Bâle-Ville Impôt sur les sociétés et sur le capital - Formulaires et échéances
Dernière mise à jour : 14 décembre 2025
Bâle-Ville Impôt sur les sociétés et sur le capital - Formulaires et échéances
Ce que les entreprises doivent déclarer pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton de Bâle-Ville (BS) : qui est tenu de déposer, les documents clés, comment Bâle-Ville utilise les feuilles de couverture “Mantel” en papier et les formulaires électroniques SnapForm, comment demander une prolongation de délai via eSteuern.BS, et ce à quoi il faut s'attendre en matière de cotisations, de paiements, d'intérêts et d'apurement fiscal dans la pratique.
Qui doit déposer
- Entreprises résidentes dont le siège statutaire ou le siège de direction effective se trouve dans le canton de Bâle-Ville doivent déposer une déclaration combinée d'impôt sur le bénéfice et le capital (Droits d'auteur pour les personnes morales) pour chaque période fiscale.
- Entités non résidentes ayant un lien fiscal avec Bâle-Ville (par exemple, un établissement permanent ou des biens immobiliers situés à Bâle-Ville) déposent généralement une déclaration limitée à Bâle-Ville couvrant leur base imposable locale.
- Toutes les formes juridiques sont considérées comme des “personnes morales”.” (par exemple AG, GmbH, Genossenschaft, Verein, Stiftung et certaines formes étrangères équivalentes) déposent normalement une demande même pour les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû.
- Une déclaration par entité juridique. Les groupes déposent une déclaration séparée par entité enregistrée à Bâle-Ville ; les informations relatives au groupe sont fournies par le biais de pièces jointes (prix de transfert, financement interentreprises, rulings) plutôt que par une déclaration consolidée.
Formulaires et documents clés (Bâle-Ville Impôt sur les sociétés et sur le capital)
| Objet | Objectif | Contenu typique |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt “Mantel” (page de garde originale) | Bâle-Ville exige que la déclaration soit soumise en même temps que la original “Manteau” envoyé par l'administration fiscale (utilisé pour le traitement électronique et l'identification). | Période fiscale, identificateurs de référence, champs de la liste de contrôle, exigences relatives aux signataires. |
| Formulaires électroniques SnapForm (pièces jointes) | Les formulaires électroniques officiels peuvent être complétés électroniquement (SnapForm Viewer) et imprimés en tant que pièces jointes au Mantel. | Tableaux pour le rapprochement des bénéfices imposables, l'assiette de l'impôt sur le capital, les participations, les informations sur le groupe, etc. |
| États financiers | Base d'imposition ; doit être rapprochée de la déclaration. | Rapport annuel signé, bilan, compte de résultat, notes/annexe, affectation des bénéfices, rapport d'audit (le cas échéant), comparatifs. |
| Rapprochement fiscal et calendriers | Explique les ajustements entre les comptes statutaires et le résultat imposable et documente l'assiette de l'impôt sur le capital. | Ajouts et déductions ; tableaux d'amortissement ; provisions ; analyse des capitaux propres cachés (le cas échéant) ; calculs des déductions pour participation ; tableaux de répartition (le cas échéant). |
| Documentation du groupe et des parties liées | Prise en charge des prix de transfert, des conditions d'intérêt et des services intragroupes. | Organigramme du groupe ; accords interentreprises ; documentation TP ; aperçu des prêts/garanties ; décisions (le cas échéant). |
| eSteuern.BS (services de portail) | Services en ligne pour les personnes morales (notamment prolongation des délais et le compte fiscal électronique). | Demandes de destruction de registres ; accès au compte fiscal électronique ; gestion des utilisateurs via AGOV/ePortal. |
| Paiements et extraits de compte | Preuve des paiements anticipés et du règlement final pour correspondre aux évaluations. | Factures d'impôt anticipé ; confirmations de paiement ; rapprochement de l'impôt évalué avec les acomptes provisionnels ; relevés d'intérêts/remboursements. |
Pour Bâle-Ville (période fiscale 2024 et suivantes), les formulaires fiscaux sont généralement envoyés en février de l'année de déclaration. Pour le traitement électronique, la déclaration doit être soumise avec l'original du formulaire de déclaration. Manteau reçus de l'administration fiscale ; les formulaires SnapForm E peuvent être complétés électroniquement et imprimés en tant que pièces jointes.
