Impôt lucernois sur les sociétés et le capital - Formulaires et échéances
Dernière mise à jour : 13 décembre 2025
Impôt lucernois sur les sociétés et le capital - Formulaires et échéances
Ce que les entreprises doivent déclarer pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton de Lucerne : qui est tenu de déposer, comment utiliser le formulaire d'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton de Lucerne ? steuern.lu logiciel et Dépôt électronique pour les personnes morales, les documents clés, les délais de dépôt, les prorogations, les cotisations, les paiements, les intérêts et l'apurement fiscal dans la pratique.
Qui doit déposer
- Entreprises résidentes dont le siège statutaire ou le siège de direction effective se trouve dans le canton de Lucerne dans le canton de Lucerne doivent déposer une déclaration combinée d'impôt sur le revenu et sur le capital des sociétés (Droits d'auteur pour les personnes morales) pour chaque année fiscale.
- Entités non résidentes ayant un lien fiscal avec Lucerne - par exemple un établissement permanent ou un bien immobilier situé à Lucerne - déposent généralement une déclaration limitée, un établissement permanent ou un bien immobilier situé à Lucerne - déposent généralement une une déclaration d'impôt sur les sociétés limitée à Lucerne, couvrant leur base imposable locale.
- Toutes les formes juridiques sont considérées comme des “personnes morales”.” selon le droit fiscal lucernois (par exemple AG, GmbH, coopérative, certaines fondations et associations), même en cas d'exercice déficitaire ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû. ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû.
- Groupes ayant plusieurs entités suisses déposer des déclarations séparées pour chaque entité juridique ayant un lien fiscal avec Lucerne ; les informations relatives au groupe sont fournies en pièces jointes. entités juridiques ayant un lien fiscal avec Lucerne ; les informations sur le groupe sont fournies au moyen de pièces jointes et d'une documentation sur les prix de transfert plutôt que d'une déclaration consolidée. documentation sur les prix de transfert au lieu d'une déclaration consolidée.
Formulaires et documents clés (Lucerne Corporate & Capital Tax)
| Objet | Objectif | Contenu typique |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés (personnes morales) | Dépôt principal pour l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le capital des sociétés lucernoises, établi à l'aide du formulaire cantonale steuern.lu logiciel fiscal pour les personnes morales et, si souhaité, soumis par voie électronique via Dépôt électronique.:contentReference[oaicite:0]{index=0} | Données d'identification ; période d'imposition ; rapprochement entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable ; reports de pertes ; assiette de l'impôt sur le capital ; informations sur l'allègement de la participation et les régimes spéciaux en vertu des lois fiscales lucernoises et fédérales. régimes spéciaux en vertu des lois fiscales lucernoises et fédérales. |
| États financiers | Base de calcul de l'impôt sur les bénéfices et le capital ; doit être rapprochée de la déclaration d'impôt. | Rapport annuel signé, bilan statutaire, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices, rapport d'audit (le cas échéant) et données comparatives de l'exercice précédent. des bénéfices, le rapport d'audit (le cas échéant) et les comparatifs de l'année précédente. |
| Rapprochement fiscal et calendriers | Explique les ajustements entre les comptes statutaires et le résultat imposable et documente l'assiette de l'impôt sur le capital. l'assiette de l'impôt sur le capital. | Majorations et déductions ; tableaux d'amortissement ; provisions ; analyse des capitaux propres cachés ; calcul de la déduction pour participation ; affectation des fonds propres à la zone fiscale de Lucerne. |
| Documentation du groupe et des parties liées | Prise en charge des prix de transfert, des conditions d'intérêt et des services intragroupes. | Organigramme du groupe ; accords interentreprises ; documentation sur les prix de transfert ; aperçu des prêts et des garanties ; rulings, le cas échéant. |
