Impôt cantonal sur les sociétés et le capital
Dernière mise à jour : 09 décembre 2025
Impôt cantonal suisse sur les sociétés et le capital - Aperçu par canton
Comment l'impôt cantonal suisse sur le bénéfice et l'impôt sur le capital fonctionnent-ils ensemble ? couches fédérales et couches cantonales/communales, pourquoi le canton et la commune ont une incidence sur le taux d'imposition effectif, et liens A-Z vers les centres cantonaux (Zurich, Zoug). taux d'imposition effectif, et des liens A-Z vers les centres cantonaux spécifiques (Zurich, Zoug, Genève, Vaud, Saint-Gall et autres), Genève, Vaud, Saint-Gall et autres).
Fonctionnement de l'impôt suisse sur les sociétés et sur le capital
Niveaux : fédéral, cantonal et communal
En Suisse, les entreprises sont généralement soumises à trois niveaux d'imposition sur les bénéfices et sur les fonds propres :
- Impôt fédéral direct sur le revenu des sociétés sur les bénéfices ;
- Impôt cantonal sur le revenu des personnes morales sur les bénéfices ; et
- Impôt cantonal/communal sur le capital sur les fonds propres.
Les cantons sont responsables de leur propre législation en matière d'impôt sur les sociétés et sur le capital dans un cadre fédéral. dans un cadre fédéral. Les impôts communaux sont généralement prélevés par l'application d'un taux d'imposition de 1,5 %. facteur fiscal (Steuerfuss) à la base cantonale, de sorte que les entreprises voient un montant combiné cantonal/communal pour chaque canton.
Pourquoi les cantons diffèrent-ils ?
Chaque canton fixe le sien :
- Taux simples de l'impôt sur les bénéfices et de l'impôt sur le capital ;
- Facteur fiscal (multiplication du taux simple) ;
- Impôt minimum et régimes spéciaux (par exemple pour les holdings ou les sociétés riches en propriété intellectuelle) ;
- Approche pratique des décisions, des audits et de l'attribution.
Le résultat : différences matérielles entre les charges fiscales effectives des entreprises entre les cantons, alors que l'impôt fédéral sur les sociétés est uniforme.
Impôt sur le revenu des sociétés et impôt sur le capital
En Suisse, le schéma général est similaire dans chaque canton : les entreprises sont imposées à la fois sur leur chiffre d'affaires et sur leurs bénéfices. à la fois sur leur bénéfice et sur leur équité, mais la conception et l'interaction de ces taxes peuvent varier considérablement d'un canton à l'autre. de ces taxes peuvent varier considérablement d'un canton à l'autre.
| Aspect | Impôt sur le revenu des sociétés (impôt sur les bénéfices) | Impôt sur le capital (impôt sur les fonds propres) |
|---|---|---|
| Base fiscale | Bénéfice imposable pour l'année, dérivé des états financiers avec ajustements fiscaux. | Fonds propres (capital-actions, réserves et fonds propres cachés) attribuables au canton. |
| Priorité à l'économie | Montant des recettes de l'entreprise au cours d'une période donnée. | L'importance de la capitalisation de l'entreprise et la localisation des actifs. |
| Rôle typique | Principal facteur de la charge fiscale globale pour les entreprises rentables. | Il s'agit d'une charge minimale, en particulier pour les exploitations, les entreprises en phase de démarrage et les entités à faible rentabilité. |
| Reliefs | Allégement de la participation, patent box, super-déductions pour la R&D, déductions des intérêts notionnels (le cas échéant). | Taux réduits ou allègements de base pour les participations qualifiées, les IP ou les statuts spécifiques dans certains cantons. |
| Variation entre les cantons | Niveau des taux, facteur fiscal, utilisation des instruments STAF et pratique en matière de rulings. | Taux par mille, règles d'imposition minimale, traitement des capitaux cachés et des sociétés à statut spécial. |
Chaque page cantonale de ce guide présente l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital pour ce canton. avec le champ d'application, la base d'imposition, les taux, les exemples, les cas et un calculateur canton lorsque cela s'avère nécessaire.
Quand l'implantation cantonale compte
Points de décision clés
Le choix d'un canton (et d'une commune spécifique) est particulièrement important lorsque.. :
- Vous créez une nouvelle société suisse ou vous transférez une société existante ;
- Vous centralisez des participations, des droits de propriété intellectuelle ou des financements de groupe en Suisse ;
- Vous construisez un centre de R&D ou de services à forte marge ;
- Vous détenez des biens immobiliers importants ou vous exercez des activités transcantonales.
Le bon canton peut réduire le taux d'imposition effectif à long terme, faciliter l'utilisation des instruments STAF et offrir un environnement prévisible pour les rulings et les audits.
Comparaisons typiques
Dans la pratique, les groupes se comparent souvent :
- Cantons à faible fiscalité (par exemple Zug, Nidwalden, Schwyz) pour l'exploitation et les finances ;
- Cantons de moyenne importance (Gallen, Aargau, Thurgau) pour les sites d'exploitation ;
- Grands centres (par exemple Zurich, Genève, Vaud) où l'accès aux talents et aux marchés peut compenser des taux légèrement plus élevés.
