USA-Deutschland-Zinsszenario
US-Zinsen für einen in Deutschland ansässigen Steuerpflichtigen
Zinsen aus US-Bankkonten, Anleihen, US-Treasury-Wertpapieren und anderen US-Kapitalanlagen können auch nach der Begründung des Wohnsitzes des Anlegers in Deutschland relevant bleiben. Das steuerliche Ergebnis hängt von der Art der Zinsen, dem US-Steuerstatus des Anlegers und dem Zusammenspiel zwischen den US-Quellenregeln, den Bestimmungen des Doppelbesteuerungsabkommens und der Besteuerung im deutschen Ansässigkeitsstaat ab.
Übersicht
Die US-Zinserträge mögen einfach erscheinen, erfordern aber dennoch eine grenzüberschreitende Klassifizierung
Deutschland besteuert im Allgemeinen das weltweite Kapitaleinkommen von Ansässigen, während die Vereinigten Staaten je nach Art der Zinsen und dem US-Steuerstatus des Investors das Besteuerungsrecht behalten können.
Die Analyse sollte den Zahler, das Instrument, den Bruttozinsbetrag, eventuell einbehaltene US-Steuern sowie die Frage identifizieren, ob es sich bei dem Investor um einen US-Bürger, Inhaber einer Green Card oder eine Nicht-US-Person handelt.
Deuerliche Sichtweise
Das deutsche TaxRep-Gegenstück konzentriert sich auf die deutsche Besteuerung von US-Zinserträgen, die Behandlung ausländischer Quellensteuer und die deutsche Investmentertragsbesteuerung.
US-Steuerbehandlung
Das US-Ergebnis hängt sowohl vom Instrument als auch vom Investor ab
Bankzinsen
Zinsen von US-Bank- oder Einlagenkonten können eine andere US-steuerliche Behandlung erfahren als Dividenden oder geschäftsbezogene Zinsen, insbesondere für eine in Deutschland ansässige Person ohne US-Staatsbürgerschaft.
Anleihen und US-Staatsanleihen
Zinserträge aus Schuldtiteln sollten separat auf der Grundlage des Emittenten, der Art des Instruments und der US-steuerlichen Klassifizierung des Investors überprüft werden.
US-Bürger oder Inhaber einer Green Card
Eine US-Person muss Zinserträge in der Regel weiterhin in ihrer US-Bundessteuererklärung angeben, während sie in Deutschland lebt.
Deutsche Besteuerung
Deutschland benötigt in der Regel den Bruttozins und die ausländische Steuer separat
Bruttozins
Die deutsche Berichterstattung sollte im Allgemeinen mit den Bruttozinsen beginnen, anstatt nur den netto auf dem Konto gutgeschriebenen Betrag auszuweisen.
Ausländische Quellensteuer
Ein etwaig einbehaltener US-Steuerabzug sollte separat erfasst werden, um die deutsche steuerliche Behandlung und die Verfügbarkeit einer Anrechnungsentlastung zu bestimmen.
Währungsumrechnung
US-Dollar-Zinsen und Einbehaltungsbeträge erfordern eine einheitliche Euro-Umrechnung für die deutsche steuerliche Berichterstattung.
US-Steuerformulare
Die Formulare 1099-INT, 1042-S und ähnliche US-Dokumente können die Berechnung unterstützen, ersetzen jedoch nicht die deutsche steuerliche Analyse.
US-Bürger mit Wohnsitz in Deutschland
Für US-Steuerzahler müssen die deutsche und die US-amerikanische Steuer aufeinander abgestimmt werden.
Die Berichterstattung aus den USA läuft weiter
US-Bürger und andere US-Steuerzahler müssen Zinseinkünfte im Allgemeinen weiterhin in der US-Bundessteuererklärung angeben.
In Deutschland lebender US-BürgerDie deutsche Steuer kann sich auf Formular 1116 auswirken
Wenn Deutschland denselben Zins besteuert, können die US-Vorschriften zur ausländischen Steuergutschrift relevant sein, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Formular 1116 und die deutsche SteuerUS-Konten nach dem Umzug nach Deutschland
Zinsen sollten mit Dividenden, Veräußerungsgewinnen, Barbeständen und der allgemeinen deutschen Besteuerung des US-Anlagekontos abgestimmt werden.
US-Broker nach dem Umzug nach DeutschlandUmfassendere Investitionskoordination
Die Zinsbesteuerung sollte gemeinsam mit Dividenden, Kapitalerträgen, der Verrechnungssteuer und Fondsanlagen überprüft werden.
Kapitalanlagen und QuellensteuernDokumentation
Halten Sie die Herkunft, den Bruttobetrag und die einbehaltene Steuer strikt getrennt
Zinsquelle
Identifizieren Sie die Bank, den Broker, den Anleiheemittenten oder einen anderen Zahler für jeden wesentlichen Zinsposten.
Bruttobetrag der Zinsen
Den vollen Zinsbetrag vor allen Quellensteuern oder Abzügen auf Kontoebene einbehalten.
Einbehaltene US-Steuern
Behalten Sie den tatsächlichen Einbeziehungsbetrag und die dazugehörige Steuererklärung.
Zahlungsdatum
Verfolgen Sie Zahlungs- und Rückstellungsdaten für ein konsistentes jährliches Reporting und die Währungsumrechnung.
Anlegerstatus
Dokumentieren Sie, ob der Investor US-Bürger, Inhaber einer Green Card oder eine in Deutschland ansässige Person ohne US-Staatsbürgerschaft ist.
Deutsch-Beurteilung
Behalten Sie die deutsche Steuerberechnung und -veranlagung für die spätere Abstimmung der ausländischen Steuergutschrift bei.
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