Impôt soleurois sur les sociétés et le capital - Formulaires et délais
Dernière mise à jour : 14 décembre 2025
Impôt soleurois sur les sociétés et le capital - Formulaires et délais
Ce que les entreprises doivent déclarer pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton de Soleure : qui doit déposer, comment utiliser eTax Solothurn JP pour les personnes morales, les documents clés, les délais de dépôt, les prorogations, les cotisations, les paiements, les intérêts et l'apurement fiscal en pratique. l'apurement fiscal dans la pratique.
Qui doit déposer
- Entreprises résidentes dont le siège statutaire ou le siège de direction effective se trouve dans le canton de Soleure dans le canton de Soleure doivent déposer une déclaration combinée d'impôt sur le bénéfice et le capital (Droits d'auteur pour les personnes morales) pour chaque année fiscale.
- Entités non résidentes ayant un lien d'imposition à Soleure - par exemple un établissement stable ou un bien immobilier situé à Soleure - déposent généralement une déclaration limitée, un établissement stable ou un bien immobilier situé à Soleure - déposent en général une une déclaration d'impôt sur les sociétés limitée à Soleure, couvrant leur base imposable locale.
- Toutes les formes juridiques sont considérées comme des “personnes morales”.” selon le droit fiscal soleurois (p. ex. AG, GmbH, coopérative, certaines fondations et associations), même en cas d'exercice déficitaire ou lorsque seul l'impôt minimal sur le capital est dû. ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû.
- Groupes ayant plusieurs entités suisses déposer des déclarations séparées pour chaque entité juridique ayant un lien fiscal avec Soleure ; les informations relatives au groupe sont fournies en annexe. entités juridiques ayant un lien fiscal avec Soleure ; les informations sur le groupe sont fournies au moyen de pièces jointes et d'une documentation sur les prix de transfert plutôt que d'une déclaration consolidée. documentation sur les prix de transfert au lieu d'une déclaration consolidée.
Formulaires et documents clés (Solothurn Corporate & Capital Tax)
| Objet | Objectif | Contenu typique |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés (personnes morales) | Déclaration principale pour l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le capital des sociétés de Soleure, préparée et soumise par voie électronique via eTax Solothurn JP. Les formulaires papier ou les impressions ne sont utilisés que dans des cas dans des cas exceptionnels (par exemple, pour des périodes fiscales plus anciennes ou des situations particulières). | Données d'identification ; période d'imposition ; rapprochement entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable ; reports de pertes ; assiette de l'impôt sur le capital ; informations sur les dégrèvements de participation et les régimes spéciaux en vertu du droit fiscal soleurois et fédéral. les régimes spéciaux prévus par les lois fiscales soleuroises et fédérales. |
| États financiers | Base de calcul de l'impôt sur les bénéfices et le capital ; doit être rapprochée de la déclaration d'impôt. | Rapport annuel signé, bilan statutaire, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices, rapport d'audit (le cas échéant) et données comparatives de l'exercice précédent. des bénéfices, le rapport d'audit (le cas échéant) et les comparatifs de l'année précédente. |
| Rapprochement fiscal et calendriers | Explique les ajustements entre les comptes statutaires et le résultat imposable et documente l'assiette de l'impôt sur le capital. l'assiette de l'impôt sur le capital. | Majorations et déductions ; tableaux d'amortissement ; provisions ; analyse des capitaux propres cachés ; calcul de la déduction pour participation ; affectation des fonds propres au foyer fiscal de Soleure. |
| Documentation du groupe et des parties liées | Prise en charge des prix de transfert, des conditions d'intérêt et des services intragroupes. | Organigramme du groupe ; accords interentreprises ; documentation sur les prix de transfert ; aperçu des prêts et des garanties ; rulings, le cas échéant. |
| Demande d'extension | Demande d'un délai supplémentaire pour déposer un dossier au-delà du délai ordinaire. A Soleure, les demandes de prolongation pour les déclarations d'impôts (y compris pour les personnes morales) se font par le biais du formulaire officiel en ligne pour la prolongation des délais ou par demande écrite au Steueramt. | Période fiscale ; coordonnées de l'entreprise ; code de référence ou d'identification ; nouvelle date de dépôt proposée ; raisons (par ex. date de dépôt proposée ; raisons (par exemple, clôture financière tardive, retards d'audit, restructuration). |
| Paiements et extraits de compte | Preuve des paiements anticipés et du règlement final pour correspondre aux évaluations. | Factures d'impôt anticipé ; confirmations de paiement ; rapprochement de l'impôt évalué et des avec les acomptes provisionnels ; relevés d'intérêts et de remboursements. |
eTax Soleure permet aux entreprises contribuables de remplir et de soumettre leurs déclarations fiscales en ligne. Pour les périodes fiscales en cours, les personnes morales utilisent le module eTax JP accessible via le portail cantonal. portail cantonal ; les directives et instructions annuelles (Wegleitung JP) sont fournis dans le centre d'aide centre d'aide eTax. Pour les années plus anciennes, un logiciel de téléchargement séparé (SoleureTax Jur) reste disponible.
