Walliser Körperschafts- und Kapitalsteuersätze
Zuletzt aktualisiert: 13 Dez 2025
Walliser Körperschafts- und Kapitalsteuersätze
Die Funktionsweise der Gewinn- und Kapitalsteuersätze im Kanton Wallis (Wallis): Gesetzliche kantonale und kommunale Steuersätze, kantonale Indexierung und kommunale Multiplikatoren, Mindeststeuervorschriften, ungefähre effektive kombinierte Belastungen (einschließlich Bundessteuer), und Instrumente zur Modellierung der Steuerbelastung für Unternehmen.
Übersicht
Die Unternehmen im Wallis zahlen in der Regel eine Kombination aus:
- Kantonale Gewinnsteuer auf den steuerpflichtigen Gewinn;
- Kommunale Gewinnsteuer auf den steuerpflichtigen Gewinn;
- Kantonale/kommunale Kapitalsteuer zum Eigenkapital; und
- Direkte Bundeskörperschaftssteuer auf Gewinn.
Im Gegensatz zu einigen Kantonen, die einen einzigen “Steuerfaktor” für Unternehmen veröffentlichen, sieht die Walliser Gesetzgebung bietet getrennte kantonale und kommunale Tarife (Gewinnsteuerklassen) und eine separater Kapitalsteuerplan (Promille-Tarife). Darüber hinaus wendet das Wallis kantonale Indexierung (ein auf den kantonalen Steuerbetrag angewandter Prozentsatz) und die Gemeinden wenden ihre eigenen kommunale Multiplikatoren.
Auf dieser Seite sind die wichtigsten gesetzlichen Parameter für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften zusammengefasst (Kapitalgesellschaften und Genossenschaftsgesellschaften) und zeigt, wie sie in der Praxis zu interpretieren sind.
Gesetzliche kantonale & kommunale Tarife (Kapitalgesellschaften & Genossenschaften)
In der nachstehenden Tabelle sind die wichtigsten Parameter der Gewinn- und Kapitalsteuer nach Walliser Recht zusammengefasst. (Die Gewinnsteuer ist nach Tranchen progressiv; die Kapitalsteuer ist nach Eigenkapitaltranchen progressiv).
| Ebene | Gewinnsteuer (gesetzliche Klammern) | Kapitalsteuer (gesetzliche Klammern) | Multiplikatoren / Indexierung | Kommentar |
|---|---|---|---|---|
| Kanton (Wallis) |
|
|
Die kantonale Indexierung wird für die Kantonssteuer veröffentlicht:
|
Die kantonalen Steuerklassen sind im Walliser Steuergesetz festgelegt; die Indexierung ändert sich je nach Steuerjahr. |
| Gemeinden (Wallis) |
|
Gleiche Sätze wie die kantonale Kapitalsteuer (kein Mindestbetrag von 200 CHF auf kommunaler Ebene). | Die Gemeindesteuer wird berechnet, indem der Multiplikator der Gemeinde auf den kommunalen Betrag angewendet wird (Das Wallis veröffentlicht Höchstgrenzen und Richtlinien für kommunale Multiplikatoren). | Die kommunalen Tarife gelten für das ganze Wallis; die effektive Belastung variiert je nach Gemeinde aufgrund von Multiplikatoren. |
Die Gewinnsteuerklassen (kantonal und kommunal), die Kapitalsteuerklassen und die Mindeststeuerregeln sind im Walliser Steuergesetz festgelegt und in der “Feuille cantonale Valais” (Stand: September 2025) zusammengefasst. Verwenden Sie den offiziellen Walliser Unternehmensrechner, um Ihre spezifische Gemeinde und Ihr Jahr zu modellieren.
Effektive kombinierte Steuerbelastung
Kantonal/Gemeinde + Bund
Der effektive Körperschaftssteuersatz im Wallis ergibt sich aus der Stapelung:
- Walliser kantonale Gewinnsteuer (progressiv, mit kantonaler Indexierung);
- Walliser Gemeindegewinnsteuer (progressiv, mit dem Multiplikator der Gemeinde); und
- Direkte Bundeskörperschaftssteuer in Höhe von 8,5% auf den Gewinn nach Steuern (≈ 7.83% auf das Ergebnis vor Steuern aufgrund der Absetzbarkeit).
In der Praxis hängt der kombinierte Satz stark von (i) der Höhe Ihres Gewinns ab (da das Wallis Klammern verwendet), (ii) der Gemeinde (Multiplikator) und (iii) den Erleichterungen wie Beteiligungsabzug, Patentbox und F&E-Abzug.
Anschauliches Beispiel
Nehmen wir eine Walliser Standard-Kapitalgesellschaft mit:
- Steuerpflichtiger Gewinn vor Steuern: CHF 1.000.000;
- Keine Sonderregelungen oder Beteiligungserleichterungen; und
- Ein typischer kommunaler Multiplikator.
