Scénario de l'emploi États-Unis–Allemagne
Employeur américain – Salarié travaillant en Allemagne
Un employé d'une entreprise américaine qui travaille depuis l'Allemagne peut créer des obligations allemandes en matière de paie, d'impôt sur les salaires et de sécurité sociale, même si le contrat de travail et la paie restent aux États-Unis. L'employeur doit également examiner si les activités de l'employé créent un établissement stable en Allemagne ou d'autres risques fiscaux pour l'entreprise.
Vue d'ensemble
L'endroit où l'employé travaille compte plus que l'endroit où la paie est exécutée
Si un employé exécute physiquement des services en Allemagne, l'Allemagne peut acquérir des droits d'imposition et de conformité même si l'employeur est une société américaine sans filiale allemande.
L'analyse doit séparer la situation fiscale personnelle de l'employé de l'exposition de l'employeur en matière de charges sociales, de sécurité sociale et d'impôt sur les sociétés. Un résultat correct nécessite souvent l'examen conjoint des deux parties.
Perspective fiscale allemande
L'homologue allemand de TaxRep se concentre sur les obligations de paie, d'impôt sur les salaires, de sécurité sociale et d'enregistrement de l'employeur en Allemagne pour les employés travaillant depuis l'Allemagne.
Paie et taxe sur les salaires
Une paie américaine n'exonère pas automatiquement des obligations de paie allemandes
Jours ouvrés allemands
Le salaire attribuable à un travail physiquement exécuté en Allemagne peut être assujetti à l'impôt sur le revenu allemand. Le nombre et la répartition des jours de travail en Allemagne doivent être documentés.
retenue à la source sur les salaires en Allemagne
Selon la présence de l'employeur en Allemagne et les modalités factuelles, une inscription fiscale pour l'impôt sur les salaires allemand et une retenue à la source peuvent être requises même si le salaire continue d'être versé depuis les États-Unis.
Déclaration de revenus des salariés
Il se peut que le salarié doive établir une déclaration de revenus allemande, même si l'employeur américain ne gère pas de paie en Allemagne ou si les retenues à la source sont incomplètes.
Exposition au niveau de l'employeur
La présence de l'employé peut créer des obligations pour l'entreprise américaine.
Télétravail et risque d'établissement stable
Un lieu de travail récurrent en Allemagne peut nécessiter une analyse afin de déterminer si l'entreprise américaine dispose d'un établissement stable en Allemagne.
Risque d'établissement stable lié au télétravailPouvoir de négocier ou de conclure des contrats
L'autorité en matière de vente, de négociation et de conclusion de contrats peut augmenter sensiblement le risque d'établissement stable.
Établissement stable d'agent dépendantFiscalité des entreprises en Allemagne
S'il existe un établissement stable imposable en Allemagne, l'attribution des bénéfices, les enregistrements et la conformité en matière d'impôt sur les sociétés peuvent s'ensuivre.
Entreprises et participationsInscriptions des employeurs
Les obligations en matière de paie, de sécurité sociale et de déclaration doivent être cartographiées avant que le salarié ne commence à travailler régulièrement depuis l'Allemagne.
Emploi et sécurité socialeListe de contrôle employeur-salarié
Informations à recueillir avant le début du travail régulier depuis l'Allemagne
Contrat de travail
Examiner l'entité de l'employeur, le lieu de travail, la durée, les liens hiérarchiques et tout accord de détachement.
Calendrier de travail
Suivre séparément les jours de travail en Allemagne, aux États-Unis et dans les pays tiers pour l'analyse fiscale et de la paie.
Autorité et fonction professionnelle
Indiquez si l'employé gère du personnel, négocie des contrats, signe des accords ou représente l'entreprise américaine à l'externe.
Modalité de télétravail
Précisez si l'employeur exige, finance ou contrôle le bureau à domicile en Allemagne et si un autre lieu de travail est disponible.
Sécurité sociale
Déterminer si la couverture américaine ou allemande s'applique et obtenir le certificat approprié le cas échéant.
Mise en place de la paie
Déterminez si une retenue sur salaire allemande, une paie fantôme (shadow payroll) ou un autre processus conforme est requis.
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Employé d'une entreprise américaine travaillant depuis l'Allemagne ?
Nous pouvons coordonner la situation fiscale allemande et américaine du salarié avec les risques de l'employeur en matière d'impôt sur les salaires, de sécurité sociale, de paie et d'établissement stable.
Discuter des conditions d'emploi
Sécurité sociale
L'accord entre les États-Unis et l'Allemagne peut déterminer quel système s'applique
Affectation temporaire
Une mission temporaire admissible peut permettre de maintenir la couverture de la sécurité sociale américaine plutôt que d'être immédiatement assujetti à la sécurité sociale allemande.
Attestation d'assujettissement
Un certificat d'assujettissement est une preuve importante lorsque l'on invoque la convention bilatérale de sécurité sociale pour éviter une double cotisation.
Modèle d'emploi local allemand
Si l'accord ne donne pas droit au maintien de la couverture américaine, les cotisations de sécurité sociale allemande pourraient devenir applicables.
Modalités de télétravail
Le télétravail de longue durée depuis l'Allemagne ne doit pas être traité automatiquement comme un voyage d'affaires de courte durée ou une mission temporaire.