Glarner Körperschafts- und Kapitalsteuersätze
Zuletzt aktualisiert: 09 Dez 2025
Glarner Körperschafts- und Kapitalsteuersätze
Die Gewinn- und Kapitalsteuersätze im Kanton Glarus: reduzierte einfache kantonale Gewinnsteuer für Unternehmen einfache kantonale Gewinnsteuer für Unternehmen, Kapitalsteuer zu 2‰ auf dem Eigenkapital (mit tieferem Satz für Holding- & Verwaltungs Gesellschaften), keine allgemeine Mindeststeuer, ungefähre effektive Gesamtbelastung (inkl. Bundessteuer), und Instrumente zur Modellierung der Steuerbelastung für Unternehmen in Glarus.
Übersicht
Die Unternehmen in Glarus zahlen eine Kombination aus:
- Kantonale/kommunale Gewinnsteuer auf den steuerpflichtigen Gewinn;
- Kantonale/kommunale Kapitalsteuer zum Eigenkapital; und
- Direkte Bundeskörperschaftssteuer auf Gewinn.
Für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften (Kapitalgesellschaften und Genossenschaften), Glarus wendet eine einfacher Gewinnsteuersatz auf kantonaler Ebene, multipliziert mit einem Steuerfaktor (Steuerfuss) wird jährlich von der Landsgemeinde und den Gemeinden festgelegt. Der Steuer Faktor ist kantonsweit einheitlich, so dass die Unternehmen im Wesentlichen mit einer kantonsweiten Gewinnsteuer Umfeld.
Die Kapitalsteuer wird in Form eines Prozentsatzes (Promille) des steuerpflichtigen Eigenkapitals erhoben. Ordentliche Unternehmen zahlen einen Standard-Kapitalsteuersatz, während Holding- und Verwaltungsgesellschaften in den Genuss eines viel niedrigeren Satz mit einem bescheidenen Mindestbetrag profitieren.
Historisch gesehen hat Glarus von den Vorzugsregelungen für Holding- und Sitzgesellschaften Gebrauch gemacht; diese Diese wurden im Rahmen der Schweizerischen Unternehmenssteuerreform (STAF) umgestaltet, wobei mehr Gewicht auf Beteiligungserleichterungen und Patentbox-Instrumente sowie ein allgemein niedrigerer Gewinnsteuersatz.
Gesetzliche Kantons- und Kapitaltarife (Kapitalgesellschaften und Genossenschaften)
Die folgende Tabelle fasst die wichtigsten Glarner Gewinn- und Kapitalsteuerparameter für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften der letzten Jahre zusammen. Dabei wird unterschieden zwischen ordentlichen Gesellschaften und Holding-/Verwaltungs Verwaltungsgesellschaften im Sinne des Glarner Steuergesetzes.
| Von / bis | Gewinnsteuer (Kapitalgesellschaften & Genossenschaften) | Steuer auf das Eigenkapital (Kapitalsteuer) | Mindestbeträge | Kommentar |
|---|---|---|---|---|
| Bis 31. Dezember 2019 | Einfache kantonale Gewinnsteuer von 8.0% des steuerpflichtigen Gewinns für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften. In Verbindung mit den anwendbaren Steuerfaktoren (Kanton, Gemeinden, Kirchen) ergibt sich zu einem statutarischen kombinierten Gewinnsteuersatz im hohen Zehnerbereich und einem effektiven kombinierten Satz (inkl. Bundessteuer) im mittleren Zehnerbereich für die ordentlichen Gesellschaften des Kantons Glarus. |
Kapitalsteuer von 2,0‰ (0,2%) des steuerpflichtigen Eigenkapitals für gewöhnliche Unternehmen; 0,05‰ (0,005%) für Holding- und Verwaltungsgesellschaften, jeweils als einfacher kantonalen Satz vor Steuerfaktoren. |
Holding- und Verwaltungsgesellschaften: Kapitalsteuer von 0,05‰ des steuerpflichtigen Eigenkapitals, mindestens 500 CHF pro Jahr. | Vor-STAF-Regelung mit höherer Gewinnsteuer, aber bereits niedriger Kapitalsteuer für Statusgesellschaften. Viele Holding- und Verwaltungsgesellschaften zahlten wenig oder keine kantonale/kommunale Gewinnsteuer, kombiniert mit mit Beteiligungserleichterungen und föderalen Regeln. |