Délais et prolongations
Délai standard (délai ordinaire)
A Bâle-Ville, la déclaration d'impôt sur les sociétés de les personnes morales est généralement due au plus tard le 30 juin de l'année civile qui suit la période fiscale. (Le canton utilise le 30 juin comme délai standard pour permettre l'approbation des comptes annuels).
Respectez toujours la date d'échéance indiquée sur le dossier de déclaration / Mantel pour la période fiscale de votre entreprise (en particulier pour les périodes spéciales telles que les liquidations ou les transferts de siège).
Extensions (destruction des registres via eSteuern.BS)
Bâle-Ville permet de demander des prolongations de délai en ligne via eSteuern.BS:
- Prolongation jusqu'au 30 septembre: en ligne, gratuit (généralement sans avis de confirmation).
- Prolongation du 1er octobre au 31 décembre: en ligne, 40 CHF de frais par demande.
- Prolongation au-delà de l'année de dépôt: uniquement pour les bonnes raisons et nécessite généralement un paiement anticipé approprié; 40 CHF de frais par demande.
Les demandes de prolongation doivent être déposées avant le délai actuel. Une prolongation du délai de dépôt pas Les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés même si le délai de dépôt est prolongé.
Cotisation, paiement et intérêts
- Évaluation. Après traitement, la Steuerverwaltung Basel-Stadt émet un avis de cotisation couvrant les composantes cantonales et communales (et l'impôt fédéral direct le cas échéant), y compris l'impôt sur le capital.
- Paiements anticipés. Bâle-Ville émet généralement des factures anticipées basées sur des périodes antérieures ou des estimations ; celles-ci sont créditées sur l'évaluation finale.
- Mécanisme de paiement. Payez par les canaux indiqués sur les factures/cotisations (e-banking, QR-bill, etc.). Utilisez toujours la référence correcte pour affecter le paiement à la bonne période.
- Intérêts et pénalités. Des intérêts sont normalement facturés en cas de retard de paiement ; des pénalités peuvent être appliquées en cas de dépôt tardif ou de divulgation incomplète. En cas de manque de liquidités, les entreprises peuvent demander des paiements échelonnés.
- Objections/recours. L'avis d'imposition précise le délai et la procédure d'opposition. Les objections doivent être déposées par écrit et accompagnées de preuves.
Apurement fiscal et registre du commerce (modifications de l'entreprise)
- Des événements tels que la dissolution, la liquidation, les fusions, les scissions ou les migrations de sièges nécessitent souvent une coordination/un dédouanement fiscal avant que les étapes du registre du commerce ne soient franchies.
- Pour liquidations, L'administration fiscale peut demander des déclarations intermédiaires/finales jusqu'à la date de liquidation ; les distributions peuvent entraîner d'autres conséquences en matière d'impôt sur le revenu ou de retenue à la source.
- En déplacement du siège (de/vers Bâle-Ville), coordonner les bilans fiscaux d'ouverture/fermeture et répartir les réserves latentes et les fonds propres entre les cantons.
- Pour les restructurations relevant des règles suisses de neutralité fiscale, les décisions fiscales anticipées sont souvent utilisées pour garantir un traitement cantonal et fédéral.