Délais et prolongations
Calendrier standard
Pour les entreprises (Juristische Personen) à Soleure, le délai ordinaire de dépôt de la déclaration d'impôt sur les sociétés est généralement de trois mois. pour la déclaration d'impôt sur les sociétés est généralement 30 juin de l'année suivant la période fiscale pour les entreprises dont l'exercice coïncide avec l'année civile. Par exemple, une société dont l'exercice se termine le 31 décembre 2024 dépose normalement la déclaration 2024 au plus tard le 30 juin 2025, à moins que le bureau des impôts n'indique une date différente dans son avis de dépôt. une date différente dans son avis de dépôt.
Le Steueramt des Kantons Solothurn envoie chaque année un paquet fiscal et/ou des informations sur l'accès en ligne (y compris les données de connexion à eTax). (y compris les données de connexion à eTax). Si aucun paquet n'a été reçu mais qu'il existe un lien fiscal avec Soleure de Soleure, les entreprises doivent contacter le service de l'impôt sur les sociétés afin de clarifier les modalités d'enregistrement et les délais. et les délais.
Extensions
Soleure permet demandes de prolongation de délai pour les déclarations d'impôts via un formulaire en ligne ou par courrier électronique ou postal au Steueramt. Pour de nombreuses périodes fiscales, une première prolongation peut être obtenue à peu de frais ou gratuitement, avec la possibilité d'obtenir d'autres prolongations (souvent soumises à une justification et, dans certains cas, à des frais) jusqu'à la fin de l'automne. (souvent sur justification et, dans certains cas, moyennant des frais) jusqu'à la fin de l'automne.
Les demandes de prolongation doivent être soumises avant le délai ordinaire ou tout délai prolongé délai supplémentaire accordé précédemment. Les déclarations tardives ou manquantes peuvent donner lieu à des rappels, des cotisations estimées et des pénalités. Une prorogation du délai de dépôt pas automatiquement automatiquement le délai de paiement ; des intérêts peuvent courir sur les soldes impayés même si le délai de dépôt a été prolongé. a été prolongé.
Cotisation, paiement et intérêts
- Évaluation. Après traitement de la déclaration, l'Office cantonal de Soleure rend une décision de taxation qui couvre les éléments de l'impôt cantonal, communal et fédéral direct pour l'entreprise, y compris l'impôt sur le capital.
- Paiements anticipés. Solothurn émet généralement des factures d'impôt anticipé sur la base des périodes antérieures ou de l'estimation du revenu et du capital actuels. Ces paiements anticipés sont crédités Les entreprises peuvent demander des ajustements lorsque les résultats escomptés Les entreprises peuvent demander des ajustements lorsque les résultats escomptés diffèrent sensiblement de ceux de la période précédente.
- Mécanisme de paiement. Les impôts sont payés par les canaux indiqués sur les factures et les avis d'imposition (e-banking, bulletin de versement, etc.). L'entreprise doit toujours utiliser le bon numéro de référence afin de garantir l'affectation à la bonne période fiscale.
