Scénario des taux d'intérêt entre les États-Unis et l'Allemagne
Intérêts américains pour un résident allemand
Les intérêts provenant de comptes bancaires américains, d'obligations, de titres du Trésor et d'autres investissements américains peuvent rester pertinents après que l'investisseur est devenu résident en Allemagne. Le résultat fiscal dépend du type d'intérêts, du statut fiscal de l'investisseur aux États-Unis et de l'interaction entre les règles d'origine américaines, les dispositions des conventions fiscales et la fiscalité du pays de résidence allemand.
Vue d'ensemble
Les revenus d'intérêts américains peuvent paraître simples, mais ils nécessitent tout de même une classification transfrontalière
L'Allemagne taxe généralement les résidents sur leurs revenus d'investissement mondiaux, tandis que les États-Unis peuvent conserver le droit d'imposer selon le type d'intérêt et le statut fiscal américain de l'investisseur.
L'analyse doit identifier le payeur, l'instrument financier, le montant brut des intérêts, toute retenue à la source américaine et déterminer si l'investisseur est un citoyen américain, un titulaire de carte verte ou une personne non américaine.
Perspective fiscale allemande
La contrepartie allemande TaxRep se concentre sur l'imposition allemande des revenus d'intérêts américains, le traitement de la retenue à la source étrangère et la déclaration des revenus de capitaux mobiliers en Allemagne.
Traitement fiscal américain
Le résultat américain dépend à la fois de l'instrument et de l'investisseur
Intérêts bancaires
Les intérêts provenant de comptes bancaires ou de comptes de dépôt aux États-Unis peuvent faire l’objet d’un traitement fiscal américain différent de celui des dividendes ou des intérêts liés à une activité professionnelle, notamment pour une personne non américaine résidant en Allemagne.
Obligations et titres du Trésor
Les intérêts provenant de titres de créance doivent être examinés séparément en fonction de : l'émetteur, du type de titre et du statut fiscal de l'investisseur aux États-Unis.
Citoyen américain ou titulaire d'une carte verte
Une personne américaine continue généralement de déclarer ses revenus d'intérêts sur la déclaration d'impôt fédérale américaine tant qu'elle réside en Allemagne.
Fiscalité allemande
En Allemagne, il faut généralement indiquer séparément les intérêts bruts et l'impôt étranger
Intérêt brut
La déclaration fiscale en Allemagne doit généralement commencer par les intérêts bruts gagnés plutôt que par le seul montant net crédité sur le compte.
Retenue à la source étrangère
Toute retenue à la source américaine doit être comptabilisée séparément afin de déterminer le traitement fiscal allemand applicable et de savoir si un crédit d'impôt est possible.
Conversion de devises
Les montants d'intérêts et de retenues à la source en dollars américains nécessitent une conversion cohérente en euros pour la déclaration fiscale allemande.
Formulaires fiscaux américains
Les formulaires 1099-INT, 1042-S et autres documents américains similaires peuvent servir de base au calcul, mais ne remplacent pas l'analyse fiscale allemande.
Citoyen américain résidant en Allemagne
Pour les contribuables américains, l'impôt allemand et l'impôt américain doivent être coordonnés
Les reportages américains se poursuivent
Les citoyens américains et les autres contribuables américains continuent généralement de déclarer leurs revenus d'intérêts dans leur déclaration d'impôt fédérale américaine.
Citoyen américain résidant en AllemagneL'impôt allemand peut affecter le formulaire 1116
Si l'Allemagne impose ces mêmes intérêts, les règles américaines en matière de crédit d'impôt étranger pourraient s'appliquer pour éviter la double imposition.
Formulaire 1116 et impôt allemandComptes américains après un déménagement en Allemagne
Les intérêts doivent être coordonnés avec les dividendes, les plus-values, les solde de trésorerie et la fiscalité allemande plus générale applicable au compte d'investissement américain.
Courtage américain après un déménagement en AllemagneCoordination des investissements à plus grande échelle
La fiscalité des intérêts devrait être examinée parallèlement à celle des dividendes, des plus-values, de la retenue à la source et des placements dans des fonds.
Placements et retenues à la sourceDocumentation
Veillez à bien distinguer la source, le montant brut et l'impôt retenu à la source
Source des intérêts
Identifiez la banque, le courtier, l'émetteur d'obligations ou tout autre payeur pour chaque élément d'intérêt important.
Montant brut des intérêts
Conserver le montant total des intérêts avant toute retenue à la source ou tout prélèvement sur le compte.
Impôt américain retenu à la source
Conservez le montant réel de la retenue à la source et le document fiscal justificatif.
Date de paiement
Suivre les dates de paiement et de régularisation pour un reporting annuel cohérent et une conversion des devises.
Statut fiscal de l'investisseur
Indiquez si l'investisseur est un citoyen américain, titulaire d'une carte verte ou une personne non américaine résidant en Allemagne.
Évaluation en allemand
Conserver le calcul et la liquidation de l'impôt allemand en vue d'une coordination ultérieure des crédits d'impôt étranger.
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