Berner Unternehmens- und Kapitalsteuersätze
Zuletzt aktualisiert: 09 Dez 2025
Berner Unternehmens- und Kapitalsteuersätze
Wie die Gewinn- und Kapitalsteuersätze im Kanton Bern funktionieren: die progressive kantonale Gewinnsteuer für Unternehmen, der einfache Kapitalsteuersatz, der kantonale Steueranlage-Multiplikator, typische effektive kombinierte Belastungen (einschliesslich Bundessteuer) und Instrumente zur Modellierung der Steuerbelastung für Unternehmen.
Übersicht
Die Unternehmen in Bern zahlen eine Kombination aus:
- Kantonale/kommunale Gewinnsteuer auf den steuerpflichtigen Gewinn;
- Kantonale/kommunale Kapitalsteuer zum Eigenkapital; und
- Direkte Bundeskörperschaftssteuer auf Gewinn.
Im Gegensatz zu einigen anderen Kantonen wendet Bern eine progressiver Gewinnsteuertarif für Kapital Unternehmen und Genossenschaften (Kapitalgesellschaften und Genossenschaften): niedrigere Sätze auf die ersten Gewinnscheiben und einen höheren einfachen Satz auf den restlichen Gewinn.
Sowohl für die Gewinn- als auch für die Kapitalsteuer definiert der Kanton einfache Tarife. Diese werden mit multipliziert:
- die kantonaler Steuermultiplikator (Steueranlage des Kantons), und
- die kommunale und kirchliche Multiplikatoren für die betreffende Gemeinde.
Diese Seite fasst die wichtigsten Parameter für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften zusammen und erklärt, wie wie sie in der Praxis zu interpretieren sind, wenn man Bern mit anderen Standorten in der Schweiz vergleicht.
Gesetzliche kantonale Tarife (Kapitalgesellschaften & Genossenschaften)
Die folgende Tabelle fasst die zentralen bernischen Gewinn- und Kapitalsteuerparameter für Kapital Kapitalgesellschaften der letzten Jahre zusammen. Die einfache Gewinnsteuer ist progressiv, die einfache Kapitalsteuer ist proportional. Die kommunalen Multiplikatoren werden von jeder Gemeinde separat festgelegt.
| Von / bis | Einfacher Gewinnsteuertarif (Kapitalgesellschaften) |
Einfacher Kapitalsteuersatz (Kapitalgesellschaften) |
Kantonaler Steuermultiplikator (Steueranlage, juristische Personen) |
Kommentar |
|---|---|---|---|---|
| Bis 31. Dezember 2020 |
Progressiver Tarif auf den steuerpflichtigen Gewinn: - 1,55% auf 20% des steuerpflichtigen Gewinns (mit einem Mindestbasisbetrag); - 3.10% auf der nächsten Gewinnscheibe; - 4,60% auf den verbleibenden Gewinn. |
0,05‰ des steuerpflichtigen Eigenkapitals (einfache Kapitalsteuer). | 3.06 | Vor der Reform: hoher kantonaler Steuermultiplikator und höhere effektive Gesamtbelastung. Die Kapitalsteuer wurde vor der Reform gemeinhin mit rund 3‰ angegeben. |
| Ab 1. Januar 2021 | Gleicher progressiver Gewinnsteuertarif wie oben; die Struktur der einfachen Gewinnsteuer für Kapitalgesellschaften bleibt unverändert. | 0,05‰ des steuerpflichtigen Eigenkapitals (unverändert) | 2.82 | Steuergesetzrevision und Unternehmenssteuerreform (TRAF-Umsetzung): Senkung des kantonalen Steuermultiplikators für juristische Personen auf 2,82 Einheiten, wodurch die kantonale Komponente sowohl der Gewinn- und Kapitalsteuer. |
| Ab 1. Januar 2024 | Beibehaltung des progressiven Gewinnsteuertarifs; Klammern und einfache Prozentsätze wie bei der früheren Regelung, aber Anwendung auf die aktualisierten Multiplikatoren. | 0,05‰ des steuerpflichtigen Eigenkapitals (einfacher Satz) | 2.62 | Weitere Senkung des kantonalen Steuerfusses für juristische Personen um 0,2 Einheiten. In der offiziellen Kommunikation wird die Reform als eine Senkung der effektiven Kapitalsteuerbelastung von rund 3‰ auf rund 0,5‰ bei Standardmultiplikatoren dargestellt. |
Die einfachen Sätze und der kantonale Steuermultiplikator werden im Berner Steuergesetz und in späteren Beschlüssen zur Steuerstrategie festgelegt. Die Gemeindesteuerfusspunkte und die Kirchensteuerfusspunkte werden jährlich von jeder Gemeinde festgelegt. Für eine genaue Modellierung sollten Sie immer sowohl das Steuerjahr als auch die die Gemeinde des Unternehmens (z.B. Stadt Bern, Biel, Thun).