- Intérêts et pénalités. Des intérêts sont normalement facturés en cas de retard de paiement. dans des cas plus graves, des pénalités peuvent être imposées en cas de dépôt tardif, de divulgation incomplète ou de fraude fiscale. l'évasion fiscale. En cas de manque de liquidités, les entreprises peuvent demander à bénéficier d'un plan de paiement échelonné (Taux d'intérêt) ou des arrangements de paiement avec le bureau des impôts.
- Objections/recours. La lettre d'évaluation précise l'objection (Einsprache) délai et procédure. Les objections doivent être présentées par écrit dans ce délai et étayées par des explications et des preuves (par exemple, des comptes corrigés). Les objections doivent être présentées par écrit dans ce délai et étayées par des explications et des preuves (par exemple, des états financiers corrigés, d'autres calculs), des calculs alternatifs).
Apurement fiscal et registre du commerce (modifications de l'entreprise)
- Événements importants pour l'entreprise, tels que la dissolution, la liquidation, les fusions, les scissions ou migrations de siège souvent besoin d'une autorisation fiscale de Soleure avant que le registre du commerce ne procède à l'inscription ou avant le déménagement dans un autre canton. avant que le registre du commerce n'achève l'enregistrement ou avant un déménagement dans un autre canton.
- Pour les liquidations, le bureau des impôts évalue généralement l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le capital jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires ou finales. jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires ou finales. Les distributions aux actionnaires peuvent entraîner des conséquences supplémentaires en matière d'impôt sur le revenu ou de retenue à la source.
- En cas de déplacement du siège à destination ou en provenance de Soleure, l'entreprise doit coordonner les bilans d'ouverture ou de clôture à des fins fiscales et convenir de la répartition des réserves latentes et des fonds propres entre les cantons. et des fonds propres entre les cantons.
- Pour les restructurations d'entreprises dans le cadre des règles suisses de neutralité fiscale, les décisions fiscales anticipées sont souvent utilisées pour garantir le traitement au niveau de Soleure et au niveau fédéral. sont souvent utilisées pour garantir le traitement au niveau de Soleure et au niveau fédéral.
Liste de contrôle pour la soumission
| Document | Inclus ? | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés remplie (Soleure, personnes morales) | ⬜ | Préparé et soumis via eTax Solothurn JP pour le bon exercice fiscal (ou, exceptionnellement, sur les formulaires papier officiels). |
| États financiers et rapport d'audit signés (le cas échéant) | ⬜ | Bilan, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices. |
| Rapprochement fiscal → bénéfice imposable | ⬜ | Ajustements pour charges non déductibles, provisions, amortissements, etc. |
| Rapprochement de l'assiette de l'impôt sur le capital | ⬜ | Fonds propres par compte, fonds propres cachés et affectation à la zone fiscale de Soleure. |
| Calendriers des dégrèvements / exonérations de participation | ⬜ | Détail des dividendes et des plus-values ; pourcentage de détention ; coût d'acquisition. |
| Vue d'ensemble du groupe et des parties liées | ⬜ | Organigramme, contrats interentreprises, documentation sur les prix de transfert. |
| Documentation à l'appui des principaux éléments | ⬜ | Contrats de prêt, évaluations, tests de dépréciation, documents de restructuration. |
| Confirmation des paiements anticipés d'impôts | ⬜ | Rapprocher les évaluations et vérifier les intérêts/pénalités. |
| Demande de prolongation (en cas de dépôt après la date limite ordinaire) | ⬜ | Demande de prolongation de délai en ligne ou par écrit soumise avant la date limite existante. |
| Signature ou confirmation par les signataires autorisés | ⬜ | Pour les dépôts sur papier, la déclaration fiscale doit être signée conformément aux règles du registre du commerce ; pour les dépôts électroniques, il convient de s'assurer que les personnes approuvant le dépôt correspondent aux signataires autorisés de l'entreprise. |
Où soumettre / Contact
Administration fiscale du canton de Soleure - Unité de l'impôt sur les sociétés (Juristische Personen) traite les déclarations d'impôt sur le revenu et sur le capital des sociétés. Les déclarations sont sont généralement soumises par voie électronique via eTax Solothurn JP. En cas d'utilisation de papier, les déclarations sont envoyées à l'adresse indiquée sur la liasse fiscale ou sur le site internet du canton, accompagnées des avec les formulaires signés et les états financiers.