| Demande d'extension | Demande d'un délai supplémentaire pour déposer une demande au-delà du délai ordinaire. A Lucerne, les demandes de prolongation peuvent être faites en ligne via le portail cantonal ou en utilisant les formulaires dédiés aux personnes morales. pour les personnes morales.:contentReference[oaicite:1]{index=1} | Période fiscale ; coordonnées de l'entreprise ; nouvelle date de dépôt proposée ; raisons (par exemple, clôture financière tardive, retards d'audit, restructuration). clôture financière tardive, retards d'audit, restructuration). |
| Paiements et extraits de compte | Preuve des paiements anticipés et du règlement final pour correspondre aux évaluations. | Factures d'impôt anticipé ; confirmations de paiement ; rapprochement de l'impôt évalué et des avec les acomptes provisionnels ; relevés d'intérêts et de remboursements. |
Lucerne fournit steuern.lu logiciel fiscal spécifique pour les personnes morales (steuern.lu. [année] jP) gratuitement, en soutenant la saisie électronique de la déclaration.:contentReference[oaicite:2]{index=2} Depuis la période d'imposition 2018, les déclarations d'impôt sur les sociétés peuvent être soumises par voie électronique via eFiling JP; des solutions entièrement basées sur un navigateur sont prévues à partir de 2026.:contentReference[oaicite:3]{index=3}
Délais et prolongations
Calendrier standard
Pour les entreprises (Juristische Personen) à Lucerne, le délai ordinaire de dépôt de la déclaration d'impôt sur les sociétés est généralement de trois mois. pour la déclaration d'impôt sur les sociétés est généralement 30 juin de l'année qui suit la période d'imposition pour les entreprises de l'année civile.:contentReference[oaicite:4]{index=4} Par exemple, une entreprise dont l'exercice se termine le 31 décembre 2024 dépose normalement la déclaration 2024 au plus tard le 30 juin 2025, à moins que le bureau des impôts ne précise une autre date dans son avis de dépôt.
L'administration fiscale cantonale envoie un dossier de dépôt ou des données d'accès pour la steuern.lu avec la période fiscale concernée, le numéro de référence et les instructions. Si aucun paquet n'a été reçu mais qu'il existe un lien fiscal avec Lucerne, les entreprises doivent contacter la Dienststelle Steuern pour clarifier les modalités d'enregistrement et les délais. Dienststelle Steuern pour clarifier l'enregistrement et les délais.:contentReference[oaicite:5]{index=5}
Extensions
Lucerne permet demandes de prolongation en ligne pour les déclarations fiscales, y compris celles des personnes morales, en utilisant le formulaire officiel Fragments de verre online forms.:contentReference[oaicite:6]{index=6} Une première prorogation peut repousser la date limite de dépôt au-delà du 30 juin. Les prorogations plus longues peuvent être accordées sur demande et peuvent être soumises à des taxes ou à des conditions.
Les demandes de prolongation doivent être déposées avant le délai initial ou tout délai supplémentaire délai prolongé précédemment accordé. Un défaut de déclaration peut entraîner des rappels, des pénalités et, en fin de compte, une estimation de la cotisation. et, en fin de compte, une estimation de la cotisation.:contentReference[oaicite:7]{index=7} Une prolongation du délai de dépôt pas prolonger automatiquement le délai de paiement ; les intérêts peuvent courir sur les soldes impayés même si le délai de dépôt a été prolongé.
Cotisation, paiement et intérêts
- Évaluation. Après traitement de la déclaration, la Dienststelle Steuern (juristische Personen) rend une décision de taxation couvrant les éléments de l'impôt cantonal, communal et fédéral direct pour l'entreprise, y compris l'impôt sur le capital. l'impôt fédéral direct de l'entreprise, y compris l'impôt sur le capital.:contentReference[oaicite:8]{index=8}
- Paiements anticipés. Lucerne émet généralement des factures d'impôt anticipé sur la base des périodes antérieures ou de l'estimation du revenu et du capital actuels. Ces paiements anticipés sont Ces paiements anticipés sont crédités sur la cotisation finale.
- Mécanisme de paiement. Les impôts sont payés par les canaux indiqués sur les factures et les avis d'imposition (e-banking, bulletin de versement, etc.). L'entreprise doit toujours utiliser le bon numéro de référence afin de garantir l'affectation à la bonne période fiscale.
