Jura Körperschafts- und Kapitalsteuersätze
Zuletzt aktualisiert: 13 Dez 2025
Jura Körperschafts- und Kapitalsteuersätze
So funktionieren die Gewinn- und Kapitalsteuersätze im Kanton Jura: Gesetzliche einfache Sätze (Stückkosten), der jährliche Koeffizient (Zitat), Kapitalsteuer-Promillesätze (inkl. reduzierte Kapitalsteuer für Beteiligungen/Patente/Konzerndarlehen), ungefähre effektive kombinierte Belastungen (einschließlich Bundessteuer) und Instrumente zur Modellierung der Steuerbelastung für Unternehmen.
Übersicht
Unternehmen im Jura zahlen in der Regel eine Kombination aus:
- Kantonale Gewinnsteuer auf den steuerpflichtigen Gewinn;
- Kantonale Kapitalsteuer auf das Eigenkapital;
- Kommunale (und möglicherweise gemeindliche/kirchliche) Steuern auf Gewinn und Kapital (über lokale Koeffizienten); und
- Direkte Bundeskörperschaftssteuer auf Gewinn.
Die kantonalen Steuern im Jura beginnen bei einfache gesetzliche Einheitssätze (Französisch: Stückkosten). Der tatsächliche (effektive) kantonale Betrag ergibt sich durch Multiplikation der einfachen Steuer mit einem Jahreskoeffizient (Französisch: Zitat) im Rahmen des Haushaltsverfahrens festgelegt.
Die Gemeinden (und in einigen Fällen auch die Kirchengemeinden) können ihre eigenen Schichten mit Hilfe lokaler Koeffizienten erheben. Für die Modellierung, verwenden Sie den offiziellen jurassischen Wirtschaftsrechner, um die entsprechende Gemeinde und das Steuerjahr auszuwählen.
Gesetzliche kantonale Tarife (Kapitalgesellschaften & Genossenschaften)
Die folgende Tabelle fasst die wichtigsten kantonalen Parameter der Gewinn- und Kapitalsteuer im Jura für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften, basierend auf dem Steuerblatt des Kantons Jura.
| Steuerrecht | Einfacher Regelsatz (taux unitaire) | Zeitraum / Anmerkungen | Lokale / besondere Ermäßigungen |
|---|---|---|---|
| Gewinnsteuer (bénéfice) | 1.837% des steuerpflichtigen Gewinns | Standardeinheitssatz nach jurassischem Recht. Im RFFA/STAF-Übergang wird der Einheitssatz für 2022-2025 separat angegeben. | Der effektive kantonale Betrag ergibt sich durch Multiplikation der einfachen Steuer mit dem jährlichen Koeffizienten (Zitat). |
| Gewinnsteuer (Übergang RFFA/STAF) | 2.118% des steuerpflichtigen Gewinns | Für die Steuerzeiträume angegebener vorläufiger Einheitssatz 2022-2025. | Verwenden Sie offizielle Rechner, um den Koeffizienten für das laufende Jahr und die Gemeindeschicht zu erfassen. |
| Gewinnsteuer (Übergang RFFA/STAF) | 2.406% des steuerpflichtigen Gewinns | Für die Steuerzeiträume angegebener vorläufiger Einheitssatz 2020-2021. | Historische Referenz (nützlich für die Modellierung von Steuerpositionen aus dem Vorjahr). |
| Kapitalsteuer (capital propre) | 0.375‰ des steuerpflichtigen Eigenkapitals | Einheitstarif für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften (kantonale Ebene). | Für bestimmte Eigenkapitalkomponenten gilt eine reduzierte Kapitalsteuer (siehe unten). |
| Ermäßigte Kapitalsteuer | 0.05‰ | Gilt für Eigenkapital, das qualifizierten Beteiligungen, Patenten/vergleichbaren Rechten und bestimmte Gruppendarlehen, wie in den Jura-Regeln festgelegt. | Häufig relevant für Holding-/Finanzierungsstrukturen; Bestätigung von Zuordnungen in einem Modell oder durch Entscheidung. |
Quellen: Steuerblatt des Kantons Jura (“Feuille cantonale Jura”, Stand 16. September 2025) für die Einheitssätze auf Gewinn und Kapital, einschließlich der Übergangseinheitssätze und des reduzierten Kapitalsteuersatzes für Beteiligungen/Patente/Konzerndarlehen.
