Impôt thurgovien sur les sociétés et le capital - Formulaires et échéances
Dernière mise à jour : 14 décembre 2025
Impôt thurgovien sur les sociétés et le capital - Formulaires et échéances
Ce que les entreprises doivent déclarer pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton de Thurgovie : qui doit déposer, comment utiliser eFisc, Comment fonctionnent les extensions en ligne (eFristverlängerung), les documents clés, les délais de dépôt, les cotisations, les paiements, les intérêts et l'apurement des taxes dans la pratique.
Qui doit déposer
- Entreprises résidentes dont le siège statutaire ou le siège de direction effective se trouve dans le canton de Thurgovie doivent déposer une déclaration combinée d'impôt sur le revenu et sur le capital (Droits d'auteur pour les personnes morales) pour chaque année fiscale.
- Entités non résidentes ayant un lien fiscal avec la Thurgovie (par exemple, un établissement permanent ou un bien immobilier situé en Thurgovie) déposent généralement une déclaration limitée à la Thurgovie couvrant leur base imposable locale.
- Toutes les formes juridiques sont considérées comme des “personnes morales”.” (par exemple, AG, GmbH, coopérative, certaines fondations et associations), même pour les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû.
- Groupes ayant plusieurs entités suisses déposer des déclarations séparées pour chaque entité juridique enregistrée en Thurgovie ; les informations relatives au groupe sont fournies par le biais de pièces jointes (par exemple, la documentation relative à la TP et à l'intercompagnie) plutôt que par une déclaration consolidée.
Formulaires et documents clés (impôt thurgovien sur les sociétés et le capital)
| Objet | Objectif | Contenu typique |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés (personnes morales) | Dépôt principal pour l'impôt thurgovien sur le bénéfice et le capital, préparé en utilisant le flux de travail officiel du canton (communément avec eFisc). | Données d'identification ; période d'imposition ; rapprochement entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable ; reports de pertes ; assiette de l'impôt sur le capital ; informations sur l'allègement de la participation ; affectations (le cas échéant). |
| États financiers | Base d'évaluation ; doit être rapprochée de la déclaration d'impôt. | Rapport annuel signé, bilan, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices, rapport d'audit (le cas échéant), données comparatives de l'année précédente. |
| Rapprochement fiscal et calendriers | Explique les ajustements entre les comptes statutaires et le résultat imposable et documente l'assiette de l'impôt sur le capital. | Ajouts/déductions ; tableaux d'amortissement ; dispositions ; analyse des fonds propres cachés ; calcul de la déduction pour participation ; affectation des fonds propres au nexus thurgovien. |
| Documentation du groupe et des parties liées | Prise en charge des prix de transfert, des conditions d'intérêt et des services intragroupes. | Organigramme du groupe ; accords interentreprises ; documentation TP ; aperçu des prêts/garanties ; décisions (le cas échéant). |
| Demande d'extension (eFristverlängerung) | Demande un délai supplémentaire pour déposer son dossier au-delà du délai ordinaire en utilisant le service de prolongation en ligne de Thurgovie. | Période fiscale ; identifiants de l'entreprise ; nouvelle date de dépôt demandée ; confirmation/réception de la demande d'extension. |
| Paiements et extraits de compte | Preuve des paiements anticipés et du règlement final pour correspondre aux évaluations. | Factures d'impôt anticipé ; confirmations de paiement ; rapprochement de l'impôt évalué avec les acomptes provisionnels ; relevés d'intérêts/remboursements. |
Thurgovie fournit des outils électroniques pour les déclarations de sociétés (y compris les demandes de prolongation en ligne). Si vous rencontrez des problèmes de logiciel avec eFisc, le contact d'assistance publié par le canton est le suivant fisc.sv@tg.ch.