| Ab 1. Januar 2020 | Einfache kantonale Gewinnsteuer von 4.5% des steuerpflichtigen Gewinns für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften (Reduktion von 8,0%). Dieser einfache Satz wird mit dem kantonsweiten Steuerfaktor multipliziert um den kantonalen/kommunalen Gewinnsteuerbetrag zu erhalten. |
Die Kapitalsteuer für normale Unternehmen bleibt bei 2,0‰ (0,2%) des steuerpflichtigen Eigenkapitals. Holding- und Verwaltungsgesellschaften profitieren weiterhin von einer Kapitalsteuer von 0.05‰ des steuerpflichtigen Eigenkapitals (einfacher Satz). |
Holding- und Verwaltungsgesellschaften: Kapitalsteuer in Höhe von 0,05‰ des steuerpflichtigen Eigenkapitals, mit einem Mindestbetrag von
CHF 500 pro Jahr. Keine gesonderte allgemeine Mindeststeuer für gewöhnliche Unternehmen über diesen Mechanismus hinaus. |
Umsetzung der STAF in Glarus: Die einfache Gewinnsteuer für ordentliche Unternehmen wird deutlich gesenkt, so dass der effektive kombinierte Steuersatz (inkl. Bund) in den unteren Zehnerbereich sinkt. Die Kapital Kapitalsteuerstruktur und die Mindestkapitalsteuer für Statusgesellschaften bleiben unverändert, die Status aber die Statusregelungen werden an die Vorgaben des Bundes angeglichen. |
Die oben aufgeführten einfachen Gewinn- und Kapitalsteuersätze entsprechen denjenigen des Glarner Steuergesetzes für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften. Die tatsächliche kantonale/kommunale Belastung hängt von den jährlich festgelegten Steuerfaktoren ab. Für die Planung und Modellierung ist es am besten, vom effektiven kombinierten Satz für das betreffende Jahr und die betreffende Gemeinde auszugehen und dann den kantonalen Anteil mit dem offiziellen Berechnungsprogramm.
Effektive kombinierte Steuerbelastung
Kantonal/Gemeinde + Bund
Die effektiv Körperschaftssteuersatz in Glarus ist das Ergebnis der Stapelung:
- Glarner Gewinnsteuer (kantonal/kommunal) auf der Basis des einfachen Satzes von 4.5% und der anwendbaren Steuerfaktoren Faktoren; und
- Die direkte Bundeskörperschaftssteuer in der Schweiz beträgt 8,5% auf den Gewinn nach Steuern (ca. 7,8% auf den Gewinn vor Steuern).
Jüngste Benchmark-Studien und offizielle Projektionen zeigen, dass nach der STAF-bezogenen Steuersatzsenkung Senkung die kombinierte Körperschaftssteuerbelastung (Kanton + Gemeinden + Bund) in den Hauptstadt Glarus ist ungefähr:
- Gesetzlicher kombinierter Satz: um 14.0% des Gewinns vor Steuern; und
- Effektiver kombinierter Satz (nach steuerlicher Absetzbarkeit): um 12.3% des Gewinns vor Steuern.
In vielen Unternehmenssteuer-Rankings erscheint Glarus in der Gruppe der Niedrigsteuerkantone mit kombinierten effektiven Steuersätzen im unteren Zehnerbereich, leicht über den führenden Zentralschweizer Kantonen wie Zug, Nidwalden und Luzern, aber immer noch sehr wettbewerbsfähig im schweizerischen und internationalen Vergleich.
Innerhalb des Kantons gibt es zwar Unterschiede zwischen den Gemeinden (z.B. Glarus Stadt vs. Glarus Süd), aber sind aber für Standardunternehmen bescheiden. Als Faustregel gilt, dass ein effektiver kombinierter Satz in der 12-13% für Glarner Stammkapitalgesellschaften für die letzten Steuerjahre angenommen werden kann. Jahre angenommen werden.
