Verfahren für die Einreichung säumiger internationaler Steuererklärungen (DIIRSP)

Was DIIRSP ist. Die Verfahren für die Einreichung von verspäteten oder noch nicht eingereichten internationalen Informationsmeldungen betreffen Internationale Auskunftsersuchen die einer U.S.-Einkommensteuererklärung beigefügt werden müssen. Übliche Beispiele sind die Formulare 3520/3520-A (ausländische Trusts), 5471 (ausländische Kapitalgesellschaften), 8858 (ausländische nicht berücksichtigte Unternehmen/Niederlassungen), 8865 (ausländische Partnerschaften), und 8938 (FATCA). Dabei handelt es sich um Informationsmeldungen, die bei Fehlen oder Unvollständigkeit gesonderte Strafen nach sich ziehen können.

Wann DIIRSP angemessen ist. DIIRSP wird in der Regel verwendet, wenn Sie feststellen, dass ein oder mehrere vorgeschriebene internationale Formulare nicht zusammen mit einer zuvor eingereichten Steuererklärung eingereicht wurden und Ihr Versäumnis unfreiwillig. Wenn der zugrunde liegende Einkommen im Zusammenhang mit dem ausländischen Vermögenswert oder der ausländischen Körperschaft ebenfalls nicht gemeldet oder besteuert wurde, ist DIIRSP möglicherweise nicht der richtige Weg - ziehen Sie die Streamlined Filing Compliance Procedures oder andere Abhilfemaßnahmen in Betracht.

Wie eine DIIRSP-Einreichung funktioniert. Sie reichen die verspätete(n) Steuererklärung(en) für das (die) betreffende(n) Jahr(e) ein und fügen eine prägnante Erklärung zur angemessenen Begründung in dem Sie die Fakten, die zu dem Versäumnis geführt haben, die Schritte, die Sie unternommen haben, um das Versäumnis zu korrigieren, und Ihre laufenden Maßnahmen zur Einhaltung der Vorschriften erläutern. Wenn die ursprüngliche Einkommenssteuererklärung ansonsten korrekt ist, reichen Sie in der Regel die verspäteten Informationsformulare gemäß den aktuellen Anweisungen des IRS ein; wenn die Einkommenssteuererklärung geändert werden muss, reichen Sie eine geänderte Erklärung mit den beigefügten Informationsformularen ein.

Strafen und Überprüfung durch das IRS. Im Rahmen des DIIRSP ist der Straferlass nicht automatisch. Der IRS kann die Einreichung akzeptieren, zusätzliche Informationen anfordern oder Strafen verhängen, je nachdem, ob der Sachverhalt stimmt und ob Ihre Begründung ausreichend ist. Klare, vollständige und konsistente Einreichungen - abgestimmt auf Ihre Steuererklärung - verbessern die Ergebnisse.

Praktische Vorbereitung. Inventarisieren Sie alle ausländischen Unternehmen/Vermögenswerte und bestimmen Sie, welche Formulare für das jeweilige Jahr gelten. Stimmen Sie die Eigentumsverhältnisse, die Zurechnungsregeln und die Einbeziehung von Einkommen mit Ihrer eingereichten oder geänderten Steuererklärung ab. Stellen Sie Belege zusammen (Organigramme, Finanzunterlagen, Kontoauszüge), die Ihren begründeten Anlass und die Richtigkeit der Meldung belegen können.