Taux d'imposition des sociétés et du capital à Genève
Dernière mise à jour : 13 décembre 2025
Taux d'imposition des sociétés et du capital à Genève
Fonctionnement des taux d'imposition du bénéfice et du capital des entreprises dans le canton de Genève : taux simples légaux cantonaux, multiplicateurs communaux, impôt sur le capital, impôt minimal, charges combinées effectives approximatives, y compris l'impôt fédéral y compris l'impôt fédéral, et outils de modélisation de l'impôt sur les sociétés à Genève.
Vue d'ensemble
À Genève, ce sont les entreprises qui paient :
- Impôt cantonal sur le bénéfice à un taux statutaire simple ;
- Impôt sur les bénéfices des communes via le “multiplicateur communal” de Genève ;
- Impôt sur le capital sur l'équité à un niveau gradué par mille ; et
- Impôt fédéral sur le revenu des sociétés à 8,5% sur le bénéfice après impôt.
Le système fiscal genevois utilise un taux cantonal légal fixe, qui est ensuite augmenté par le multiplicateur communal (les communes genevoises appliquent à peu près le même taux). par le multiplicateur communal (les communes genevoises appliquent des multiplicateurs à peu près uniformes) et par un impôt supplémentaire sur les fonds propres par mille. communes genevoises appliquent des multiplicateurs à peu près uniformes) et d'un impôt supplémentaire sur le capital par mille.
Cette page résume les principaux paramètres de l'impôt sur le bénéfice et le capital pour les sociétés de capitaux et les coopératives du canton. pour les sociétés de capitaux et les coopératives du canton.
Taux légaux cantonaux et communaux
Le tableau ci-dessous résume le taux légal de l'impôt sur le bénéfice et le barème de l'impôt sur le capital à Genève, ainsi que le multiplicateur communal. le barème de l'impôt sur le capital à Genève, ainsi que le multiplicateur communal.
| Couche | Impôt sur les bénéfices | Impôt sur le capital | Multiplicateur comm. | Commentaire |
|---|---|---|---|---|
| Canton de Genève | 13.99% taux cantonal simple |
|
≈ 1.0-1.05 × (les communes genevoises utilisent un multiplicateur communal ~1.0) | Le taux de base légal de Genève est appliqué avant le multiplicateur communal ; valeurs approximatives indiquées. |
| Communes | Appliqué par le biais du multiplicateur communautaire | Même barème pour l'impôt sur le capital | Les taux effectifs réels montrent l'effet multiplicateur combiné à la base statutaire. base statutaire. |
Le taux d'imposition du bénéfice genevois ci-dessus est le taux cantonal légal qui s'applique avant les multiplicateurs communaux. Vérifiez toujours les taux officiels en vigueur publiés par l'administration fiscale genevoise.
Charge fiscale combinée effective
Impôt sur le bénéfice combiné
Le taux effectif de l'impôt sur le revenu des sociétés à Genève est l'empilement de :
- Taux de base cantonal légal ;
- Multiplicateur communautaire ;
- Impôt fédéral direct de 8,5% sur le bénéfice après impôt (≈ 7,8% avant impôt).
Pour les entreprises typiques, le taux combiné tend à se situer entre le bas et le milieu de l'échelle, en fonction de l'année, des allègements et du multiplicateur communal exact. selon l'année, les allègements et le multiplicateur communal exact.
Exemple illustratif
Pour une société de capitaux standard à Genève avec :
- Bénéfice imposable CHF 1.000.000 ;
- Taux cantonal standard ;
- Pas de déductions spéciales ;
- Multiplicateur typique d'une commune.
Il en résulte un taux global d'imposition sur le revenu des sociétés qui est l'un des plus compétitifs de Suisse. parmi les plus compétitifs de Suisse.
A titre d'exemple uniquement - les taux combinés réels dépendent des reports de pertes, de la participation, des déductions de R&D et des multiplicateurs effectifs.
Impôt minimum et allègements
Impôt minimum
Genève n'applique pas d'impôt minimum sur les recettes brutes comme d'autres cantons. mais les entreprises doivent payer au moins le montant minimum de l'impôt cantonal et communal fixé par la loi. et communal fixé par la loi.
Genève dispose également d'une assiette minimale légale de l'impôt sur les fonds propres pour l'impôt sur le capital.
Allégements et régimes spéciaux
Genève met en œuvre les allégements fédéraux suisses tels que
- Allégement de la participation pour les dividendes et les plus-values éligibles ;
- Patent box et superdéductions pour la R&D (dans les limites de l'acceptation cantonale).
Les décisions anticipées sont couramment utilisées pour confirmer les allègements pour des structures spécifiques.
Outils de modélisation et calculatrices
| Outil | Ce qu'il fait | Comment l'utiliser pour Genève |
|---|---|---|
| Calculateur de l'impôt genevois sur les entreprises (officiel) | Estimation de l'impôt cantonal et communal en fonction du bénéfice, des fonds propres et de l'année. | Saisissez les bénéfices, les capitaux propres et la commune pour obtenir des projections détaillées. |
| Calculateur de l'impôt fédéral suisse | Comparaison intercantonale avec la couche fédérale incluse. | Comparer Genève avec d'autres sites. |
| Calculateur TaxRep Genève (hub) | Applique les couches statutaires genevoises à vos chiffres. | Visitez le site calculatrice pour la modélisation interactive. |
Considérations relatives à la planification
| Thème | Impact sur les taux | Ce qu'il faut voir |
|---|---|---|
| Choix du multiplicateur communal | Les communes genevoises utilisent des multiplicateurs similaires, mais vérifient les changements d'une année sur l'autre. | Modéliser dans la calculatrice officielle pour obtenir le taux effectif exact. |
| Structures de profit et d'allègement | La participation, la "patent box" et les déductions pour la recherche et le développement peuvent réduire sensiblement le taux. | Documenter le lien et maintenir les critères d'éligibilité à l'allègement. |
FAQ
Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés à Genève ?
Genève applique un taux légal d'imposition des bénéfices (~13,99%) plus des multiplicateurs communaux et une couche d'impôt fédéral sur les sociétés (8,5% sur le bénéfice après impôt). multiplicateurs communaux et l'impôt fédéral sur les sociétés (8,5% sur le bénéfice après impôt).
Quel est le taux de l'impôt sur le capital pour les entreprises à Genève ?
L'impôt sur le capital est prélevé sur les fonds propres à des taux progressifs par mille (par ex, 0,5‰ jusqu'à 1 million de francs suisses ; 0,75‰ au-delà). Cette taxe s'ajoute à l'impôt sur les bénéfices, et de nombreuses entreprises optimisent la structure de leur capital. et de nombreuses entreprises optimisent la structure de leur capital en conséquence.
Y a-t-il un impôt minimum à Genève ?
Genève applique des montants minimaux d'impôt cantonal/communal, mais n'utilise pas d'impôt minimum sur les recettes brutes comme d'autres cantons. pas d'impôt minimum sur les recettes brutes comme d'autres cantons. Vérifiez toujours les seuils de l'année en cours.
Obtenir des conseils en matière de taux d'imposition et de structuration à Genève (Sesch TaxRep GmbH) Service cantonal suisse des impôts