Anschauliches Beispiel
Nehmen wir an, es handelt sich um eine gewöhnliche Kapitalgesellschaft in der Gemeinde Glarus mit:
- Steuerpflichtiger Gewinn vor Steuern: CHF 1.000.000;
- Steuerbares Eigenkapital: CHF 3.000.000;
- Keine speziellen STAF-Instrumente (keine Patentbox, kein F&E-Superabzug);
- Keine Sonderregelung und keine wesentlichen ausländischen Betriebsstätten.
Dann, ganz grob:
- Die kantonale/kommunale Gewinnsteuer wird etwas weniger als die Hälfte der Gesamtbelastung ausmachen (aufgrund des reduzierten einfachen Satzes von 4,5% und des Steuerfaktors).
- Der verbleibende Teil wird auf die direkte Bundeskörperschaftssteuer entfallen, so dass der kombinierte Effektivsatz in der Größenordnung von 12-13% des Gewinns vor Steuern.
- Eine Kapitalsteuer von 2‰ auf CHF 3'000'000 Eigenkapital entspricht einer einfachen kantonalen Kapitalsteuer von CHF 6'000 vor Steuerfaktoren. In gewinnbringenden Jahren ist dies im Vergleich zur Gewinnsteuer bescheiden, aber kapitalintensiven Strukturen muss sie dennoch budgetiert werden.
- Da Glarus keine allgemeine Mindeststeuer für ordentliche Gesellschaften kennt, gibt es keine zusätzliche Pauschalbetrag zusätzlich zu den berechneten Gewinn- und Kapitalsteuern.
Die genauen Tarife und Beträge für ein bestimmtes Steuerjahr und eine bestimmte Gemeinde finden Sie in der offiziellen Glarner Gewinn- & Kapitalsteuer Rechner für juristische Personen zusammen mit Ihren eigenen internen Modellen.
Die obigen Zahlen sind lediglich Richtwerte und basieren auf den aktuellen gesetzlichen Parametern und externen Richtwerte. Sie können eine amtliche Steuerveranlagung oder einen Steuerbescheid nicht ersetzen. Für wesentliche Investitions- oder Strukturierungsentscheidungen sollten Sie immer mit den Daten des aktuellen Jahres arbeiten und die Einholung von Vorbescheiden der der Steuerverwaltung Glarus.
Mindeststeuer & Sonderstatus
Keine allgemeine Mindeststeuer für gewöhnliche Unternehmen
Im Gegensatz zu einigen anderen Kantonen hat Glarus nicht Anwendung einer allgemeinen pauschalen Mindeststeuer für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften über die eigentliche Kapitalsteuer hinaus:
- Gewöhnliche Kapitalgesellschaften und Genossenschaften werden nach ihrem tatsächlichen Gewinn und Eigenkapital besteuert. Wenn beides niedrig ist, kann auch die Gesamtsteuerlast niedrig sein.
- Die Kapitalsteuer zu 2‰ des Eigenkapitals wirkt wie eine wiederkehrende Mindestbelastung für kapitalintensive, aber wenig gewinnbringende Unternehmen, selbst in Verlustjahren.
- Es gibt keinen separaten festen Betrag (wie CHF 500 oder CHF 1'000 pro Jahr), der für alle für alle ordentlichen Unternehmen gilt, unabhängig von Gewinn und Eigenkapital.
Bei Businessplänen mit volatilen Gewinnen oder längeren Verlustphasen ist deshalb unbedingt zu prüfen wie sich die Kapitalsteuer mit dem Fehlen einer allgemeinen Mindeststeuer in Glarus verhält.
Holding- und Verwaltungsgesellschaften
Glarus unterhält spezifische Regeln für Holding- und Verwaltungsgesellschaften, die besonders relevant für Gruppen mit umfangreichen Beteiligungs- oder Finanzierungsstrukturen:
- Die Kapitalsteuer für Holding- und Verwaltungsgesellschaften wird zu einem ermäßigten Satz von 0.05‰ des steuerpflichtigen Eigenkapitals (einfacher Satz), vorbehaltlich einer von mindestens CHF 500 pro Jahr.
