Come utilizzare il calcolatore dell'imposta sul patrimonio del Massachusetts

Questo strumento stima Imposta sulle successioni del Massachusetts sotto M.G.L. c. 65C per i deceduti a partire dal 2023, utilizzando la formula $2.000.000 esclusione e il credito anti-cliff. È solo per la pianificazione: la responsabilità finale dipende dalla documentazione depositata. Modulo M-706, valutazioni, elezioni e indicazioni del DOR.

1. Selezionare la residenza (residente o non residente).
   • Residenti: Inserire il patrimonio lordo e le detrazioni di tipo federale; il modello applica l'esclusione MA, gli scaglioni e il credito anti-cliff.
   • Non residenti: Inserire solo Proprietà immobiliare del Massachusettsitus e beni personali tangibili (case, terreni, barche, attrezzature tenute in MA). I beni immateriali (azioni, contanti) sono generalmente esclusi, a meno che non abbiano un'origine nel Massachusetts. sito aziendale. Il calcolatore calcola l'imposta come se si trattasse di un residente e poi applica la frazione di ripartizione.
2. Inserire i componenti della proprietà lorda
   • Immobili, beni materiali e beni immateriali (per i residenti).
   • Per i non residenti, limitare le voci ai beni di proprietà della MA; tenere a portata di mano atti di proprietà, registri di deposito/garage e perizie.
3. Aggiungere le detrazioni
   • Spese funerarie e amministrative, debiti, sinistri, perdite per incidenti e furti.
   • Matrimonio e caritatevole detrazioni - allineate con i piani federali e i documenti amministrativi.
4. Applicare le elezioni e le opzioni del Massachusetts
   • QTIP solo per la MA: Toggle se si pianifica un QTIP solo statale elezione sul modello M-706 (anche in assenza di un QTIP federale). Il modello rinvia l'imposta MA al primo decesso e segnala l'inclusione successiva per il superstite.
   • Esclusione e credito: La calcolatrice applica automaticamente il esclusione $2M e il credito anti-cliff quindi l'imposta non può superare l'importo di $2M.
5. Esaminare i risultati
   • Patrimonio imponibile del Massachusetts dopo le detrazioni/elezioni.
   • Stima dell'imposta sulle successioni del MA. Per i non residenti, si vedrà l'importo per i residenti moltiplicato per l'importo della tassa di soggiorno. frazione di ripartizione (MA-sito reale e tangibile ÷ patrimonio lordo federale).
   • Spunto di liquidità: Il pagamento è dovuto 9 mesi dal decesso; gli interessi maturano se non vengono pagati.
6. Deposito del piano, pagamento e rilascio del pegno
   • Modulo M-706 è previsto in 9 mesi. Un'estensione di deposito non non prorogare il termine di pagamento; se necessario, richiedere una proroga di pagamento separata.
   • Il Massachusetts impone un vincolo fiscale sulla proprietà su beni immobili e materiali della MA. Per le chiusure, richiedere un Certificato di rilascio/dimissione dopo l'archiviazione o fornire una garanzia accettabile secondo la prassi del DOR.

Prossime tappe: vedi Moduli e scadenze per le scadenze, le proroghe, i pagamenti e l'estinzione dei pegni; rivedere la Guida per non residenti per il situs e l'attribuzione; ed esplorare Pianificazione idee (QTIP solo MA, beneficenza, allineamento liquidità/§6166).