Délais et prolongations
Calendrier standard
En Thurgovie, la La date d'échéance du contrôle est la date limite indiquée dans la communication sur le dépôt. pour la période fiscale concernée. Pour de nombreuses sociétés dont l'exercice coïncide avec l'année civile, la date limite de dépôt des déclarations ordinaires est généralement fixée au milieu de l'année (souvent à la fin du mois de juin), mais vous devez respecter la date indiquée dans l'avis de dépôt du bureau des impôts pour votre entité.
Si vous avez un lien fiscal avec la Thurgovie mais que vous n'avez pas reçu d'informations sur les modalités de dépôt, contactez l'administration fiscale cantonale pour obtenir des précisions sur l'enregistrement et les délais.
Extensions (en ligne : eFristverlängerung)
La Thurgovie propose une procédure en ligne pour le dépôt des demandes d'extension pour les personnes morales. Pour les Déclaration d'impôt 2024, la directive cantonale stipule qu'une extension jusqu'au 31 décembre 2025 est gratuit lorsqu'ils sont demandés en ligne.
Les demandes de prolongation doivent être déposées avant le délai initial. La prorogation du délai de dépôt pas prolonger automatiquement le délai de paiement ; des intérêts peuvent courir sur les soldes impayés même si le délai de dépôt est prolongé.
Cotisation, paiement et intérêts
- Évaluation. Après traitement de la déclaration, l'administration fiscale thurgovienne émet une décision de taxation couvrant les éléments de l'impôt cantonal/communal et de l'impôt fédéral direct pour l'entreprise, y compris l'impôt sur le capital.
- Paiements anticipés. Thurgovie émet généralement des factures anticipées basées sur des périodes antérieures ou des estimations ; ces versements sont crédités sur l'évaluation finale.
- Mécanisme de paiement. Les impôts sont payés par les canaux indiqués sur les factures/cotisations (e-banking, bulletin de versement/facture QR, etc.). Utilisez toujours le numéro de référence correct pour affecter le paiement à la bonne période fiscale.
- Intérêts et pénalités. Des intérêts sont normalement facturés en cas de retard de paiement ; des pénalités peuvent être appliquées en cas de déclaration tardive, de divulgation incomplète ou d'évasion fiscale. Si les liquidités sont limitées, demandez un plan de paiement échelonné de manière proactive.
- Objections/recours. La lettre d'évaluation précise l'objection (EinspracheLes objections doivent être déposées par écrit dans le délai imparti et étayées par des preuves.
Apurement fiscal et registre du commerce (modifications de l'entreprise)
- Des événements tels que la dissolution, la liquidation, les fusions, les scissions ou les migrations de siège nécessitent souvent une autorisation/coordination fiscale avant que le registre du commerce n'effectue les démarches d'enregistrement.
- Pour les liquidations, le bureau des impôts évalue généralement les impôts jusqu'à la date de la liquidation et peut exiger des déclarations intermédiaires/finales ; les distributions peuvent entraîner des conséquences supplémentaires en matière d'impôt sur le revenu ou de retenue à la source.
- Pour déplacement du siège vers/depuis la Thurgovie, coordonner les bilans fiscaux d'ouverture/de clôture et convenir de la répartition des réserves latentes et des fonds propres entre les cantons.
- Pour les restructurations relevant des règles suisses de neutralité fiscale, les décisions anticipées sont fréquemment utilisées pour garantir le traitement au niveau cantonal et fédéral.