- In der Vergangenheit unterlagen Unternehmen mit diesem Status auch einer sehr günstigen steuerlichen Behandlung ihrer Gewinne. Im Rahmen von STAF wurden diese Regeln an die internationalen Anforderungen angepasst und kombiniert mit Beteiligungserleichterungen und ggf. Patentbox-ähnlichen Instrumenten kombiniert.
- Bei reinen Holding- oder Verwaltungsstrukturen kann die effektive Gewinnsteuer auf qualifizierte Gewinnsteuer auf qualifizierte Beteiligungserträge sehr niedrig sein, wobei die Kapitalsteuer und etwaige Mindestbeträge die wiederkehrende Hauptbelastung auf kantonaler Ebene.
Bei bedeutenden Holding- oder Verwaltungsstrukturen im Kanton Glarus sind Steuervorbescheide üblich, um um die Anwendung von Beteiligungserleichterungen, die Einstufung als Holding- bzw. Verwaltungsgesellschaft und das Zusammenspiel mit ausländischen Steuervorschriften zu klären.
Modellierungstools und Rechner
Um die Steuerbelastung für ein bestimmtes Glarner Unternehmen zu quantifizieren, ist es am besten, die offiziellen Instrumente mit internen Modellen und kantonsübergreifenden Benchmarks:
| Werkzeug | Was es tut | Wie man es für Glarus verwendet |
|---|---|---|
| Glarus Gewinn- & Kapitalsteuer-Rechner | Offizieller Online-Rechner für juristische Personen zur Berechnung der kantonalen/kommunalen Gewinnsteuer, Kapitalsteuer und (falls zutreffend) Kirchensteuer für Unternehmen auf der Grundlage von Gewinn und Eigenkapital. | Verwenden Sie die Steuerkalkulator über die Website der Glarner Steuerverwaltung und wählen Sie den Rechner für juristische Personen. Geben Sie den steuerpflichtigen Gewinn, das Eigenkapital, die Rechtsform und Gemeinde ein. Verwenden Sie die Ergebnisse zum Benchmarking Ihrer internen Modelle und zur Unterstützung der Budgetierung und Preisgestaltung. |
| Vergleichende Steuerstatistiken / Rechner des Bundes | Vergleichende Darstellung der Unternehmenssteuerbelastung in den verschiedenen Kantonen, oft mit Angabe der gesetzlichen und effektive kombinierte Steuersätze (einschließlich Bundessteuer) für die kantonalen Hauptstädte. | Nutzen Sie diese Instrumente, um Glarus (kombinierter effektiver Steuersatz im unteren Zehnerbereich) gegenüber anderen Niedrigsteuerkantonen wie Zug, Nidwalden und Luzern, sowie Mittel- und Hochsteuerkantonen wie Zürich oder Bern. Dies ist besonders wichtig, wenn es darum geht, die Wahl des Kantons mit den gruppenweiten Steuer- und Säule 2-Strategien. |
| TaxRep Glarus-Rechner (dieser Hub) | Wendet die Glarner Gewinn- und Kapitalsteuerparameter zusammen mit den eidgenössischen Steuer- und statusspezifischen Regeln auf Ihre eigenen Gewinn- und Eigenkapitalzahlen in einer Weise an, die mit den Erläuterungen auf dieser Seite. | Siehe die Taschenrechner Seite dieses Hubs, sobald die Glarus Parameter konfiguriert sind. Verwenden Sie diese Seite für schnelle “Was-wäre-wenn”-Szenarien (z.B. verschiedene Eigenkapitalniveaus Gewinnannahmen, Verwendung von Beteiligungserleichterungen) und zur Unterstützung der internen Entscheidungsfindung und Diskussionen. |
Überlegungen zur Planung
| Thema | Auswirkungen der Rate | Was zu beachten ist |
|---|---|---|