Die Bundesschicht (≈7.83% vor Steuern) ist in der Regel ein wesentlicher fester Bestandteil, während der Anteil des Kantons Wallis und der Gemeinde von der Stufe und den Multiplikatoren abhängt.
Die genauen Zahlen nach Jahr und Gemeinde finden Sie hier:
- Die offizielle Walliser Unternehmenssteuer-Rechner, und
- Die eigene Nabe Steuerrechner Wallis.
Die obigen Werte dienen der Veranschaulichung und ersetzen keine förmliche Berechnung oder einen Steuerbescheid. Für Investitionsentscheidungen oder die Strukturierung von Gruppen sollten Sie das aktuelle Steuerjahr und die tatsächliche Gemeinde zugrunde legen.
Mindeststeuer & Sonderstatus
Mindeststeuer (impôt minimum)
Das Wallis wendet eine Mindeststeuer auf Basis der Bruttoeinnahmen für Unternehmen, die ein Geschäft betreiben. Sie ist fällig anstelle von Gewinn- und Kapitalsteuer, wenn sie höher ist als die ordentliche Gewinn-/Kapitalsteuer.
- Steuerbasis: Bruttoeinnahmen, reduziert um 500.000 CHF.
- Preise:
- 1.2‰ auf die Bruttoeinnahmen des Einzelhandels;
- 0.3‰ auf andere Bruttoeinnahmen.
- Bestimmte konzessionierte öffentliche Verkehrsbetriebe können von der Steuer befreit werden.
Für Neugründungen, margenschwache Unternehmen oder Verlustphasen kann diese Mindeststeuer zur bindenden Belastung werden.
Sonderstatus und Erleichterungen
Wie in anderen Kantonen wurden die alten privilegierten Systeme (z.B. alte Holding-/Domizil-/Mischkonzepte) im Rahmen der Schweizer Unternehmenssteuerreform umgestaltet im Rahmen der Schweizer Unternehmenssteuerreform umgestaltet, wobei Instrumente wie:
- Beteiligungsabzug für qualifizierte Dividenden und Kapitalerträge;
- Patentbox- und F&E-Superabzüge (vorbehaltlich der kantonalen Ausgestaltung und Obergrenzen); und
- Kapitalsteuererleichterung: Das Wallis reduziert die Kapitalsteuer auf Eigenkapital, das Beteiligungen, Patenten und bestimmten Konzerndarlehen zuzurechnen ist.
Bei materiellen Strukturen werden Steuervorbescheide in der Regel verwendet, um den anwendbaren Steuersatzmix und die Entlastungsobergrenzen zu bestätigen.
Modellierungstools und Rechner
Um die Steuerbelastung für ein bestimmtes Unternehmen im Wallis zu quantifizieren, verwenden Sie eine Kombination aus offiziellen und unabhängigen Instrumenten:
| Werkzeug | Was es tut | Wie man es für das Wallis verwendet |
|---|---|---|
| Walliser Unternehmenssteuer-Rechner (offiziell) | Schätzt die kantonalen/kommunalen und eidgenössischen Steuern für Unternehmen auf der Grundlage von Gewinn (vor Steuern) und Eigenkapital, unter Verwendung des gewählten Steuerjahres und der Gemeinde. | Wählen Sie das betreffende Jahr und die Gemeinde, geben Sie den Gewinn vor Steuern und das Eigenkapital ein und exportieren/erfassen Sie dann die Ergebnisse für die Budgetierung und die internen Modelle. |
| Schweizerische Bundes-/Vergleichsinstrumente | Benchmarking der Körperschaftssteuerbelastung in verschiedenen Kantonen und im Zeitverlauf. | Verwenden Sie diese Funktion für die Wahl des Kantons und um zu überprüfen, ob Ihr Walliser Effektivsatz im erwarteten Bereich liegt. |
| TaxRep Wallis-Rechner (dieser Hub) | Wenden Sie die Annahmen der Drehscheibe für den Walliser Gewinn und die Kapitalsteuer plus Bundessteuer auf Ihre Zahlen an. | Siehe die Taschenrechner Seite für eine auf die Erläuterungen in den Abschnitten in den Abschnitten über die Körperschaftsteuer und die Kapitalsteuer. |
Überlegungen zur Planung
| Thema | Auswirkungen der Rate | Was zu beachten ist |
|---|---|---|
| Wahl der Gemeinde im Wallis | Das Wallis hat eine kantonale + kommunale Struktur; kommunale Multiplikatoren können die Gesamtbelastung erheblich verändern. | Modell auf der tatsächlichen Gemeindeebene unter Verwendung des offiziellen Rechners; Überprüfung der Multiplikatoränderungen für das Zieljahr. |