Liste de contrôle pour la soumission
| Document | Inclus ? | Notes |
|---|---|---|
| L'original de la feuille de couverture de la “Mantel” pour la période d'imposition | ⬜ | Obligatoire pour le traitement électronique à Bâle-Ville ; utiliser l'original envoyé par l'administration fiscale. |
| Formulaires électroniques SnapForm complétés (imprimés) / tableaux officiels | ⬜ | Remplir électroniquement (SnapForm Viewer) et imprimer les pièces jointes au Mantel. |
| États financiers et rapport d'audit signés (le cas échéant) | ⬜ | Bilan, P&L, notes/annexe, affectation des bénéfices ; ajouter le rapport d'audit si nécessaire. |
| Rapprochement fiscal → bénéfice imposable | ⬜ | Ajustements pour charges non déductibles, provisions, amortissements, etc. |
| Rapprochement de l'assiette de l'impôt sur le capital | ⬜ | Fonds propres par compte, fonds propres cachés (le cas échéant) et allocations (le cas échéant). |
| Calendriers des dégrèvements / exonérations de participation | ⬜ | Détail des dividendes/gains en capital ; pourcentage de détention ; coût d'acquisition. |
| Vue d'ensemble du groupe et des parties liées | ⬜ | Organigramme, contrats interentreprises, documentation TP, aperçu des prêts/garanties. |
| Confirmation des paiements anticipés d'impôts (facultatif mais utile) | ⬜ | Permet de réconcilier les paiements échelonnés, les intérêts et l'évaluation finale. |
| Demande de prolongation (si le dossier est déposé après le 30 juin) | ⬜ | Demande via eSteuern.BS : jusqu'au 30 septembre (gratuit), jusqu'au 31 décembre (40 CHF), au-delà de l'année (motifs + paiement anticipé). |
Où soumettre / Contact
Administration centrale de Bâle-Ville traite les questions relatives à l'impôt sur les bénéfices des sociétés et à l'impôt sur le capital pour les personnes morales. Les déclarations sont soumises en suivant les instructions de la demande de dépôt pour la période fiscale concernée (Mantel + pièces jointes). Les prolongations de délai sont demandées en ligne via eSteuern.BS.
Administration des finances du canton de Bâle-Ville
Fischmarkt 10
CH-4001 Bâle, Suisse
Tel : +41 61 267 46 46 - Email : steuerverwaltung@bs.ch
Besoin d'aide pour vos déclarations d'impôt sur les sociétés ou sur le capital à Bâle-Ville ? Notre travail en matière d'impôt sur les sociétés en Suisse est pris en charge par Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Pour un engagement à tarif fixe, veuillez nous contacter avec les coordonnées de votre entreprise, vos derniers états financiers et votre période d'imposition.
FAQ
Quel est le délai de dépôt pour les entreprises de Bâle-Ville ?
Le délai de dépôt ordinaire pour les personnes morales à Bâle-Ville est de 30 juin de l'année civile suivant la période d'imposition. Des prolongations sont possibles et peuvent être demandées en ligne via eSteuern.BS.
Comment fonctionnent les extensions à Bâle-Ville (eSteuern.BS) ?
Bâle-Ville propose des extensions en ligne via eSteuern.BS : extensions pour 30 septembre sont généralement gratuit; les extensions de 1er octobre au 31 décembre porter un 40 CHF redevance par demande ; extensions au-delà de l'année de dépôt doivent être justifiées et faire l'objet d'un paiement anticipé approprié (également 40 CHF par demande).
Dois-je soumettre une déclaration entièrement électronique à Bâle-Ville ?
Dans la pratique, Bâle-Ville exige généralement que la déclaration soit soumise en même temps que la original “Manteau” envoyés par l'administration fiscale. Les formulaires SnapForm E peuvent être complétés électroniquement et imprimés en tant que pièces jointes.
Une prolongation du délai de dépôt prolonge-t-elle également le délai de paiement ?
Non. Une prorogation du délai de dépôt ne prolonge pas automatiquement le délai de paiement. Si vous vous attendez à un retard de paiement ou si vous souhaitez des versements échelonnés, contactez le bureau des impôts de manière proactive, contactez le bureau des impôts de manière proactive ; les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés, indépendamment des prorogations de délai de dépôt.
Les entreprises déficitaires doivent-elles encore déposer une déclaration ?
Oui. Les personnes morales ayant un lien fiscal avec Bâle-Ville doivent généralement déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés, même pour les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû. Le dépôt de la déclaration permet de documenter la situation et de préserver les reports de pertes, le cas échéant.
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