Ce hub est conçu pour vous permettre de cliquer sur chaque canton et d'en comprendre le profil fiscal. son profil d'imposition des sociétés et du capital dans un format cohérent.
Centres cantonaux d'impôt sur les sociétés et le capital (A-Z)
Les liens ci-dessous mènent à des pages centrales spécifiques aux cantons pour l'impôt sur le revenu des personnes morales et l'impôt sur le capital. Beaucoup de ces pages sont en cours de construction ; les liens indiqués ici sont les URL définitives prévues, de sorte qu'elles peuvent déjà être référencées dans la planification, les liens internes et le contenu. URL définitives prévues, de sorte qu'elles peuvent déjà être référencées dans la planification, les liens internes et l'architecture du contenu. architecture.
| Canton | URL du hub prévu | Notes |
|---|---|---|
| Zurich | /zurich-corporate-capital-tax/ | Important centre financier et commercial ; canton de référence pour de nombreux groupes. |
| Berne | /bern-corporate-capital-tax/ | Région de la capitale avec un large éventail de secteurs et des facteurs communaux variés. |
| Lucerne | /lucerne-corporate-capital-tax/ | Canton de Suisse centrale avec une promotion active de la localisation et des tarifs modérés. |
| Uri | /uri-corporate-capital-tax/ | Canton plus petit ; pertinent pour des projets industriels et d'infrastructure spécifiques. |
| Schwyz | /schwyz-corporate-capital-tax/ | Traditionnellement attractif pour les personnes fortunées et les structures d'entreprise. |
| Obwalden | /obwalden-corporate-capital-tax/ | Petit canton avec des niveaux d'imposition des sociétés historiquement compétitifs. |
| Nidwald | /nidwalden-corporate-capital-tax/ | Connu pour ses structures de propriété intellectuelle et d'exploitation ; intérêt pour la mise en œuvre du STAF. |
| Glaris | /glarus-corporate-capital-tax/ | L'accent est mis sur l'industrie et les PME ; l'administration allégée. |
| Zug | /zug-corporate-capital-tax/ | L'un des principaux cantons suisses à faible taux d'imposition pour les groupes internationaux. |
| Fribourg | /fribourg-impôt-sur-le-capital-des-societes/ | Canton bilingue avec une base logistique et industrielle. |
| Soleure | /solothurn-corporate-capital-tax/ | Canton de milieu de gamme ; important pour l'industrie manufacturière et la distribution. |
| Bâle-Ville | /basel-stadt-corporate-capital-tax/ | Centre mondial des sciences de la vie ; forte présence de l'industrie pharmaceutique et chimique. |
| Bâle-Campagne | /basel-landschaft-corporate-capital-tax/ | Canton voisin de Bâle-Ville ; fait souvent partie de l'aménagement du territoire. |
| Schaffhouse | /schaffhausen-corporate-capital-tax/ | Canton frontalier ; pôles industriels et dynamiques transfrontalières. |
| Appenzell Rhodes-Extérieures | /appenzell-ausserrhoden-corporate-capital-tax/ | Petit canton ; planification axée sur les PME. |
| Appenzell Rhodes-Intérieures | /appenzell-innerhoden-impôt-sur-le-capital-des-entreprises/ | Plus petit canton ; considérations locales spécifiques. |
| St. Gallen | /st-gallen-corporate-capital-tax/ | Centre de la Suisse orientale ; la page pivot est déjà disponible avec la structure complète. |
| Grisons | /graubuenden-corporate-capital-tax/ | Tourisme et énergie ; altitude et projets d'infrastructure. |
| Argovie | /aargau-corporate-capital-tax/ | Canton à couloir industriel ; important pour les chaînes d'approvisionnement en énergie et en produits pharmaceutiques. |
| Thurgovie | /thurgau-corporate-capital-tax/ | Région du lac de Constance ; industrie manufacturière, logistique et agroalimentaire. |
| Tessin | /ticino-corporate-capital-tax/ | Canton italophone ; finance et services transfrontaliers. |
| Vaud | /vaud-impôt-sur-le-capital-des-entreprises/ | Région du lac Léman ; sièges sociaux, technologie et sciences de la vie. |
| Valais | /valais-corporate-capital-tax/ | Énergie, produits chimiques et tourisme ; projets alpins. |
| Neuchâtel | /neuchatel-corporate-capital-tax/ | Instituts d'horlogerie, de microtechnique et de recherche. |
| Genève | /geneva-corporate-capital-tax/ | Organisations internationales, maisons de commerce et services financiers. |
| Jura | /jura-corporate-capital-tax/ | Industrie horlogère et de précision ; marché du travail transfrontalier. |
Au fur et à mesure de la mise en service des différents centres cantonaux, cette liste A-Z servira de navigation centrale pour le contenu sur la fiscalité des entreprises et des capitaux en Suisse. pour le contenu de l'impôt suisse sur les sociétés et le capital. Les liens internes dans les articles, les outils et peuvent d'ores et déjà pointer vers ces slugs afin d'assurer la pérennité de votre contenu.