En 2025, les coordonnées centrales pour les entreprises contribuables sont les suivantes :
Office cantonal de Soleure - Juristische Personen
Werkhofstrasse 29c
4509 Solothurn, Suisse
Tel : +41 32 627 87 42 - Email : sekretariat-jp@fd.so.ch
Besoin d'aide pour vos déclarations d'impôts sur les sociétés ou sur le capital à Soleure ? L'impôt suisse sur les sociétés pour Soleure est assurée par Sesch TaxRep GmbH, Suisse. Pour un engagement forfaitaire, veuillez nous contacter avec les coordonnées de votre les détails de votre entreprise, vos derniers états financiers et votre période d'imposition.
FAQ
Quel est le délai de dépôt pour les entreprises soleuroises ?
Pour la plupart des personnes morales soleuroises, le délai ordinaire est fixé au 30 juin de l'année qui suit la période fiscale (par exemple le 30 juin 2025 pour une année civile 2024). suivant la période fiscale (par exemple, le 30 juin 2025 pour une société de l'année civile 2024), à moins que l'administration fiscale ne fixe une autre date dans son avis de dépôt. ), à moins que l'administration fiscale ne fixe une autre date dans son avis de dépôt. Les prorogations peuvent généralement être obtenues via la procédure officielle de prorogation de délai, mais la demande doit être faite avant la date d'échéance initiale.
Puis-je déposer la déclaration d'impôt sur les sociétés par voie électronique ?
Oui, Soleure fournit eTax Solothurn JP pour les personnes morales. Vous préparez la déclaration d'impôt sur les sociétés par voie électronique et la soumettre via le portail cantonal. Les documents Les pièces justificatives peuvent être téléchargées en tant que pièces jointes. Dans certains cas, l'administration fiscale peut encore demander des documents papier spécifiques.
Puis-je prolonger le délai de payer ainsi qu'à déposer ?
Une prorogation du délai de dépôt ne prolonge pas automatiquement le délai de paiement. Si vous prévoyez de payer en retard ou si vous avez besoin d'un paiement échelonné, vous devez contacter l'Office des cantons de Soleure pour discuter des modalités de paiement. Des intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés indépendamment des prorogations de délai.
Les petites entreprises ou les entreprises déficitaires doivent-elles encore déposer une déclaration ?
Oui. Toutes les personnes morales ayant un lien fiscal avec Soleure doivent normalement déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés, même si elles n'ont qu'un faible chiffre d'affaires, des pertes ou un impôt minimal sur le capital. même si leur chiffre d'affaires est faible, si elles ont des pertes ou si elles ne doivent payer que l'impôt minimum sur le capital. La déclaration documente la situation des pertes et permet de conserver les reports de pertes.
Qui doit signer la déclaration d'impôt sur les sociétés de Soleure ?
Pour les déclarations sur papier, la déclaration fiscale doit être signée par les personnes autorisées à représenter l'entreprise, généralement les membres du conseil d'administration ou les directeurs inscrits au registre du commerce et des sociétés. généralement des membres du conseil d'administration ou des directeurs inscrits au registre du commerce et disposant d'un pouvoir de signature individuel ou conjoint. le pouvoir de signature individuelle ou conjointe. Les représentants tels que les fiduciaires peuvent signer en plus, mais cela ne remplace pas la signature de l'entreprise. Les représentants tels que les fiduciaires peuvent signer en plus, mais cela ne remplace pas les exigences de la société en matière de signature. Pour les électronique via eTax Solothurn, il convient de s'assurer que les personnes qui approuvent la correspondent aux signataires autorisés de la société, tels qu'ils figurent dans la documentation interne de la société. internes de l'entreprise.
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