Effektive kombinierte Steuerbelastung
Kantonal/Gemeinde + Bund
Die effektiv Die Belastung durch die Körperschaftssteuer im Jura ist abhängig von:
- den geltenden kantonaler Einheitssatz (taux unitaire);
- die Jahreskoeffizient (quotité) für den Kanton;
- die kommunale Ebene (lokaler Koeffizient); und
- die direkte Bundessteuer bei 8,5% auf den Gewinn nach Steuern (≈ 7,83% auf den Gewinn vor Steuern aufgrund der Abzugsfähigkeit von Steuern).
In der öffentlichen Kommunikation über den Weg der jurassischen Unternehmenssteuerreform verweist der Kanton auf eine effektiver Körperschaftssteuersatz von rund 16% und ein geplanter Übergang zu 15% als späterer Reformschritt (Zeitplan vorbehaltlich legislativer Entscheidungen).
Anschauliches Beispiel
Nehmen wir eine jurassische Standard-Kapitalgesellschaft mit:
- Steuerpflichtiger Gewinn vor Steuern: CHF 1.000.000;
- Keine besonderen Erleichterungen (Beteiligungserleichterung, Patentbox, etc.);
- Ein typischer Gemeindekoeffizient.
Die föderale Ebene (≈7,83% vor Steuern) ist ein wesentlicher fester Bestandteil, während die Jura kantonal + kommunal Anteil hängt von den Koeffizienten des laufenden Jahres ab. Verwenden Sie den offiziellen Rechner, um den korrekten Gesamtbetrag für das laufende Jahr zu erhalten.
Die tatsächliche Belastung variiert je nach Gemeinde und Jahr. Erleichterungen (Beteiligungsabzug, Patentbox, F&E-Abzüge) können die effektive Gewinnsteuer auf qualifiziertes Einkommen erheblich senken.
Mindeststeuer und lokale Schichten
Konzept des jährlichen Koeffizienten (quotité)
Das kantonale Steuergesetz des Kantons Jura sieht vor, dass die für ein Jahr geschuldete kantonale Steuer durch Multiplikation der einfachen Steuer mit einem Jahreskoeffizient (Zitat), die jedes Jahr im Rahmen des Haushaltsverfahrens festgelegt werden.
Die Gemeinden (und ggf. die Kirchengemeinden) können zusätzliche Schichten für Gewinn- und Kapitalsteuern erheben. Für die praktische Planung und Budgetierung sollten Sie Berechnungen verwenden und sich nicht auf einen einzigen veröffentlichten Prozentsatz verlassen.
Mindestbesteuerung & Situationen mit geringem Gewinn
In Situationen, in denen nur geringe Gewinne oder Verluste erwirtschaftet werden, kann sich die Steuerlast von der Gewinnsteuer auf die Kapitalsteuer (aktienbasiert) und auf lokale Mindestbeträge (falls zutreffend).
Wenn Sie ein Modell für Neugründungen, Unternehmen mit geringen Vermögenswerten oder Konzernunternehmen mit geringen Gewinnspannen erstellen, sollten Sie eine eine spezifische Prüfung, ob die Kapitalsteuer oder die Mindestabgaben die effektive Untergrenze bilden.
Modellierungstools und Rechner
Um die Steuerlast für ein bestimmtes Unternehmen (Jahr + Gemeinde) im Jura zu quantifizieren, ist es am besten, eine Kombination aus offiziellen und unabhängigen Instrumenten:
| Werkzeug | Was es tut | Wie man es für Jura verwendet |
|---|---|---|
| Gewerbesteuerrechner Jura (offiziell) | Simuliert die Steuer für personnes morales (Unternehmen) und hilft bei der Erfassung der Koeffizienten des laufenden Jahres und der Gemeindeebene. |
Wählen Sie das Steuerjahr, den Unternehmenstyp und die Eingaben (Gewinn/Eigenkapital), um die kantonalen + kommunalen + eidgenössischen Zahlen für den Jura zu erhalten.
Öffnen Sie den Jura Gewerbesteuer-Rechner |
| Bundessteuerbelastungssimulator (ESTV/AFC) | Vergleichende Betrachtung der Steuerbelastung in verschiedenen Kantonen und im Zeitverlauf (mit Instrumenten und Referenzen). |
Verwenden Sie es für kantonsübergreifende Vergleiche und zur Überprüfung der Richtigkeit Ihrer Modellausgaben.