Effektive kombinierte Steuerbelastung
Kantonal/Gemeinde + Bund
Die effektiv Körperschaftssteuersatz in Bern ist das Ergebnis der Stapelung:
- Berner Kantons- und Gemeindesteuern auf den Gewinn, einschliesslich der Kirchensteuer, sofern anwendbar; und
- Direkte Bundeskörperschaftssteuer in Höhe von 8,5% auf den Gewinn nach Steuern (ca. 7,8% auf den Gewinn vor Steuern).
Für ein Unternehmen mit Sitz in der Stadt Bern, Die jüngsten Benchmarks zeigen eine der höchsten ordentlichen Unternehmenssteuerbelastung in der Schweiz. Die kombinierten Höchstsätze auf den Gewinn vor Steuern liegen bei 20-21%, und liegt damit deutlich über dem Schweizer Durchschnitt von etwa 14-15%.
Gleichzeitig hat der Kanton seine Kapitalsteuerbelastung in den letzten Jahren deutlich gesenkt: Die effektive kombinierte Kapitalsteuer für Standardstrukturen liegt heute in der Grössenordnung von 0,5‰ des Eigenkapitals, von etwa 3‰ vor der Reform, wobei die Kapitalsteuer in gewinnbringenden Jahren auf die Gewinnsteuer angerechnet werden kann.
Der tatsächliche effektive Satz für Ihr Unternehmen hängt davon ab:
- Steuerjahr (aufgrund von Änderungen des kantonalen Steuermultiplikators);
- Kommunaler und kirchlicher Steuerstatus (kombinierte Multiplikatoren sind je nach Gemeinde unterschiedlich);
- Nutzung von Beteiligungserleichterungen, Patentbox und F&E-Abzügen; und
- Etwaiger Sonderstatus oder Vorabentscheidungen (z. B. für forschungsintensive Tätigkeiten).
Anschauliches Beispiel (Stadt Bern)
Angenommen, es handelt sich um eine Standard-Kapitalgesellschaft in der Stadt Bern mit:
- Steuerpflichtiger Gewinn vor Steuern: CHF 1.000.000;
- Steuerbares Eigenkapital: CHF 2.000.000;
- Keine Sonderregelungen, Beteiligungserleichterungen oder IP-Box; und
- Aktuelle kantonale, kommunale und kirchliche Multiplikatoren für das Jahr.
Dann, ganz grob:
- Die kombinierte Gewinnsteuerbelastung (Bern + Bund) liegt in den tiefen Zwanzigern als Prozentsatz des Gewinns vor Steuern, wobei der Kanton häufig als der Kanton mit der höchsten ordentlichen Unternehmenssteuerbelastung unter den Schweizer Kantonen.
- Die Kapitalsteuerbelastung im Verhältnis zur Gewinnsteuer bescheiden ist; bei rentablen Unternehmen wird die Bei profitablen Unternehmen wird die Kapitalsteuer oft weitgehend durch Anrechnung auf die Gewinnsteuer absorbiert.