| Wahl des Kantons & Rolle von Glarus | Nach der Senkung der einfachen Gewinnsteuer auf 4,5% bietet Glarus einen kombinierten effektiven Körperschaftssteuersatz im unteren Zehntelbereich (rund 12-13% des Gewinns vor Steuern). Die Kapitalsteuer ist mit 2‰ ist etwas höher als in einigen Zentralschweizer Kantonen, aber immer noch moderat. | Vergleichen Sie Glarus mit nahe gelegenen Kantonen wie Zürich, St. Gallen und den Zentralschweizer Tiefsteuerkantonen bei der Standortwahl für Betriebsstätten, Holdings und IP-Gesellschaften. Berücksichtigen Sie nicht nur nicht nur die Steuersätze, sondern auch die Substanzanforderungen, die Rechtsprechungspraxis und die arbeitsmarktlichen Faktoren. |
| Kapitalintensität & Kapitalsteuer | Für kapitalintensive, aber margenschwache Unternehmen kann die Kapitalsteuer mit 2‰ des Eigenkapitals zu einer eine nicht zu vernachlässigende wiederkehrende Belastung werden, insbesondere in Verlustjahren mit niedriger Gewinnsteuer. | Modellieren Sie Szenarien mit unterschiedlichen Eigenkapitalniveaus und Gewinnvolatilitäten. Überlegen Sie, ob alternative Kapitalstrukturen, konzerninterne Finanzierungen oder der Einsatz von Unternehmen mit geringerem Eigenkapital das das gesamte Steuerprofil optimieren können, ohne die Unterkapitalisierungsvorschriften oder kommerzielle Ziele zu gefährden. |
| Holding- und Verwaltungsgesellschaften | Holding- und Verwaltungsgesellschaften profitieren von einem sehr niedrigen Kapitalsteuersatz (0,05‰), sind aber unterliegen jedoch einem Mindestbetrag von 500 CHF pro Jahr. Die Gewinnsteuer ist aufgrund von Beteiligungserleichterungen und der allgemeinen STAF-konformen Regelung. | Bestätigen Sie bei wesentlichen Holdingstrukturen die Klassifizierung als Holding-/Verwaltungsgesellschaft und die Wechselwirkung mit ausländischen CFC-Vorschriften und Quellensteuern. Testen Sie die Auswirkungen der Mindest Kapitalsteuer und der sehr geringen Gewinnsteuerbelastung auf die Berechnungen der Säule-2-Aufstockungssteuer auf Gruppenebene Ebene. |
| Nutzung der Instrumente für Beteiligungserleichterungen und STAF | Beteiligungserleichterungen für qualifizierte Beteiligungen und Erleichterungen in Form von Patentboxen können den effektiven Gewinnsteuersatz für bestimmte Einkommensströme verringern. | Prüfung der lokalen Umsetzungsdetails (Schwellenwerte, Entlastungsobergrenzen, Nexus-Anforderungen) und Dokumentation die Zuweisung von F&E- und IP-Funktionen. Für Konzerne, die unter die globalen Mindeststeuerregeln fallen, Koordinieren Sie die Nutzung von Erleichterungen mit der Säule-2-Modellierung. |
| Lebenszyklusereignisse und Umstrukturierungen | Fusionen, Sitz- oder Betriebsverlegungen und Liquidationen können stille Reserven aufdecken und den Zeitpunkt der Gewinn- und Kapitalsteuern in Glarus beeinflussen. | Bei bedeutenden Umstrukturierungen holen Sie Entscheidungen über die Behandlung von stillen Reserven, Step-ups, Beteiligungsgewinne und Verlustnutzung. Berücksichtigen Sie das Zusammenspiel von Glarus mit anderen Kantonen in Split-Periode oder interkantonalen Fällen. |
FAQs
Wie hoch ist der Körperschaftssteuersatz in Glarus?
Glarus wendet einen einfachen kantonalen Gewinnsteuersatz von 4,5% des steuerbaren Gewinns für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften. Nach Multiplikation mit den kantonsweiten Steuerfaktoren und unter Hinzurechnung der direkten Bundes Körperschaftssteuer (8,5% auf dem Gewinn nach Steuern, etwa 7,8% vor Steuern) ergibt sich der kombinierte effektive Satz für gewöhnliche Unternehmen in der Hauptstadt Glarus etwa 12-13% des Gewinns vor Steuern, basierend auf jüngsten Benchmark-Studien.