- Intérêts et pénalités. Des intérêts sont normalement facturés en cas de retard de paiement. dans des cas plus graves, des pénalités peuvent être imposées en cas de dépôt tardif, de divulgation incomplète ou de fraude fiscale. l'évasion fiscale. En cas de manque de liquidités, les entreprises peuvent demander à bénéficier d'un plan de paiement échelonné (Taux d'intérêt) ou des arrangements de paiement avec le bureau des impôts.
- Objections/recours. La lettre d'évaluation précise l'objection (Einsprache) délai et procédure. Les objections doivent être présentées par écrit dans ce délai et étayées par des explications et des preuves (par exemple, des comptes corrigés). Les objections doivent être présentées par écrit dans ce délai et étayées par des explications et des preuves (par exemple, des états financiers corrigés, d'autres calculs), des calculs alternatifs).
Apurement fiscal et registre du commerce (modifications de l'entreprise)
- Événements importants pour l'entreprise, tels que la dissolution, la liquidation, les fusions, les scissions ou migrations de siège Les entreprises ont souvent besoin d'une autorisation fiscale de Lucerne avant que le registre du commerce et les autorités d'autres cantons ne procèdent à des enregistrements connexes. le registre du commerce et les autorités d'autres cantons procèdent aux enregistrements correspondants.
- Pour les liquidations, le bureau des impôts évalue généralement l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le capital jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires ou finales. jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires ou finales. Les distributions aux actionnaires peuvent entraîner des conséquences supplémentaires en matière d'impôt sur le revenu ou de retenue à la source.
- En cas de déplacement du siège à destination ou en provenance de Lucerne, l'entreprise doit coordonner les bilans d'ouverture ou de clôture à des fins fiscales et convenir de la répartition des réserves latentes et des fonds propres entre les cantons. et des fonds propres entre les cantons.
- Pour les restructurations d'entreprises dans le cadre des règles suisses de neutralité fiscale, les décisions fiscales anticipées sont fréquemment utilisées pour garantir le traitement au niveau de Lucerne et au niveau fédéral. sont souvent utilisées pour garantir le traitement à Lucerne et au niveau fédéral.
Liste de contrôle pour la soumission
| Document | Inclus ? | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés remplie (Lucerne, personnes morales) | ⬜ | Préparé à l'aide de l'outil officiel steuern.lu pour les personnes morales pour l'exercice fiscal correct. |
| États financiers et rapport d'audit signés (le cas échéant) | ⬜ | Bilan, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices. |
| Rapprochement fiscal → bénéfice imposable | ⬜ | Ajustements pour charges non déductibles, provisions, amortissements, etc. |
| Rapprochement de l'assiette de l'impôt sur le capital | ⬜ | Fonds propres par compte, fonds propres cachés et affectation au lien fiscal de Lucerne. |
| Calendriers des dégrèvements / exonérations de participation | ⬜ | Détail des dividendes et des plus-values ; pourcentage de détention ; coût d'acquisition. |
| Vue d'ensemble du groupe et des parties liées | ⬜ | Organigramme, contrats interentreprises, documentation sur les prix de transfert. |
| Documentation à l'appui des principaux éléments | ⬜ | Contrats de prêt, évaluations, tests de dépréciation, documents de restructuration. |
| Confirmation des paiements anticipés d'impôts | ⬜ | Rapprocher les évaluations et vérifier les intérêts/pénalités. |
| Demande de prolongation (en cas de dépôt après la date limite ordinaire) | ⬜ | Prolongation en ligne ou demande écrite soumise dans les délais. |
| Signature ou confirmation par les signataires autorisés | ⬜ | Pour les déclarations sur papier, la déclaration fiscale doit être signée conformément aux règles du registre du commerce ; pour les déclarations électroniques, il faut s'assurer que les personnes qui approuvent le téléchargement correspondent aux signataires autorisés de l'entreprise. |
Où soumettre / Contact
Administration fiscale du canton de Lucerne - Unité de l'impôt sur les sociétés (Dienststelle Steuern, juristische Personen) s'occupe des déclarations d'impôt sur le revenu et sur le capital des sociétés. et de l'impôt sur le capital. Les déclarations sont généralement soumises par voie électronique via eFiling JP ou, en cas d'utilisation du papier, par courrier à l'adresse indiquée sur la liasse fiscale ou sur le site Internet du canton, accompagné des formulaires et des états financiers signés. ou sur le site internet du canton, accompagné des formulaires et des états financiers signés.:contentReference[oaicite:9]{index=9}
En 2025, le bureau central est :
Kanton Luzern - Dienststelle Steuern
Buobenmatt 1
Postfach 3464
6002 Luzern, Suisse
Tel : +41 41 228 56 56
Besoin d'aide pour vos déclarations d'impôt sur les sociétés ou sur le capital à Lucerne ? Notre travail sur l'impôt sur les sociétés pour Lucerne est assurée par Sesch TaxRep GmbH, Suisse. Pour un engagement forfaitaire, veuillez nous contacter avec les coordonnées de votre les détails de votre entreprise, vos derniers états financiers et votre période d'imposition.
