Scenario dei tassi di interesse tra Stati Uniti e Germania
Interessi statunitensi per un residente tedesco
Gli interessi derivanti da conti bancari statunitensi, obbligazioni, titoli del Tesoro e altri investimenti negli Stati Uniti possono rimanere rilevanti dopo che l'investitore è diventato residente in Germania. Il risultato fiscale dipende dal tipo di interesse, dallo status fiscale statunitense dell'investitore e dall'interazione tra le norme sulle fonti statunitensi, le disposizioni dei trattati e la tassazione del paese di residenza tedesco.
Panoramica
Il reddito da interessi negli Stati Uniti può sembrare semplice, ma richiede comunque una classificazione transfrontaliera
In genere, la Germania tassa i residenti sui redditi da investimento mondiali, mentre gli Stati Uniti possono mantenere i diritti di imposizione fiscale a seconda del tipo di interesse e dello status fiscale statunitense dell'investitore.
L'analisi deve identificare il pagatore, lo strumento, l'importo lordo degli interessi, l'eventuale imposta statunitense trattenuta e se l'investitore sia un cittadino statunitense, un titolare di carta verde (Green Card) o un soggetto non statunitense.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca TaxRep si concentra sulla tassazione tedesca dei redditi da interessi statunitensi, sul trattamento dell'imposta alla fonte estera e sulla dichiarazione dei redditi da investimento in Germania.
Trattamento fiscale statunitense
Il risultato negli Stati Uniti dipende sia dallo strumento che dall'investitore
Interesse bancario
Gli interessi provenienti da conti bancari o di deposito negli Stati Uniti possono avere un trattamento fiscale statunitense diverso rispetto ai dividendi o agli interessi legati ad attività commerciali, in particolare per una persona non residente negli Stati Uniti ma residente in Germania.
Obbligazioni e titoli del Tesoro
Gli interessi derivanti da strumenti di debito dovrebbero essere esaminati separatamente in base all'emittente, al tipo di strumento e alla classificazione fiscale statunitense dell'investitore.
Cittadino statunitense o titolare di carta verde
Un cittadino statunitense in genere continua a dichiarare i redditi da interessi sulla dichiarazione dei redditi federale degli Stati Uniti mentre vive in Germania.
Tassazione tedesca
La Germania generalmente richiede l'interesse lordo e l'imposta estera separatamente
Interesse lordo
La dichiarazione tedesca dovrebbe generalmente iniziare con gli interessi lordi maturati anziché solo con l'importo netto accreditato sul conto.
Imposta estera alla fonte
Eventuali ritenute fiscali statunitensi devono essere registrate separatamente per determinare il trattamento tedesco e se è disponibile un sollievo tramite credito d'imposta.
Conversione di valuta
Gli interessi in dollari statunitensi e gli importi delle ritenute richiedono una conversione costante in euro per la dichiarazione dei redditi tedesca.
Modulistica fiscale statunitense
I moduli 1099-INT, 1042-S e documenti statunitensi simili possono supportare il calcolo ma non sostituiscono l'analisi fiscale tedesca.
Cittadino statunitense residente in Germania
Per i contribuenti statunitensi, l'imposta tedesca e l'imposta statunitense devono essere coordinate
I rapporti dagli Stati Uniti continuano
I cittadini statunitensi e gli altri contribuenti statunitensi in genere continuano a dichiarare i redditi da interessi nella dichiarazione dei redditi federale degli Stati Uniti.
Cittadino statunitense residente in GermaniaLe tasse tedesche potrebbero influire sul Modulo 1116
Se la Germania tassa lo stesso interesse, le norme statunitensi sul credito d'imposta estero potrebbero essere rilevanti per alleviare la doppia imposizione.
Modulo 1116 e imposta tedescaConti statunitensi dopo il trasferimento in Germania
Gli interessi dovrebbero essere coordinati con i dividendi, le plusvalenze, i saldi di cassa e la più ampia tassazione tedesca del conto di investimento statunitense.
Intermediazione mobiliare statunitense dopo il trasferimento in GermaniaPiù ampia coordinazione degli investimenti
La tassazione degli interessi dovrebbe essere rivista insieme a quella di dividendi, plusvalenze, ritenute alla fonte e investimenti in fondi.
Investimenti e Ritenute alla FonteDocumentazione
Tieni la fonte, l'importo lordo e la tassa trattenuta chiaramente separati
Fonte di interesse
Identificare la banca, il broker, l'emittente di obbligazioni o altro pagatore per ciascuna voce di interesse rilevante.
Importo lordo degli interessi
Trattenere l'intero importo degli interessi prima di qualsiasi ritenuta o deduzione a livello di conto.
Imposta statunitense trattenuta alla fonte
Conserva l'importo effettivo della ritenuta e la dichiarazione dei redditi giustificativa.
Data di pagamento
Tieni traccia delle date di pagamento e di maturazione per una rendicontazione annuale coerente e una conversione di valuta.
Stato fiscale dell'investitore
Documentare se l'investitore sia un cittadino statunitense, titolare di una Green Card o una persona non statunitense residente in Germania.
Valutazione tedesca
Conservare il calcolo e la liquidazione delle imposte tedesche per la successiva coordinazione del credito d'imposta estero.
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