Genauere Zahlen nach Jahr und Gemeinde finden Sie hier:
- Die offizielle Berner Steuerrechner für Unternehmen und Beratung, und
- Der eigene Hub Berner Steuerrechner (nach der Konfiguration mit Berner Parametern).
Die oben genannten Werte sind nur Richtwerte und ersetzen keine formale Berechnung oder Steuerbescheide. Arbeiten Sie bei Standortentscheidungen, Grossinvestitionen oder Konzernstrukturierungen immer mit Daten des laufenden Jahres Daten, interkantonale Vergleiche und, sofern wesentlich, schriftliche Bestätigungen oder Urteile.
Schwellenwerte, Mindestbeträge und Sonderstatus
Schwellenwerte und faktische Mindestbelastung
Bern wendet nicht einen einzigen pauschalen Mindeststeuerbetrag für alle Kapitalgesellschaften an. Stattdessen, Zollschwellen und Mindestgrundlagen eine praktische Mindestbelastung zu schaffen:
- Der progressive Gewinnsteuertarif sieht eine Mindestbemessungsgrundlage für den ersten Teil des Gewinns vor, Das bedeutet, dass auch sehr kleine Gewinne mit einem Mindestbetrag besteuert werden, sobald die Schwellenwerte erreicht sind.
- Die Kapitalsteuer wird auf das steuerpflichtige Eigenkapital erhoben; bei sehr geringen Eigenkapitalbeträgen und unrentablen Unternehmen bleibt der absolute Betrag der Kapitalsteuer relativ niedrig.
In der Praxis bedeutet dies, dass Neugründungen oder Unternehmen mit geringen Gewinnen in erster Linie der Kapitalsteuer und einer niedrigen Gewinnsteuer ausgesetzt sind, während größere und profitable Unternehmen den größten Teil der gesamten kantonalen Steuerlast tragen.
Sonderstatus und Präferenzregelungen
Bern hat die Unternehmenssteuerreform des Bundes (TRAF) mit Instrumenten umgesetzt, die die forschungsintensive und IP-reiche Unternehmen. Die wichtigsten Elemente sind:
- A Patentbox für qualifiziertes IP-Einkommen; und
- F&E-Superabzüge auf qualifizierte Ausgaben.
Unter günstigen Bedingungen können diese Instrumente den effektiven Gewinnsteuersatz für qualifizierte Strukturen erheblich reduzieren, auch wenn der ordentliche Steuersatz im Vergleich zu anderen Kantonen hoch bleibt. im Vergleich zu anderen Kantonen hoch bleibt.
Für größere Gruppen, Steuervorbescheide werden häufig verwendet:
- Bestätigen Sie den Umfang der Patentbox und der F&E-Vorteile;
- Klärung des Zusammenspiels mit den föderalen Vorschriften und der 2. Säule (globale Mindeststeuer der OECD); und
- Gewissheit über die Behandlung komplexer Finanzierungs- oder IP-Strukturen zu schaffen.