Wie hoch ist der Kapitalsteuersatz für Unternehmen in Glarus?
Für ordentlich besteuerte Kapitalgesellschaften und Genossenschaften erhebt Glarus eine Kapitalsteuer von 2,0‰ (0,2%) des steuerbaren Eigenkapitals. Für Holding- und Verwaltungsgesellschaften reduziert sich die Kapitalsteuer auf 0,05‰ des des steuerbaren Eigenkapitals gesenkt, wobei ein Mindestbetrag von CHF 500 pro Jahr gilt. In gewinnbringenden Jahren ist die Kapitalsteuer in der Regel in gewinnbringenden Jahren ist die Kapitalsteuer im Vergleich zur Gewinnsteuer in der Regel bescheiden, aber sie ist für kapitalintensive oder margenschwache Strukturen von Bedeutung.
Gibt es in Glarus eine Mindeststeuer für Unternehmen?
Glarus wendet keine allgemeine pauschale Mindeststeuer für alle Kapitalgesellschaften und Genossenschaften an. Gewöhnliche Unternehmen werden nach ihrem tatsächlichen Gewinn und Eigenkapital besteuert. Holding- und Verwaltungsgesellschaften und Verwaltungsgesellschaften unterliegen jedoch einer Mindestkapitalsteuer von CHF 500 pro Jahr, und die 2‰-Kapitalsteuer auf dem Eigenkapital kann für kapitalintensive Unternehmen in ertragsschwachen oder verlustreichen Jahren als faktische Mindestbelastung wirken.
Wie werden Holding- und Verwaltungsgesellschaften in Glarus behandelt?
Holding- und Verwaltungsgesellschaften profitieren von einem reduzierten Kapitalsteuersatz von 0,05‰ des steuerbaren des steuerbaren Eigenkapitals mit einem Mindestbetrag von 500 CHF pro Jahr. Ihre Gewinnsteuerposition ist typischerweise leicht aufgrund der Beteiligungserleichterungen und dem STAF-konformen Rahmen. Bei materiellen Strukturen wird die genaue Behandlung die genaue Behandlung oft durch Steuervorbescheide geklärt, insbesondere wenn es um grenzüberschreitende Fragen und Überlegungen zur 2. Überlegungen involviert sind.
Wie hoch ist die kombinierte Unternehmenssteuerbelastung (inkl. Bundessteuer) in Glarus?
Für ordentliche Kapitalgesellschaften in der Hauptstadt Glarus liegt die kombinierte Körperschaftssteuerbelastung - inklusive inklusive Kantons-, Gemeinde- und Bundessteuer - im unteren Zehnerbereich, mit effektiven Sätzen von rund 12-13% des Gewinns vor Steuern in den letzten Jahren. Der genaue Satz hängt vom Steuerjahr und der Gemeinde ab, der Inanspruchnahme von Beteiligungserleichterungen und STAF-Instrumenten durch das Unternehmen sowie von der Struktur des Einkommens.
Wo kann ich die aktuellen Glarner Tarife überprüfen und einen offiziellen Rechner benutzen?
Die zuverlässigsten Quellen sind die offiziellen Unterlagen der Glarner Steuerverwaltung (Steuergesetz, Steuerfaktoren und Richtlinien für juristische Personen) und der online Gewinn- & Kapitalsteuer-Rechner für juristische Personen. Für kantonsübergreifende Vergleiche sind die eidgenössische Steuerstatistik und unabhängige Unternehmenssteuervergleichsberichte nützlich. Bei wesentlichen Investitions- oder Strukturierungsentscheidungen ist es ist es ratsam, sich die relevanten Sätze und Auslegungen schriftlich oder mittels Steuervorbescheid bestätigen zu lassen.
Erhalten Sie eine Glarner Tarif- und Strukturierungsberatung (Sesch TaxRep GmbH) Steueramt des Kantons Glarus