FAQ
Quel est le délai de dépôt pour les entreprises de Lucerne ?
Pour la plupart des personnes morales de Lucerne, le délai ordinaire est le 30 juin de l'année qui suit la période d'imposition (par exemple le 30 juin 2025 pour une année civile 2024). suivant la période d'imposition (par exemple, le 30 juin 2025 pour une société de l'année civile 2024), à moins que l'administration fiscale ne fixe une autre date dans l'avis de dépôt. ), à moins que l'administration fiscale ne fixe une autre date dans son avis de dépôt.:contentReference[oaicite:10]{index=10} Les prorogations peuvent généralement être obtenues en ligne ou par écrit, mais la demande doit être faite avant la date limite initiale.
Puis-je déposer la déclaration d'impôt sur les sociétés par voie électronique ?
Oui. Lucerne fournit le steuern.lu logiciel fiscal pour la saisie de la déclaration d'impôt sur les de l'impôt sur les sociétés et d'un eFiling JP qui permet aux personnes morales de télécharger leur déclaration et les pièces jointes par voie électronique. Le dépôt électronique est disponible pour les personnes morales depuis la période d'imposition 2018, avec une évolution vers des solutions entièrement basées sur le web à partir de 2026. à partir de.:contentReference[oaicite:11]{index=11}
Puis-je prolonger le délai de payer ainsi qu'à déposer ?
Une prolongation du délai de dépôt ne prolonge pas automatiquement le délai de paiement. Si vous prévoyez de payer en retard ou si vous souhaitez payer par tranches, vous devez contacter le Dienststelle Steuern de manière proactive pour pour discuter des modalités de paiement. Les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés, indépendamment de la prolongation du délai de dépôt. de la prolongation du délai de dépôt.:contentReference[oaicite:12]{index=12}
Les petites entreprises ou les entreprises déficitaires doivent-elles encore déposer une déclaration ?
Oui. Toutes les personnes morales ayant un lien fiscal avec Lucerne doivent normalement déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés, même si elles n'ont qu'un faible chiffre d'affaires, des pertes ou un impôt minimum sur le capital. même si leur chiffre d'affaires est faible, si elles ont des pertes ou si elles ne doivent payer que l'impôt minimum sur le capital. La déclaration documente la situation des pertes et permet de conserver les reports de pertes.
Qui doit signer la déclaration d'impôt sur les sociétés de Lucerne ?
Pour les dépôts sur papier, la déclaration fiscale doit être signée par les personnes autorisées à représenter l'entreprise, généralement les membres du conseil d'administration ou les directeurs inscrits au registre du commerce et des sociétés. généralement des membres du conseil d'administration ou des directeurs inscrits au registre du commerce et disposant d'un pouvoir de signature individuel ou conjoint. le pouvoir de signature individuelle ou conjointe. Les représentants tels que les fiduciaires peuvent signer en plus, mais cela ne remplace pas la signature de l'entreprise. Les représentants tels que les fiduciaires peuvent signer en plus, mais cela ne remplace pas les exigences de la société en matière de signature. En ce qui concerne les documents électronique Dépôt électronique, Les personnes qui approuvent la demande doivent s'assurer que les personnes qui approuvent la demande correspondent aux personnes suivantes aux signataires autorisés de l'entreprise, tels qu'ils figurent dans la documentation interne de l'entreprise.
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