Modellierungstools und Rechner
Um die Steuerlast für ein bestimmtes Unternehmen zu quantifizieren, ist es am besten, eine Kombination aus offiziellen und unabhängigen Instrumenten:
| Werkzeug | Was es tut | Wie man es für Bern verwendet |
|---|---|---|
| Steuerrechner für Berner Unternehmen | Berechnung der kantonalen/kommunalen und eidgenössischen Steuern für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften auf der Grundlage nach Gewinn, Eigenkapital und Standort, unter Anwendung des Berner Progressionstarifs und der Steuermultiplikatoren. | Nutzen Sie die Online-Rechner und die Beratung der Berner Steuerverwaltung. Wählen Sie das Steuerjahr und die entsprechende Gemeinde. Geben Sie den Gewinn vor Steuern und das Eigenkapital ein, und vergleichen Sie die Sie die resultierende kombinierte Belastung mit Ihren internen Modellen. |
| Rechner für die Schweizer Bundessteuer | Bietet einen vergleichenden Überblick über die Steuerbelastung von Unternehmen in verschiedenen Kantonen und im Zeitverlauf, einschließlich Bern und wichtige Konkurrenzkantone. | Vergleichen Sie Bern mit alternativen Standorten (z.B. Fribourg, Solothurn, Zentralschweiz) für Standort- oder Expansionsentscheidungen von Unternehmen. |
| TaxRep Bern-Rechner (dieser Hub) | Wendet den progressiven Berner Gewinnsteuertarif, die Kapitalsteuerparameter und die neuesten kantonalen Multiplikatoren sowie der Bundessteuer auf Ihre eigenen Gewinn- und Eigenkapitalzahlen an. | Siehe die Taschenrechner Seite dieses Hubs für ein massgeschneidertes Modellierungstool auf Unternehmensebene Modellierungstool, das auf die Erläuterungen in den Abschnitten zur Berner Körperschafts- und Kapitalsteuer abgestimmt ist. |
Überlegungen zur Planung
| Thema | Auswirkungen der Rate | Was zu beachten ist |
|---|---|---|
| Gemeindewahl in Bern | Die Gemeindesteuer- und Kirchensteuer-Multiplikatoren variieren zwischen den Berner Gemeinden erheblich. Bei gleichem kantonalem Rahmen kann die kombinierte Gesamtbelastung merklich abweichen. | Vergleichen Sie die kombinierten Multiplikatoren (kantonal, kommunal und kirchlich) für die entsprechenden Gemeinden. Nutzen Sie Rechner und interkantonale Benchmarks bei der Wahl oder Neubeurteilung eines Wohnsitzes. |
| Struktur der Finanzierung | Die Mischung aus Eigen- und Fremdkapital wirkt sich auf die Kapitalsteuer (die auf das Eigenkapital erhoben wird) und die Gewinnsteuer über Zinsabzüge, Thin-Cap-Regeln und die Finanzierung durch verbundene Unternehmen. | Vermeiden Sie übermäßige Schulden von Aktionären oder innerhalb der Gruppe, die als verstecktes Eigenkapital umqualifiziert werden könnten. Koordinieren Sie die steuerlichen Gesichtspunkte von Bern mit dem Konzern-Treasury, den Verrechnungspreisen und den Quellensteueraspekten. |
| Nutzung der TRAF-Instrumente (F&E & Patentbox) | F&E-Abzüge und die Patentbox können den effektiven Gewinnsteuersatz auf qualifiziertes Einkommen in einem ansonsten hoch besteuerten Kanton erheblich senken. | Prüfen Sie die bernspezifischen Umsetzungs-, Obergrenzen- und Nexus-Anforderungen. Führen Sie eine solide Dokumentation über qualifizierte Aktivitäten, Kosten und Einkommensströme. |
| Holding, IP & regionale Drehkreuze | Die Ansiedlung von Holdinggesellschaften oder IP-reichen Unternehmen in Bern konzentriert Gewinn und Eigenkapital in einem in einem vergleichsweise hoch besteuerten Kanton, kann aber mit Überlegungen zur Substanz oder zur Belegschaft übereinstimmen. | Modellieren Sie Szenarien mit alternativen Kantonen. Für materielle Strukturen, Vorabentscheidungen einholen Vorabentscheidungen einholen, um die Behandlung sicherzustellen und potenzielle Auswirkungen der Aufstockung der 2. |
| Lebenszyklusereignisse und Umstrukturierungen | Fusionen, Abspaltungen, Sitzverlagerungen und Liquidationen können stille Reserven auslösen und die effektive Steuerbelastung vorübergehend verändern. | Planung von Transaktionen unter Berücksichtigung der bernischen und eidgenössischen Praxis, einschliesslich Aufschub Mechanismen, Verlustnutzung und das Zusammenspiel von Gewinn- und Kapitalsteuer. Einholen von Rulings für bedeutende oder neuartige Transaktionen. |
FAQs
Wie hoch ist der Körperschaftssteuersatz in Bern?