Liste de contrôle pour la soumission
| Document | Inclus ? | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés remplie (Thurgovie, personnes morales) | ⬜ | Préparé à l'aide du processus/logiciel cantonal pour l'année fiscale correcte. |
| États financiers et rapport d'audit signés (le cas échéant) | ⬜ | Bilan, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices. |
| Rapprochement fiscal → bénéfice imposable | ⬜ | Ajustements pour charges non déductibles, provisions, amortissements, etc. |
| Rapprochement de l'assiette de l'impôt sur le capital | ⬜ | Fonds propres par compte, fonds propres cachés (le cas échéant) et allocation au nexus thurgovien. |
| Calendriers des dégrèvements / exonérations de participation | ⬜ | Détail des dividendes et des plus-values ; pourcentage de détention ; coût d'acquisition. |
| Vue d'ensemble du groupe et des parties liées | ⬜ | Organigramme, contrats interentreprises, documentation TP. |
| Documentation à l'appui des principaux éléments | ⬜ | Contrats de prêt, évaluations, tests de dépréciation, documents de restructuration. |
| Confirmation des paiements anticipés d'impôts | ⬜ | Rapprocher les évaluations et vérifier les intérêts/pénalités. |
| Demande de prolongation (en cas de dépôt après la date limite ordinaire) | ⬜ | Demande en ligne via eFristverlängerung avant l'expiration du délai. |
| Signature des signataires autorisés (si la méthode de soumission l'exige) | ⬜ | Suivez les instructions de dépôt de la Thurgovie pour les signatures/autorisations pour votre flux de travail. |
Où soumettre / Contact
Steuerverwaltung Thurgau s'occupe des questions relatives à l'impôt sur le revenu et sur le capital des personnes morales. Les coordonnées publiées de l'administration cantonale des impôts sont les suivantes :
Steuerverwaltung Thurgau
Schlossmühlestrasse 15
8510 Frauenfeld, Suisse
Tel : +41 58 345 30 30 - Email : info.sv@tg.ch
Courriel d'assistance eFisc (logiciel) : fisc.sv@tg.ch
Besoin d'aide pour vos déclarations d'impôt sur les sociétés ou sur le capital en Thurgovie ? Notre travail en matière d'impôt sur les sociétés en Suisse est pris en charge par Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Pour un engagement à tarif fixe, veuillez nous contacter avec les coordonnées de votre entreprise, vos derniers états financiers et votre période d'imposition.
FAQ
Quelle est la date limite de dépôt pour les entreprises thurgoviennes ?
La date limite de contrôle est la date indiquée dans la communication relative à votre période d'imposition. Si vous avez besoin de plus de temps demandez une prolongation avant la date d'échéance (la Thurgovie propose un service de prolongation en ligne pour les personnes morales).
Comment fonctionnent les extensions pour les personnes morales en Thurgovie ?
La Thurgovie propose une procédure d'extension en ligne (eFristverlängerung). Les directives du canton indiquent que, pour la déclaration de 2024, une prolongation en ligne jusqu'au 31 décembre 2025 est gratuite, une prolongation en ligne jusqu'au 31 décembre 2025 est gratuite. Demandez la prolongation avant la date limite initiale.
Puis-je prolonger le délai de payer ainsi qu'à déposer ?
Une prorogation du délai de dépôt ne prolonge pas automatiquement le délai de paiement. Si vous vous attendez à un retard de paiement ou à des versements échelonnés, contactez le bureau des impôts de manière proactive, contactez le bureau des impôts de manière proactive ; les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés, indépendamment des prorogations de délai de dépôt.
Les petites entreprises ou les entreprises déficitaires doivent-elles encore déposer une déclaration ?
Oui. Les personnes morales ayant un lien fiscal avec la Thurgovie doivent normalement déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés, même pour les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû. Le dépôt de la déclaration permet de documenter la situation et de préserver les reports de pertes, le cas échéant.
Qui doit signer la déclaration d'impôt sur les sociétés de Thurgovie ?
La déclaration doit être signée par les personnes autorisées à représenter la société en vertu des règles de signature du registre du commerce (signature individuelle ou conjointe), lorsque la méthode de soumission exige des signatures. Une fiduciaire peut apporter son aide, mais elle ne remplace généralement pas les signatures exigées par l'entreprise.
Obtenir de l'aide pour la déclaration d'impôt sur les sociétés (Sesch TaxRep GmbH) Retour à la vue d'ensemble de la Thurgovie