| Gewinnniveau & Klammereffekte | Da die Gewinnsteuer gestaffelt ist, ändert sich der kantonale/kommunale Grenzsteuersatz, sobald der Gewinn 250'000 CHF übersteigt. | Modellszenarien rund um die Klammerschwelle (z. B. Budgetierung, einmalige Gewinne oder konzerninterne Kosten). |
| Struktur der Finanzierung | Die Höhe des Eigenkapitals ist ausschlaggebend für die Kapitalsteuer; Fremdkapital kann die Kapitalsteuer senken, wird aber möglicherweise durch die Vorschriften über die Unterkapitalisierung/verstecktes Eigenkapital eingeschränkt. | Beibehaltung der Vertretbarkeit von Gesellschafterdarlehen; Koordinierung mit der Konzernfinanzierung und den Verrechnungspreisen. |
| Holding / beteiligungslastige Bilanzen | Das Wallis bietet eine erhebliche Kapitalsteuerermäßigung für Eigenkapital, das Beteiligungen zuzuordnen ist (und bestimmte IP-/Gruppendarlehen). | Sorgen Sie für eine saubere Zuordnung und Dokumentation für Beteiligungserleichterungen und Kapitalsteuerermäßigungen; bei komplexen Gruppen können Rulings helfen. |
| Mindeststeuer auf Bruttoeinnahmen | Bei bestimmten Profilen kann die Mindeststeuer die ordentliche Gewinn-/Kapitalsteuer ersetzen. | Prüfen Sie, ob Ihr Geschäftsmodell eine höhere Belastung durch die Mindestbruttobesteuerung auslöst. |
FAQs
Wie hoch ist der Körperschaftssteuersatz im Wallis?
Im Wallis gibt es einen kantonalen und einen kommunalen Gewinnsteuertarif für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften. Die kantonale Gewinnsteuer beträgt 2,25% bis zu 250'000 CHF und 5,2% darüber; die kommunale Gewinnsteuer beträgt 2,75% bis CHF 250'000 und 6,75% darüber. Darüber hinaus wendet das Wallis eine kantonale Indexierung an und die Gemeinden wenden Multiplikatoren an. Zusätzlich zu den kantonalen/kommunalen Steuern zahlen die Unternehmen die direkte Bundessteuer Körperschaftssteuer von 8,5% auf den Gewinn nach Steuern (≈7,83% vor Steuern).
Wie hoch ist der Kapitalsteuersatz für Unternehmen im Wallis?
Die Walliser Kapitalsteuer für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften ist progressiv: 1,0‰ bis zu einem Eigenkapital von 500'000 CHF und 2,5‰ darüber. Es gilt eine kantonale Mindestkapitalsteuer von CHF 200 (das kommunale Minimum gilt nicht). Die effektive Kapitalsteuer kann für qualifizierte Beteiligungen, bestimmte IP und bestimmte Konzerndarlehen reduziert werden.
Wie funktioniert die Walliser Mindeststeuer?
Das Wallis wendet eine Mindeststeuer an, die auf die Bruttoeinnahmen berechnet wird (nach einem Abschlag von 500.000 CHF). Der Steuersatz beträgt 1,2‰ für die Bruttoeinnahmen des Einzelhandels und 0,3‰ für die übrigen Bruttoeinnahmen. Sie ist anstelle der Gewinn- und Kapitalsteuer zu entrichten wenn sie höher ist als der ordentliche Betrag.
Gelten für alle Unternehmen im Wallis die gleichen Tarife?
Für Kapitalgesellschaften und Genossenschaften gelten im Allgemeinen die gesetzlichen Klammern, aber der effektive Satz kann kann sich jedoch je nach kommunalem Multiplikator, Gewinnhöhe (Klammern), Beteiligungsabzug und anderen Entlastungsinstrumenten aus der STAF-Ära (z. B. Patentbox / F&E-Abzüge, wo anwendbar).
Wo kann ich die Tarife des laufenden Jahres für meine Gemeinde einsehen?
Die praktischste Quelle ist der offizielle Walliser Unternehmenssteuerrechner, mit dem Sie das Steuerjahr und die Gemeinde auswählen Gemeinde auswählen und den Gewinn und das Eigenkapital modellieren. Für kantonsübergreifende Vergleiche kombinieren Sie diese mit Vergleichswerkzeugen und, bei materiellen Entscheidungen die Bestätigung der Annahmen durch eine professionelle Beratung oder ein Urteil in Betracht ziehen.
Erhalten Sie Walliser Tarif- und Strukturierungsberatung (Sesch TaxRep GmbH) Kantonale Steuerverwaltung der Schweiz