Bern wendet einen progressiven kantonalen Gewinnsteuertarif für Kapitalgesellschaften an, wobei die Sätze mit ansteigenden Sätzen für verschiedene Gewinnanteile und einem einfachen Spitzensteuersatz auf dem verbleibenden Gewinn. Die einfache Steuer wird mit dem kantonalen Steueranlage-Multiplikator und mit den relevanten kommunalen und kirchlichen Multiplikatoren. Darüber hinaus zahlen die Unternehmen die direkte Schweizer Bundeskörperschaftssteuer in Höhe von 8,5% auf den Gewinn nach Steuern (etwa 7,8% vor Steuern). Für ein Standardunternehmen in der Stadt Bern beträgt der kombinierte ordentliche Satz auf den Gewinn vor Steuern in der Regel etwa 20-21%, womit Bern einer der steuerstärksten Kantone für Unternehmen ist.
Wie hoch ist der Kapitalsteuersatz für Unternehmen in Bern?
Der einfache kantonale Kapitalsteuersatz für Kapitalgesellschaften beträgt 0,05‰ des steuerbaren Eigenkapitals. Dieser einfache Satz wird mit dem kantonalen Steuermultiplikator und mit den jeweiligen kommunalen und kirchlichen Multiplikatoren. Im Rahmen der jüngsten Reformen hat sich die effektive die effektive Kapitalsteuerbelastung bei Standardmultiplikatoren nun bei etwa 0,5‰ des Eigenkapitals, was eine Dies ist eine erhebliche Senkung gegenüber dem früheren Wert von etwa 3‰.
Gibt es eine Mindeststeuer für Unternehmen in Bern?
Bern erhebt keine einheitliche pauschale Mindeststeuer, die für alle Kapitalgesellschaften identisch gilt Unternehmen. Allerdings führen Mindestbemessungsgrundlagen und Schwellenwerte im progressiven Gewinnsteuertarif, kombiniert mit der Kapitalsteuer auf das Eigenkapital, führen zu einer praktischen Mindestbelastung, sobald bestimmte Gewinn- oder Eigenkapitalniveau erreicht sind. Sehr kleine, verlustbringende oder vermögensschwache Unternehmen können nur mit bescheidenen kantonalen und kommunalen Steuern belastet werden, aber die Anmeldepflicht bleibt in der Regel bestehen.
Werden für alle Unternehmen die gleichen Sätze verwendet?
Die gesetzlichen Tarife und einfachen Sätze sind für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften gleich. Genossenschaften gleich, aber der effektive Satz kann je nach Faktoren wie der Kommune, der Inanspruchnahme der Patentbox und der F&E-Abzüge, der Beteiligungserleichterungen und des Gesamtgewinnhöhe. Vereine, Stiftungen und Körperschaften mit ideellen oder karitativen oder gemeinnützigen Zwecken können gesonderten Tarifen oder Befreiungen unterliegen.
Wo kann ich die Berner Sätze und Multiplikatoren des laufenden Jahres einsehen?
Die zuverlässigsten Quellen sind die offizielle Berner Steuerverwaltung (inkl. Steuerrechner Steuerrechner und die jährlichen Übersichten über die kantonalen und kommunalen Steuerhebesätze), sowie die Eidgenössische Steuerstatistik und unabhängige Benchmarking-Berichte. Bei wesentlichen Entscheidungen oder grösseren Investitionen ist es ratsam, sich die anwendbaren Multiplikatoren schriftlich oder über einen Steuervorbescheid.
Berner Tarif- und Strukturierungsberatung (Sesch TaxRep GmbH) Steueramt des Kantons Bern