Comment utiliser ce Hub Canton
Ce concentrateur est conçu comme le point d'entrée pour l'impôt cantonal suisse sur les sociétés et le capital. Un flux de travail typique :
- Commencez ici pour comprendre la structure fédérale et structure cantonale et la différence entre l'impôt sur les bénéfices et l'impôt sur le capital.
- Utiliser le Cantons A-Z pour passer au(x) canton(s) que vous envisagez envisagez de créer une société, de déménager ou d'investir.
-
Sur chaque page de canton, passez de :
- Vue d'ensemble → profil fiscal de haut niveau ;
- Impôt sur les sociétés & Impôt sur le capital → règles de fond ;
- Tarifs & Calculatrice → chiffres indicatifs ;
- Cas → scénarios pratiques et pratique décisionnelle ;
- Formulaires et délais → étapes de classement en béton.
- Pour les questions intercantonales (p. ex. répartition des bénéfices, portefeuilles immobiliers, les opérations multi-sites), utilisez plusieurs pages cantonales en parallèle et modélisez l'effet combiné, puis considérez la possibilité d'une analyse de l'impact sur le marché. l'effet combiné, puis envisager une stratégie de ruling intercantonal.
Pour les décisions importantes, par exemple la délocalisation du siège d'un groupe ou l'établissement d'un centre de propriété intellectuelle en Suisse, de la Suisse, combinez ce guide avec une modélisation sur mesure et, le cas échéant, avec les décisions fiscales anticipées des cantons concernés et de l'administration fiscale fédérale. des décisions fiscales anticipées des cantons concernés et de l'administration fiscale fédérale.
FAQ
Pourquoi les taux effectifs d'imposition des sociétés varient-ils autant d'un canton à l'autre ?
Parce que chaque canton fixe ses propres taux simples, ses facteurs d'imposition, son impôt minimum et ses allègements dans un cadre fédéral. Même si l'impôt fédéral sur les sociétés est le même partout les composantes cantonales et communales peuvent différer de manière significative, entraînant des différences notables dans les taux effectifs combinés. des différences notables dans les taux effectifs combinés.
Tous les cantons prélèvent-ils à la fois l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital ?
Oui, dans la pratique, tous les cantons suisses appliquent une forme ou une autre d'impôt sur le capital en plus de l'impôt sur les bénéfices. en plus de l'impôt sur le revenu, bien que la conception détaillée, le taux par mille, l'impôt minimum et les allègements varient, l'impôt minimum et les allègements varient. Pour les structures de holding et de propriété intellectuelle, l'impôt sur le capital est souvent un paramètre important dans le choix du canton. un paramètre important dans le choix du canton.
Puis-je gérer plusieurs cantons à partir d'une seule société suisse ?
Oui. Une même entreprise peut exercer ses activités dans plusieurs cantons. Dans ce cas, les bénéfices et les doivent être répartis entre les cantons à l'aide de clés de répartition reconnues (p. ex. masse salariale, actifs, chiffre d'affaires). (par exemple, la masse salariale, les actifs, le chiffre d'affaires). Il s'agit d'un sujet courant dans la pratique fiscale suisse et bénéficie souvent d'un soutien professionnel et, dans la plupart des cas, de décisions coordonnées. coordonnés.
Certains cantons sont-ils “meilleurs” que d'autres pour les exploitations ou la propriété intellectuelle ?
Certains cantons sont historiquement plus attrayants pour les holdings, la finance ou les structures de propriété intellectuelle en raison des taux et des pratiques. en raison des taux et des pratiques. Toutefois, après le STAF, la situation est plus nuancée : de nombreux cantons offrent des outils modernes tels que les "patent boxes" et les déductions pour la R&D. nuancé : de nombreux cantons offrent des outils modernes tels que les "patent boxes" et les déductions pour la R&D. Le meilleur choix dépend de l'empreinte du groupe, de sa substance et de ses projets à long terme.
Par où commencer si je dois choisir un canton pour une nouvelle entreprise suisse ?
Une approche pratique : (1) présélectionnez 3-4 cantons qui correspondent à votre activité (taux, main d'œuvre, infrastructure) ; (2) utilisez ce hub et les pages cantonales pour comprendre le fonctionnement de votre entreprise, (2) utilisez ce hub et les pages cantonales pour comprendre l'impôt sur les sociétés et sur le capital dans chacun d'entre eux ; (3) construisez un modèle comparatif simple l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le capital dans chacun d'entre eux ; (3) construisez un modèle comparatif simple ; et (4) faire appel à des conseillers pour affiner le modèle et, si nécessaire, demander une pré-approbation par le biais de décisions dans les meilleurs cantons. rulings dans les principaux candidats.
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