tempo, un residente negli Stati Uniti potrebbe dover dichiarare redditi da locazione, spese e una successiva vendita negli Stati Uniti. I due sistemi possono utilizzare regole diverse per ammortamento, base imponibile, conversione valutaria e crediti d'imposta esteri.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca di TaxRep si concentra sulla tassazione tedesca di un immobile mantenuto dopo l'emigrazione, inclusi i redditi da locazione, la responsabilità fiscale limitata e una successiva vendita.
Uso Personale o Noleggio
Il profilo fiscale cambia a seconda di cosa succede alla casa
Conservato per uso personale
Una casa trattenuta per uso personale può comunque rilevare ai fini dell'analisi della residenza, dei trattati fiscali e della futura vendita, anche quando non produce alcun reddito da locazione.
Convertito in immobile in affitto
La conversione in affitto genera reddito da locazione di fonte tedesca e può anche sollevare questioni relative agli adempimenti dichiarativi negli Stati Uniti, all'ammortamento e al credito d'imposta estero.
Preparato per una successiva vendita
Se la proprietà verrà venduta dopo il trasferimento, la cronologia della residenza, il costo di acquisto, i miglioramenti e il precedente uso come locazione devono essere conservati.
Coordinamento fiscale
La tassazione alla fonte tedesca e la tassazione sulla residenza negli Stati Uniti devono essere riconciliate
Tassazione degli affitti in Germania
La Germania può continuare a tassare i redditi da locazione di immobili tedeschi anche dopo il trasferimento del proprietario negli Stati Uniti.
Segnalazione degli affitti negli Stati Uniti
Un residente negli Stati Uniti potrebbe anche dover dichiarare l'attività di locazione nella dichiarazione dei redditi federale statunitense, soggetta alle norme statunitensi su redditi e spese.
Differenze di ammortamento
I piani di ammortamento tedeschi e statunitensi possono divergere notevolmente, quindi non si dovrebbe utilizzare un unico calcolo dell'ammortamento per entrambi i sistemi.
Crediti d'imposta esteri
L'imposta tedesca pagata sulla proprietà potrebbe essere rilevante per il credito d'imposta estero statunitense, a seconda del reddito, della tempistica e delle limitazioni applicabili.
Vendita successiva
Una vendita successiva al trasferimento può generare due calcoli di guadagno separati
Tassazione delle vendite in Germania
Le norme tedesche stabiliscono se e in che modo una plusvalenza su un immobile tedesco sia imponibile dopo l'emigrazione.
Vendita di proprietà tedesca da parte di un residente statunitensedichiarazione delle plusvalenze negli Stati Uniti
Un residente degli Stati Uniti potrebbe aver bisogno di un calcolo separato delle plusvalenze negli Stati Uniti, utilizzando la base e le regole valutarie statunitensi.
Polo immobiliareEx abitazione principale
L'uso personale precedente e i tempi del trasferimento possono influire sulla disponibilità delle agevolazioni sulla vendita della casa in ciascun paese.
Norme sulla residenza principaleSgravio della doppia imposizione sulla vendita
Se entrambi i paesi tassano la vendita, il coordinamento tra trattato e credito d'imposta estero dovrebbe essere esaminato attentamente.
Credito d'imposta estero per immobiliDocumentazione
Preserva la cronologia della proprietà prima e dopo il trasferimento
Documenti di acquisto
Conserva il contratto d'acquisto, i costi di chiusura e la base di acquisizione originale.
Sposta data
Documentare quando è iniziata la residenza negli Stati Uniti e come è stata utilizzata la casa tedesca intorno a quella data.
Miglioramenti
Conservare i documenti relativi a ristrutturazioni e miglioramenti patrimoniali che potrebbero influire sulla base imponibile.
Registri di noleggio
Se locato, conservare i registri dell'affitto lordo, delle spese, dei finanziamenti e della gestione immobiliare anno per anno.
Piani di ammortamento
Mantenere piani di ammortamento tedeschi e statunitensi separati una volta iniziato l'uso locativo.
Accertamenti fiscali
Conservare gli avvisi di accertamento fiscali tedeschi e le dichiarazioni dei redditi statunitensi per futuri calcoli del credito d'imposta estero e della vendita.
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