Öffnen Sie den Bundessimulator |
| TaxRep Jura-Rechner (dieser Hub) | Wendet juraspezifische Annahmen und Erklärungen aus diesem Hub auf Ihre Gewinn- und Eigenkapitalzahlen an. | Siehe die Taschenrechner für eine interaktive Modellierungsansicht, die auf die Abschnitte Körperschaftsteuer und Kapitalsteuer abgestimmt ist. |
Überlegungen zur Planung
| Thema | Auswirkungen der Rate | Was zu beachten ist |
|---|---|---|
| Wahl der Kommune | Lokale Koeffizienten können die kantonale/kommunale Gesamtbelastung erheblich verändern. | Modell auf Gemeindeebene (nicht “Jura-Durchschnitt”). Beachten Sie die jahresspezifischen Koeffizientenänderungen. |
| Holding / beteiligungslastige Bilanzen | Die ermäßigte Kapitalsteuer (0,05‰) kann die Kapitalsteuer senken, wenn das Eigenkapital auf Beteiligungen/Patente/Konzerndarlehen zurückzuführen ist. | Führen Sie eine solide Dokumentation für Zuordnungen; berücksichtigen Sie Regelungen für Materialstrukturen. |
| Gewinnvolatilität und Reformpfad | Änderungen in der Gesetzgebung können den effektiven Gewinnsteuersatz im Laufe der Zeit verändern. | Verwenden Sie eine mehrjährige Modellierung, wenn der Investitionshorizont lang ist oder die Struktur kapitalintensiv ist. |
| Struktur der Finanzierung | Eigenkapital treibt die Kapitalsteuer; Fremdkapital senkt die Kapitalsteuer, kann aber durch die Vorschriften über die Unterkapitalisierung/verstecktes Eigenkapital eingeschränkt werden. | Die Verschuldung der Aktionäre muss vertretbar bleiben; Koordinierung mit der Konzernfinanzierung und den Verrechnungspreisen. |
FAQs
Wie hoch ist der Körperschaftssteuersatz im Jura?
Die kantonale Gewinnsteuer des Kantons Jura geht von einem gesetzlichen Stückkosten (Einheitssatz) auf den steuerbaren Gewinn. Der effektive kantonale Betrag ergibt sich durch Multiplikation der einfachen Steuer mit dem jährlichen Koeffizienten (Zitat), dann die Gemeindeschicht und die direkte Bundeskörperschaftssteuer (8,5% auf dem Gewinn nach Steuern, ≈7,83% vor Steuern). Verwenden Sie den offiziellen jurassischen Unternehmensrechner für das richtige Jahr und die richtige Gemeinde.
Wie hoch ist der Kapitalsteuersatz für Unternehmen im Jura?
Der gesetzliche Einheitssteuersatz für die Kapitalsteuer in Jura beträgt 0,375‰ auf das steuerpflichtige Eigenkapital. Ein reduzierter Satz von 0,05‰ gilt für Eigenkapital das auf qualifizierte Beteiligungen, Patente/patentähnliche Rechte und bestimmte Konzerndarlehen entfällt. Der effektive Betrag hängt vom jährlichen Koeffizienten und der lokalen Ebene ab.
Warum sehen die Tarife im Jura anders aus als in den Kantonen, die einen einzigen “Steuerfaktor” verwenden?
Im Jura wird das Konzept “einfache Steuer + Koeffizient” verwendet: Das Gesetz legt einen Einheitssatz für die einfache Steuer fest, und die effektive jährliche Belastung hängt von dem jährlichen Koeffizienten (Zitat) und der kommunalen Ebene. Aus diesem Grund sind Rechner die der zuverlässigste Weg, um die effektive kombinierte Belastung für ein bestimmtes Jahr und einen bestimmten Ort zu ermitteln.
Wo kann ich die Parameter für das laufende Jahr überprüfen?
Benutzen Sie den offiziellen jurassischen Gewerbesteuerrechner für die Jahres- und Gemeindemodellierung und konsultieren Sie die offiziellen jurassischen / ESTV-Quellen für die gesetzlichen Einheitssätze und rechtlichen Hinweise. Bei materiellen Entscheidungen sollten Sie die Annahmen durch eine professionelle Beratung oder ein Gesuch um eine Verfügung.
Jura Tarif- und Strukturierungsberatung (Sesch TaxRep GmbH) Kantonale Steuerverwaltung der Schweiz